Что будет если не подавать отчетность в налоговую
Штрафы за несдачу нулевой отчётности
Из нашей статьи вы узнаете:
В соответствии со ст. 23 НК РФ юрлица и ИП обязаны предоставлять отчётность в государственные органы. Сдать сведения по зарплате необходимо в Фонд социального страхования и налоговую. В ФНС также отправляют декларацию о прибыли. В обоих случаях итог расчётов в документе может быть нулевой. Такие бланки предприниматели тоже обязаны сдавать. За несвоевременную сдачу документов фирму оштрафуют.
В статье рассмотрим, как происходит сдача нулевой отчётности и какой штраф ожидает компанию за несданный документ.
Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на ОСНО
Юрлица и ИП на общей системе налогообложения платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Последний оплачивается в случае, если объект налогообложения есть у фирмы в наличии. Если имущество списано с баланса организации, то представлять нулевую декларацию не требуется. Однако когда объект налогообложения числится за организацией и имеет нулевую остаточную форму, отчётность необходимо сдать.
Для каждого вида налогового документа существует отдельная форма. Также предприниматели вправе использовать единую упрощённую декларацию. Сдача нулевой отчётности может осуществляться в обоих случаях.
В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ, единый документ представляют не позже 20 числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами и календарным годом.
Если одна из деклараций будет сдаваться по предусмотренной для неё форме, то срок сдачи будет аналогичен сроку предоставления такой отчётности без нулевого итога.
Согласно ст. 119 НК РФ, штраф за несдачу вовремя или непредставление нулевых налоговых деклараций на ОСНО составит 1000 рублей для каждого документа.
Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на УСН
Налогоплательщики на упрощённой системе налогообложения сдают декларацию по УСН. Если в отчётном периоде отсутствуют доходы и расходы, нулевая декларация также подлежит сдаче.
Важно. Налоговый орган сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счёту.
Штраф за несдачу нулевой декларации в данном случае составит 1000 рублей. Размер штрафной санкции регулирует ст. 119 НК РФ.
Штраф за отсутствие нулевых отчётов по страховым взносам
Юрлица и ИП обязаны отчитываться в Фонд социального страхования, если у них есть работники. Сдаче подлежит документ 4-ФСС. Форму отчёта регулирует приказ ведомства № 381, а порядок предоставления ст. 24 125-ФЗ.
Отчётность сдают на бумаге не позже 20 числа, а в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
За несданный вовремя нулевой отчёт, организацию оштрафуют так же, как и за документ с отсутствием нулевых показателей. С организации взыщут 1000 рублей за несвоевременную отчётность.
Сотрудники компании также могут понести наказание. Согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, работник получит штраф в размере от 300 до 500 рублей за несданную отчётность.
Штраф за отсутствие нулевых отчётов по НДФЛ
Справка 6-НДФЛ не может содержать итог с нулевым значением, так как содержит в себе расчёт о выплатах сотрудникам и налог на доходы. Если в компании нет работников, то выплаты, облагаемые НДФЛ, отсутствуют, и такая отчётность освобождается от сдачи.
За несданный налоговый отчёт фирма получит штраф. Размер санкции регулирует ст. 126 НК РФ. За несвоевременный отчёт 6-НДФЛ с компании взыщут 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если отчёт будет содержать недостоверные данные — 500 рублей.
В случае если срок сдачи просрочен более чем на 10 дней, то в соответствии с ст. 76 НК РФ налоговая вправе заблокировать расчётный счёт компании.
В соответствии со ст. 119.1 НК РФ за декларацию, поданную в бумажном виде, компанию оштрафуют на 200 рублей за каждый документ.
Лицо, ответственное за сдачу налоговой отчётности, может получить административный штраф в размере от 300 до 500 рублей. Такую меру наказания контролирует 15.6 КоАП РФ.
Штраф за несдачу нулевой отчётности в ПФР
Организации с сотрудниками в штате отчитываются в ПФР по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ один раз в год. Такие документы не могут быть нулевыми, так как содержат сведения о застрахованных лицах. Если работники в организации отсутствуют, то сдавать отчётность не требуется.
В соответствии с п. 2 ст. 11 27-ФЗ, сдать заполненные формы необходимо не позже 1 марта года, следующего за отчётным. Несдача отчётов или представление недостоверных сведений ведёт к взысканию суммы в 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
Выводы
Несдача нулевой отчётности приводит к штрафным санкциям в отношении компании. Чтобы избежать наказания, документацию необходимо сдать в установленный срок.
Для отправки отчётов в государственные органы рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволит сформировать и сдать электронные документы с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.
Узнайте о том, какую нулевую отчетность нужно сдавать ИП в нашей статье.
Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую
Несвоевременная сдача отчетности в налоговую
Нарушение сроков сдачи отчетов в инспекцию (или вовсе несдача отчетности) — явление довольно частое, объясняемое постоянными изменениями сроков и порядка их представления.
ВАЖНО! Не стоит забывать, что если последний день подачи отчетности выпадает на воскресенье или нерабочий общегосударственный праздник, то он смещается на ближайший следующий за этим выходным или праздником рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Переносят ли срок региональные праздники, см. здесь.
Все сроки сдачи деклараций и отчетов есть в нашем календаре для бухгалтера.
Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую
П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.
ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1000 руб. (письма Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, от 07.10.2011 № 03-02-08/108).
А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте здесь.
Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки.
В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Подробнее о штрафах за декларацию по НДС читайте здесь.
Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).
Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет или расчет по взносам не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей, например, по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245).
Смотрите также нашу таблицу штрафов за несдачу налоговой и другой отчетности.
Итоги
Размеры штрафов за несдачу налоговой отчетности не отличаются разнообразием. Запомнить их легко: опоздав с декларацией, готовьтесь выложить из «кармана» не менее 1000 руб. Минимум в 300 руб. обойдется штраф руководителю (если повезет, можно отделаться предупреждением). Крайне нежелательно опаздывать со сдачей декларации более чем на 10 дней, поскольку такое опоздание даст налоговикам основание для приостановления операций по банковским счетам.
Что вам грозит за несданную отчетность: от штрафа до вылета из ЕГРЮЛ
Сдача отчетности — это непосредственная обязанность бухгалтера. Бухгалтеров можно сравнить со студентами, которые живут весело от сессии до сессии. Бухгалтеры же радуются от отчетности до отчетности.
Какие сроки сдачи отчетности?
В основном отчетность сдается поквартально. Но для каждой формы собственности и системы налогообложения свои особенности.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО):
Декларация по НДС — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего после отчетного периода.
Налог на прибыль — ежеквартально, до 28 числа месяца, следующего после отчетного периода, годовая — до 28 марта.
Индивидуальный предприниматель (ИП):
Для организаций и ИП с сотрудниками есть дополнительные ежеквартальные отчеты: расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, 4-ФСС и СЗВ-М.
При условии, что дата уплаты налога или сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день после.
Можно не сдавать 6-НДФЛ (если не было выплат сотрудникам) и декларацию по имуществу (если нет объектов налогообложения). У налогоплательщика есть выбор сдавать нулевые декларации по каждому виду налога или единую налоговую декларацию.
Единую упрощенную декларацию может подать как организация, так и предприниматель.
Но нужно учитывать условия, при которых организация получает право сдачи упрощенной декларации (согласно п. 2 статьи 80 НК и приказу Минфина России от 10.07.2007 № 62н):
Единая упрощенная декларация сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Что будет, если не сдать отчетность в срок?
За непредоставление в срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) предусмотрен штраф. Сумма штрафа — 5% от суммы неуплаченного налога взыскивается за каждый месяц просрочки, в том числе неполный месяц.
Суммы установлены статьей 119 Налогового Кодекса РФ.
При наличии смягчающих или отягчающих обстоятельств штраф для налогоплательщика может быть уменьшен или увеличен соответственно. Все условия изложены в статьях 112 и 114 НК РФ.
Если резюмировать, смягчающими обстоятельствами считаются сложное финансовое положение лица, привлекаемого к ответственности, тяжелые личные и семейные обстоятельства — размер штрафа уменьшается минимум в 2 раза.
Отягчающими обстоятельствами является повторное совершение налогового правонарушения — размер штрафа увеличивается в 2 раза от первоначальной суммы.
При совершении двух и более налоговых правонарушений одним лицом санкции применяются по отношении к каждому правонарушению в отдельности.
За непредставление в срок документов и иных сведений о налогах и сборах, если это не является нарушением Налогового Кодекса, предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый документ (согласно статье 126 НК РФ).
За непредоставление в срок документов о прибыли (или убытках) от иностранной организации предусмотрен штраф 500 000 рублей. Сроки предоставления отчетности указаны в п.5 статьи 25.15 НК РФ.
Наказание за самый, казалось, простой и неприметный отчет — СЗВ-М, составляет 500 рублей с человека. Например, не отчитавшись за 20 сотрудников, страхователь получит штраф — 10 000 рублей
За непредоставление отчетности в срок может быть наказано и должностное лицо. Форма наказания — предупреждение или штраф. Возможный размер штрафа от 300 до 500 рублей согласно статье 15.5, статье 23.1 КоАП РФ.
Блокировка расчетного счета организации
Федеральная налоговая служба может заблокировать расчетный счет при просрочке сдачи декларации по НДС, прибыли, имуществу, расчета по страховым взносам или расчета 6-НДФЛ.
Для блокировки достаточно не сдать хотя бы одну декларацию или расчет. Операции по счету приостановят, если срок просрочки — более 20 рабочих дней (п.п.1 п. 3 статья 76 НК РФ).
Разблокировка счета происходит только после оплаты задолженности и решения налоговой инспекции о разблокировке.
Исключение из ЕГРЮЛ и ЕГРИП
Из ЕГРЮЛ исключаются недействующие организации. Такой считается компания, которая в течение 12 последних месяцев:
Чтобы компания или ИП попали в список на исключение из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) должны выполняться оба условия одновременно (пункт 2 статьи 21.1 Федерального закона о регистрации юридических лиц и ИП). При наличии только одного пункта, например, движения по счетам нет, а нулевая отчетность сдается, организация не может быть исключена из реестра. Поэтому еще раз напоминаем о важности сдачи отчетности, даже если доходов у предприятия не было и, к примеру, деятельность приостановлена.
За наличие задолженностей перед государством организация или ИП также могут быть исключены из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, причем долг в бюджет может быть принят, как безнадежный к взысканию.
При этом никакого другого уведомления для ИП или организации не приходит. Там же прописывается, каким образом можно остановить процесс исключения. По прошествии 3-х месяцев со дня публикации решения, при отсутствии возражений, организация или ИП исключаются из реестра.
Есть еще 2 пункта, при наличии которых организацию или ИП могут исключить из ЕГРЮЛ (ЕГРИП):
Для организаций зарегистрированных до 01.08.2016:
Для организаций зарегистрированных после 01.08.2016 (отличается количество юридических лиц):
5 и 6 пункты аналогичны.
Если обнаружили отметку, стоит поторопиться — у компании есть 30 дней на внесение изменений в реестр или доказательство достоверности сведений. Срок отсчитывается с того дня, когда налоговая отправила уведомление о недостоверности.
Если не успели в положенный срок, то действия налоговой в случае исключения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП можно будет обжаловать в вышестоящей инспекции или через суд.
Самым неприятным последствием исключения ИП из реестра является запрет на повторную регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех лет.
Об исключении предприниматели зачастую узнавали уже по факту и не сразу. Так что напоминаем еще раз, что сдача отчетности обязательна даже при отсутствии деятельности, чтобы избежать подобных ситуаций.
Как сдать отчетность вовремя и не забыть?
Всегда кажется, что забыть про отчетность невозможно. Но сроки везде разные и дел так много, что не успеешь оглянуться, а дата сдачи уже прошла.
Предлагаем воспользоваться нашими советами, чтобы точно обойтись без штрафов:
Какой штраф за несдачу отчетности в налоговую
Штрафы за несданную отчетность в налоговую — суммы в диапазоне от 1000 руб. до 30% сбора или взноса. Санкции зависят от категории налогоплательщика, размера начислений и количества подобных нарушений.
Штрафы за несдачу или несоблюдение сроков сдачи отчетности
Предприятия и предприниматели (ИП) обязаны предоставлять в ИФНС отчетность, за нарушение сроков сдачи или несдачу которой в определенный промежуток времени НК РФ установлены санкции.
За задержку представления налоговой декларации или отчетности по страховым взносам налогоплательщику грозит штраф за каждый месяц пропуска, полный или неполный, в размере 5% налога или взноса, который вовремя не уплачен. Об этом говорится в п. 1 ст. 119 НК РФ. Минимальное наказание составляет 1000 руб., максимальное — 30% неуплаченного сбора или взноса.
Компании, которая не представила другую фискальную отчетность вовремя, грозят следующие санкции:
1. За каждый месяц пропуска сдачи отчетности по НДФЛ штраф составит 1000 руб.
2. Для предприятий, опоздавших отчитаться, размер административного штрафа за несвоевременно сданную декларацию по транспортному налогу за 2019 год, установленный ст. 15.5 КоАП, для руководителя составляет 300–500 руб.
3. Истечение времени, отведенного для предоставления отчетности, грозит штрафом за несдачу в срок единой декларации в 2020 году в размере 1000 руб., этот размер установлен в п. 1 ст. 119 НК РФ.
4. К предприятию, допустившему нарушение, возможно применение дополнительной меры ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации по НДС — блокировка расчетного счета. Налоговики примут решение при просрочке, превышающей 10 рабочих дней. Норма установлена п. 2 ст. 76 НК РФ.
За несоблюдение периода представления отчетности допускается привлечение к ответственности должностного лица предприятия — ему грозит предупреждение или санкции материального характера. Если нарушение совершено руководителем государственного или муниципального органа, нотариусом, по ст. 15.6 КоАП РФ штраф на руководителя за несвоевременную сдачу отчетности и непредоставление сведений, необходимых органам для осуществления контрольных функций, составляет от 500 до 1000 руб.
Отказ представить сотрудникам ФНС документы, запрашиваемые при проверке, считается нарушением, о чем говорится в п. 4 ст. 93 НК РФ. Для субъектов предпринимательства штраф за непредоставление документов и информации по требованию налоговой в 2020 году определяется ст. 126, 126.1 и ст. 129.1 НК РФ:
Примеры расчетов размера штрафа
ООО «Консул» сдало декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года, для которой предусмотрен срок подачи до 25.10.2020, позже на 3 дня — 28 октября 2020 года.
Размер платежа по НД составил 900 000 руб., из них перечислено с просрочкой 300 000 руб.
Поскольку просрочка составила 3 дня, наказание за нарушение рассчитывается так: 300 000 × 5% × 1 (месяц пропуска срока) = 15 000 руб.
ИФНС ограничилась бы штрафом за несвоевременное предоставление декларации по НДС в сумме 1000 руб., если бы предприятие вовремя уплатило налог.
Какой срок давности привлечения к ответственности
Налоговики вправе привлекать предприятие к ответственности только в течение 3 лет после нарушения правила представления отчетности.
Момент, с какой даты считать срок давности по штрафам за несвоевременную сдачу отчетности, определяется двумя способами:
В ст. 46 НК РФ говорится о том, в какой срок выставят штраф после сдачи декларации, если компания не произвела уплату добровольно.
В 2020 году предельные сроки направления требований об уплате налогов увеличены на 6 месяцев (постановление правительства № 409 от 02.04.2020).
Можно ли снизить размер санкций и как это сделать
Снижение размера суммы штрафа за непредставление отчетности по НДФЛ и другим налогам допускается при смягчающих обстоятельствах, о чем гласит п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ. Потребуется подготовить обращение в ИФНС с указанием причин нарушения.
Аргументы, используемые в качестве смягчающих:
Часто налоговые органы уменьшают сумму наказания за срыв периода подачи отчетности, если нарушение произошло первый раз, а компания уплатила долг по акту проверки.
Предприятие вправе подать иск в суд, если налоговые органы откажут в снижении суммы санкций. Для рассмотрения дела потребуется приложить документы, подтверждающие требование истца.
Как уплатить штраф
Предприятие вправе уплатить денежные взыскания самостоятельно или после получения уведомления.
Для этого потребуется:
Главное — указать правильный номер КБК в платежном поручении для уплаты по реквизитам ФНС
ВНИМАНИЕ!
Завтра на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.
Повысьте свою ценность как специалиста в глазах директора. Смотреть полную программу
Восставшие из небытия: что ждет нулевки и «консервированных» ИП, если не сдавать отчеты
Сразу скажем — под «нулевками» мы понимаем как организации, которые еще не успели начать деятельность и только разворачивают рабочие процессы, так и те, что находятся в состоянии временного покоя — движений по счетам компании нет, зарплату начислять не нужно и т.д. И те и другие,обычно, в штате имеют одного директора в неоплачиваемом отпуске и появляются на пороге бухгалтера только тогда, когда им блокируют счета или приходят требования о какой-то там отчетности. «Консервация» ИП — это вообще отдельная история.
Как думает руководитель — я денег не перевожу, зарплату не плачу, сотрудников нет, сам я вообще в административном отпуске сижу, а значит и отчетов никаких сдавать не надо.
Как думает ФНС — отчеты не сдают, на требования и запросы не отвечают, какие-то это неправильные пчелы и начинают блокировать счета, проверять юрадрес, в списки для выездной проверки включать и проводить другие малоприятные мероприятия.
Допустим, вы нашли даже код тарифа, но почему он не соответствует предыдущим периодам — так надо или это ошибка — непонятно.
Или, вообще, напишут вам абракадабру — раздел 3, строка 20, графа 4 раздел 3, строка 21, графа 5 не соответствует. и дальше еще больше межзвездных координат для поисков. И пусть даже все эти строчки вы найдете, понять проблему (или ее отсутствие) вряд ли получится.
А отвечать, вы помните, надо, иначе блокировки, проверки и прочие вытекающие.
Ещё интереснее ситуация с индивидуальными предпринимателями. Казалось бы, что стоит закрыть ИП — достаточно подать заявление, сдать окончательные отчеты, уплатить взносы и жить спокойно. К сожалению, несмотря на наличие интернета, некоторые ИП до сих пор не в курсе, что взносы платить нужно независимо от наличия деятельности и доходов.
Мы уверены, что к каждому бухгалтеру рано или поздно обращается такой горемыка. Года два он жил припеваючи, пока не оказалось, что приставы очень хотят познакомиться с его личным счетом, ведь у него недоимка по взносам в ПФР. И не какие-нибудь 1-2 тысячи.
В прошлом году, к примеру, суммы фиксированных платежей для ИП составили:
А вот уже цифры 2020 года:
Правда, в 2020-м пострадавшие ИП получили некоторое послабление и размер взносов в ПФР для них был уменьшен до 20318 рублей.
И тем не менее, взносы исчисляются десятками тысяч в год. Если их не платить, то будут начисляться еще и пени. В итоге суммы выходят немаленькие.
Почему ИП столь безалаберны в отношении взносов и вообще ведения дел? Причин, как правило, три:
Если вы — владелец бизнеса или ИП и хотите на время приостановить деятельность, то вам не обязательно сниматься с регистрации, иногда это и не выгодно. К примеру, дело может быть в лицензии, сроке существовании бизнеса, его репутации, бренде и т.д.
В этом случае можно привлечь профессионалов для закрытия вопросов с отчетами, чтобы перестать об этом думать. Черная бухгалтерия возьмет на себя общение с налоговой и банком, и не допустит блокировки счета.