долг за работником на конец месяца в расчетном листе что это значит
Приводим в порядок взаиморасчеты с сотрудниками
Нет времени читать?
Причины возникновения долгов
В результате взаиморасчетов с сотрудниками может возникнуть как задолженность организации перед сотрудником, так и наоборот, сотрудник может оказаться должником организации. Причинами возникновения долгов в программе может быть и ручное исправление сумм к выплате (обычно к ручному исправлению сумм расчетчик может прибегать в тех случаях, когда не может получить нужные суммы расчетным путем), и частичная выплата – для этого в документе «Зарплата к выплате организаций» можно указать процент выплат (особенно актуально на текущее время, когда руководство организации может принять решение выплатить часть зарплаты).
«1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 2.5
В форме «Настройка параметров учета» на закладке «Выплата зарплаты» есть флаг «Взаиморасчеты по зарплате ведутся в разрезе месяцев ее начисления». Взаиморасчеты — это начисления разных видов расчетов заработной платы. Они ведутся в разрезе месяцев. В этом легко убедиться, проанализировав следующие регистры накопления:
В них каждая запись привязывается к определенному месяцу начисления. То есть независимо от состояния флага программа всегда ведет взаиморасчеты в разрезе месяцев начисления зарплаты.
Состояние флага определяет способ погашения долгов организации и сотрудников.
Если флаг установлен, то для удержания долгов сотрудника перед организацией необходимо документом «Перенос задолженности» перенести все или часть ранее образовавшихся долгов сотрудника на тот месяц, в котором планируется погасить этот долг. Для заполнения табличной части документа удобнее всего воспользоваться кнопкой «Заполнить\По задолженности». В этом случае программа автоматически найдет всех сотрудников, у которых имеются непогашенные долги. Чтобы при выплате зарплаты удержать задолженность у сотрудника, необходимо начислить зарплату за месяц. Затем необходимо сформировать документ «Зарплата к выплате организации», который погасит задолженность сотрудника перед организацией.
Чтобы погасить задолженность организации перед сотрудником необходимо в текущем месяце оформить документ «Зарплата к выплате организаций», указав в нем месяц начисления, за который погашается долг (месяц образования долга).
Если флаг снят, то в текущем месяце погасить долг сотрудника перед организацией можно только в том случае, если за этот месяц ему начислена заработная плата. Если начислена зарплата за текущий месяц, то документ «Зарплата к выплате организации» с установленным в реквизите «Выплачивать» значением «Зарплата» погашает оба типа задолженности: долг организации и долг сотрудника. Если же установить значение «Задолженность», то независимо от наличия начисления зарплаты за данный период документ погасит только задолженность организации перед сотрудником.
«1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.0
Для ввода остатков по взаиморасчетам с сотрудниками необходимо в разделе «Выплаты» выбрать пункт «Начальные задолженности по зарплате». Остатки следует вводить на конец месяца, предшествующего началу эксплуатации программы. Например, если расчет зарплаты в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3, ведется с января 2016 г., то в реквизите «Месяц» выбираем декабрь 2015 г. Для ввода строк в документ предназначена кнопка «Добавить». В строке выбираем сотрудника. В графе «Сумма» указываем сумму задолженности на начало месяца. Если на начало месяца имеется задолженность сотрудника перед организацией, то в графе «Сумма» задолженность указывается с минусом. В документе эта сумма будет отображаться красным цветом.
Выравнивание взаиморасчетов
Чтобы выровнять взаиморасчеты с сотрудниками в программах «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 2.5 и 3.0, нужно проанализировать данные в регистрах накопления. «Взаиморасчеты с сотрудниками организации» и «Зарплата за месяц организаций», где строки со значением «Приход+» – это суммы, которые организация должна сотруднику, строки со значением «Расход–» – это суммы, которые сотрудник должен организации;
Для изменения этих регистров в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.0, нужно сделать документ «Перенос данных» («Главное меню – Все функции – Документы»), а в ред. 2.5 нужно сделать документ «Корректировка записей регистров накопления» («Сервис – Служебные»).
Возьмите за правило после каждой выплаты зарплаты самостоятельно контролировать возникающие задолженности. Для этого можно воспользоваться соответствующими отчетами и обработками. Например, отчетом «Структура задолженности организаций», обработкой «Перерасчет зарплаты организации».
Автор: Виктория Крашеникова,
бухгалтер-консультант
Сотрудник уволился, а задолженность осталась
Работник увольняется, но остается должен компании определенную сумму. Что делать бухгалтеру с этими долгами? Как списать? И есть ли возможность получить их с увольняющегося сотрудника? Давайте разберемся.
При увольнении сотрудника бухгалтер может столкнуться с тем, что у работника имеется непогашенная задолженность перед компанией. Долги могут быть из-за:
Условия по удержанию
Во-первых, не любую задолженность организация может удержать из расчета сотрудника. Все случаи удержания из зарплаты описаны в статье 137 ТК РФ и приведенный там перечень является исчерпывающим.
Так, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
Обратите внимание, в указанном выше перечне отсутствует задолженность по займам. Это значит, что компания не сможет удержать из зарплаты увольняющегося сотрудника задолженность по непогашенному займу. А вот что касается причиненного работником ущерба, то возможность удержать сумму ущерба из зарплаты предусмотрена, но уже другой статьей Трудового кодекса – статьей 248. При этом существует особенности, о которых вы сможете узнать из статьи.
Во-вторых, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). И, в-третьих, размер удержаний из заработной платы работника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.11.2011 № 22-2-4852).
Как фирме получить остаток долга?
Хорошо, если работник готов это сделать. Тогда недостающая сумма может покрыться за счет оставшихся 80 процентов «увольнительных» выплат. В этом случае можно не разбивать удержание на две суммы, одна из которых укладывается в 20-процентное ограничение, а провести удержание сразу одной суммой. Но для этого обязательно нужно получить от сотрудника заявление на удержание всей суммы долга из зарплаты. Такой документ будет свидетельствовать о волеизъявлении работника распорядиться начисленной заработной платой. В этом случае положения статьи 138 ТК РФ о 20-процентном ограничении применяться не должны (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).
Если сумма долга оказалась больше суммы окончательного расчета, то остаток задолженности работник может внести в кассу компании, либо перечислить на ее расчетный счет.
Кстати, полученные от работника (а также удержанные из его зарплаты) суммы, возможно, придется включить в налоговую базу по налогу на прибыль. Например, если это суммы излишне выплаченных отпускных. В этом случае не придется корректировать данные налогового учета за период, в котором отпускные были отнесены на расходы. Такие разъяснения дают столичные налоговики в Письме от 11.01.2007 № 21-08/001467@.
Но не во всех случаях возникает обязанность включать в налоговую базу по налогу на прибыль полученные от должника суммы. Например, если это возврат займа, то очевидно, что подобные суммы компании не нужно включать в доход (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Таким образом, каждая ситуация подлежит отдельному рассмотрению.
Остальное через суд!
Однозначно тут ответить нельзя. Все зависит от конкретной ситуации.
Например, в случае с излишне выплаченными отпускными судебная практика не на стороне работодателя. Суды считают, что компания не может взыскать в судебном порядке с работника, использовавшего отпуск авансом, сумму отпускных за неотработанные дни отдыха. Такую позицию можно увидеть в Определениях Верховного Суда РФ от 12.09.2014 № 74-КГ14-3, от 14.03.2014 № 19-КГ13-18, Апелляционном определении Московского городского суда от 04.12.2013 по делу № 11-37421/2013. Данная правовая позиция была отражена и в Обзоре судебной практики Верховного Суда РФ за третий квартал 2013 года (утвержден Президиумом Верховного Суда РФ от 5 февраля 2014 г.).
Кроме того, если компании не удастся получить деньги от работника за излишне выплаченные отпускные, то придется подать на уволившегося сотрудника справку о невозможности удержать налог. По мнению чиновников, сумма задолженности по излишне полученным отпускным по истечении срока исковой давности превращается в облагаемый доход бывшего сотрудника (Письмо Минфина РФ от 17.06.14 г. № 03-04-06/28915). Позиция чиновников небесспорна, ведь при выплате отпускных с работника уже был удержан НДФЛ. Тем не менее, во избежание споров с ИФНС, соответствующую справку лучше составить.
Помимо этого, потребуется внести «уточнения» и в налоговом учете. Столичные налоговики считают, что расходы работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни предоставленного отпуска, не учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли в связи с их несоответствием положениям статьи 252 НК РФ (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061148).
А вот если компания обратится в суд за взысканием задолженности, например, по непогашенному займу, то спор, скорее всего, будет разрешен в ее пользу.
Компания простила сотруднику долг
Бухгалтеру нужно иметь в виду, что у бывшего работника может возникнуть доход, облагаемый НДФЛ. Например, если речь идет о невозвращенных подотчетных суммах, то при прощении этого долга у бывшего сотрудника возникает облагаемый доход (Письмо Минфина РФ от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610). Чиновники считают, что облагаемый доход появляется у гражданина и в случае прощения ему долга по выплаченным отпускным, которые он не отработал. Поскольку у компании отсутствует возможность удержать НДФЛ в данных ситуациях, то она ограничивается подачей в ИФНС сведений о невозможности удержать налог.
Если речь идет о прощении задолженности по договору займа, то у работника также возникает доход в сумме долга, прощенного кредитором-работодателем (Письмо Минфина РФ от 28.10.2014 № 03-04-06/54626). В этом случае фирма также подает в ИФНС сведения о невозможности удержать налог.
Сумма прощеного долга не учитывается в расходах, так как не соответствует критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ. Кроме того, в пункте 16 статьи 270 НК РФ прямо указано, что стоимость безвозмездно переданного имущества не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Это подтверждают и чиновники (Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2012 № 16-15/053953@).
Что касается страховых взносов, то здесь ситуация не очень приятная для компаний. Есть разъяснения чиновников, согласно которым в случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору ссуды, сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ как выплата, произведенная в пользу работника в рамках его трудовых правоотношений с организацией. Такое мнение можно увидеть в Письмах Минздравсоцразвития РФ от 21.05.2010 № 1283-19, от 17.05.2010 № 1212-19.
Однако судебная практика данный вывод не поддерживает. Суды исходят из того, что между выдачей работнику займа (ссуды) и выполнением им трудовых функций отсутствует взаимосвязь, поэтому при прощении долга не возникает объекта обложения страховыми взносами (Определение ВС РФ от 26.09.2014 № 309-КГ14-1674, Постановления ФАС Поволжского округа от 21.05.2013 № А65-18287/2012, от 29.08.2013 № А65-18176/2012).
В целях снижения налоговых рисков советуем оформлять прощение долга уже после того, как работник уволился. В таком случае проверяющим будет сложно вменить компаниям в обязанность начисление страховых взносов, поскольку на момент прощения долга трудовых отношений с работником уже нет.
А может быть оставить долг «висеть» до тех пор, пока не пройдет срок исковой давности? Об этом далее.
Переход долга в разряд безнадежного
С позиции НДФЛ чиновники считают эту ситуацию аналогичной той, когда работодатель оформляет прощение долга. В Письме Минфина РФ от 17.06.2014 № 03-04-06/28915 говорится, что после истечения срока исковой давности списанная задолженность по неотработанным отпускным образует доход гражданина, о котором необходимо сообщить в инспекцию.
А вот с позиции налога на прибыль данная ситуация гораздо выгоднее работодателю, нежели ситуация с прощением задолженности. Дело в том, что налоговое законодательство разрешает компаниям уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму безнадежных долгов, то есть долгов, не реальных к взысканию (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). А безнадежной задолженность становится, в частности, тогда, когда истекает срок исковой давности (п. 2 ст. 266 НК РФ). Например, правомерность отнесения на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, задолженности по подотчетным суммам, не вызывает сомнений и у Минфина (Письмо от 08.08.2012 № 03-03-07/37).
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
Несуществующий долг сотруднику в Т-51 в 1С
Вопрос задал Анна Р.
Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)
Добрый день!
Сотрудник работал по договору подряда. Все, что ему начислялось, выплачивалось, — физических долгов перед ним нет.
Но в прошлом году возникли ошибки в учете и в ведомости появлялась якобы задолженность перед этим сотрудником.
01.10.20 я вводила Операцию вручную с корректировкой регистров (скриншот).
Сейчас вновь нахожу «задолженность» в Т-51…
Как от нее теперь избавляться?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (12)
Здравствуйте! За заполнение задолженности в ведомости отвечает регистр накопления «Зарплата к выплате», а за появление задолженности в отчете «Расчетная ведомость(Т-51)» регистры накопления «Взаиморасчеты с сотрудниками» и «Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками», т.е. нужно сделать аналогичную корректировку и по ним.
Добрый день!
Сделала по указанным Вами регистрам — теперь в Т-51 и задолженность ПЕРЕД сотрудником, и — задолженность ЕГО перед фирмой..
Добрый день! Можно создать документ «Ведомость в кассу» и подбором выбрать сотрудника. Итоговая сумма будет ноль, а взаиморасчеты должны закрыться.
Здравствуйте!
Не сработало — в ведомости остались долги по 16 и 17 столбцам одновременно.
Здравствуйте! Я правильно понимаю, что если сформировать «Расчетную ведомость (Т-51)» за май 2021, задолженность в ней будет в 16 и 17 столбцах?
Здравствуйте!
Да, все так.
Скаченные файлы из архива zip нужно извлечь. Для загрузки настроек необходимо зайти в отчете в меню справа Ещё — Прочее — Изменить вариант отчета, далее в открывшемся окне верхнее меню справа Ещё — Загрузить настройки.
Это настройки отчетов по трём регистрам, их по одному нужно загрузить в Универсальный отчет, указать сотрудника в шапке и организацию. Далее посмотреть по какому реквизиту не закрыты взаиморасчеты. По нему необходимо будет ввести ручную корректировку с помощью документа «Операция, введенная вручную» (меню справа Ещё — Выбрать регистры).
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.
Добрый день!
Высылаю результаты отчетов, сделанных по Вашим настройкам
Добрый день, Елена!
Спасибо большое: все выправилось!
Долг работника на конец месяца в расчетном листе что означает
Что такое долг за предприятием на конец месяца на расчетном листе?
При выплате зарплаты, организации, как правило, не выдают расчетные листки. Мотивируется это тем, что зарплата белая, своевременно выплачиваемая, потому нет повода лишний раз тратить бумагу. Безусловно, когда работник делает запрос на распечатку расчетного листа, ему выдают бланк. Но и тогда обычному человеку без экономического образования не так просто понять, о чем говорят каскады цифр и граф.
Цель расчетного листа состоит в информировании сотрудника о том, из каких конкретно выплат состоит его заработная плата. Сумму сотрудник видит, когда она поступает на его карту, либо ему выдают ее на руки в кассе. А какие виды выплат он получил – это работа расчетного листа. И если со строками «начислено» или «выплачено» все более менее ясно, то с таким понятием как «долг за предприятием на конец месяца» в расчетном листке следует разобраться отдельно.
Что значит долг на конец месяца и как он образуется?
В расчетном листке сотрудник должен видеть:
Для удобства сотрудников форма расчетного листа разработана так, чтобы в ней было по графам понятно, какая именно это выплата (удержание или отчисление) и рядом ее сумма.
Установленной формы расчетного листа нет. Каждый работодатель обязан разработать свой бланк для этой цели. В наши дни это не составляет проблем, поскольку каждое программное обеспечение для бухгалтерского учета предусматривает эту форму по-умолчанию.
В расчетном листке обязательны такие данные:
Независимо от того, что унифицированного бланка расчетного листа нет, при его разработке работодателю требуется ориентироваться на внутренние нормативы, согласно которым расчетный лист требуется разделить на две половины:
Для формирования листа необходимо использовать сведения из табеля и штатного расписания.
Интересующая нас строка находится в правой части. Долг за предприятием на конец месяца в расчетном листе показывает сумму, которая подлежит выплате до 5-го числа месяца следующего за расчетным. Фактически, это задолженность предприятия перед работником на конец периода, в котором производился расчет.
Задолженность предприятия в расчетном листе
Согласно ст. 136 ТК РФ работодатель должен выдать работнику расчетный лист в день выдачи заработной платы.
День выплаты утверждается внутренним распорядком. Таким образом, если заработная плата за январь 2018 г. будет выплачена, к примеру, 10.02, то на этот день предприятие будет должно работнику заработную плату за 10 дней февраля. Сумма оплаты за эти дни будет показана в строке «Долг предприятия на конец месяца».
Сумма, которая должна быть в этой графе, может быть рассчитана по формуле:
Долг на начало месяца + Всего начислено – Всего удержано – Всего выплачено = Долг на конец месяца
Часто возникает вопрос, что значит долг за предприятием на начало месяца. В расчетном листке эта сумма образуется, когда заработная плата начислена в прошлом месяце, а выплачена в текущем.
Выдача расчетного листа не зависит от способа выплаты заработной платы (выдача из кассы или перечисление на пластиковую карту).
В ситуации перечисления заработной платы работников на карту, предприятие имеет право самостоятельно установить порядок выдачи листков работникам. К примеру, это можно делать в электронном виде на электронную почту. Одно неизменно – требуется подтверждение сотрудника о получении документа.
Не выдача документа наказуема согласно законодательству:
Таким образом, предприятию не остается других выходов, кроме как прописывать в расчетном листе пункт о задолженности на конец месяца. Фактически эта сумма относится к заработной плате за следующий месяц.
Долг работника
Случается и такое, что в расчетном листе появляется строка «долг работника на конец месяца». Происходить подобное может в тех случаях, когда из зарплаты сотрудника производятся удержания:
Удержания из заработной платы могут быть различными:
Как понять работнику, что входит в строку «долг за работником на конец месяца»? В такой ситуации логичнее всего будет потребовать объяснения от бухгалтера. В случае отказа с его стороны следует обратиться к руководителю.
Как отстоять свои права?
Итак, что делать, увидев в своем расчетнике долг за работником на конец месяца? Для того чтобы грамотно отстоять свои права, следует понимать, что удержания из зарплаты можно разделить на обязательные (которые производятся по инициативе работодателя) и те, которые производятся по инициативе работника.
Под обязательные попадают удержания налогов и исполнительные взыскания. Все остальные можно производить исключительно с письменного согласия самого работника.
Перечень обязательных взысканий из заработной платы можно изучить в ст. 137 ТК РФ. В этот список входят взыскания излишне выплаченных сумм, по результатам счетных ошибок и т.д.
Из каждой выплаты можно удержать не больше 20% суммы, которая полагается сотруднику. Только в отдельных ситуациях процент может быть выше, но не более 50%.
В случае, если закон нарушен, следует обращаться в трудовую инспекцию. Сотрудники инспекции могут в любое время совершить проверку компании. Также следует напомнить своему руководству о том, что перечень и размер удержаний регламентируется законодательством РФ.
Заключение
В завершении стоит отметить, что изобретать какие-либо особые формы расчетных листов нет смысла. Существующие формы можно с легкостью адаптировать для своего предприятия. Важно и не менять расчетный лист на иные формы, в такой ситуации при проверке специалисты могут квалифицировать это как не исполнение норм законодательства.
Следует понимать, что строка о задолженности предприятия на конец месяца входит в сумму заработной платы на следующий месяц и не означает, что работнику не доплатили заработную плату.
Долг за предприятием на конец месяца
В расчетном листе за март месяц есть графа долг за предприятием на конец месяца 12.600 что это значит.
Я работаю как молодой специалист могут ли вычитать деньги, внизу на фото долг за предприятием на начало месяца 9067.70, долг за предприятием на конец месяца 7936.70
Что означает в цветочке строка долг за предприятием на конец месяца и в какие сроки он должен быть выплачен? Из месяца в месяц сумма увеличивается, а перечисленная з\п (на карту) все меньше.
У меня в расчетном листе за июнь 2017 года в графе долг за предприятием на конец месяца 27448.26 Как это понимать?
У меня расчетный лист на руках. Там указаны данные. К выплате 18000. перечислено в банк под расчет 10000, долг за предприятием на конец месяца 18000, что это означает? Сколько я получу?
Пожалуйста что означает долг за предприятием на конец месяца в расчетном листе. Т.к. сумма в этой графе с каждым месяцем увеличивается и уже более 10000 руб, а выплаченная сумма меньше положенной. Спасибо!
Если фирма решает продать свой бизнес, но не полностью рассчиталась со своими сотрудниками, есть на руках расчётный лист, где указан долг на конец месяца за предприятием, но печати на нем нету, а все реквизиты бывшей организации есть, можно ли опираясь на этот лист, подать в суд?
Я работаю системным администратором в администрации за минимальную зарплату. К выплате мне приходится 3 819 рублей!
Из расчётного листа за июль 2010 года.
Итого за месяц я получаю 3819 руб.
и так каждый месяц!
Скажите, что мне сделать и куда обратиться, чтоб минимальную зарплату честно платили?
Денег не хватает и на три недели, а у меня семья.
Я арендодатель. Имеется договор аренды с одним предприятием: начало февраль 2012 г. окончание аренды март 2014 г. На протяжении действия договора арендатор постоянно задерживал оплаты. На конец марта есть долг по аренде. В суд в исковом заявлении долг я указал. В договоре есть пункт за просрочку платежей пени 1% от суммы просрочки за каждый день просрочки. Вопрос:
1. как правильно рассчитать пени
2. удовлетворит ли суд пени в размере 1% (если постоянная сумма просрочки примерно была от 100000 до 190000 руб в месяц)
3. или как сделать чтобы суд удовлетворил такие пени.
Хотела бы узнать правомерно ли следующее действие со стороны работодателя: с 04.08.2014 по 18.08.2014 я находилась в отпуске, с 19.08.2014 по 29.08.2014 на больничном, больничный лист был предоставлен по факту выхода 30.08.2014 работодателю, начальник смены отдал больничный лист в отдел кадров 1.09.2014, так как в субботу и воскресенье они не работают.01.09.2014 у нас зарплата я ничего не получила, в бухгалтерию с отдела кадров мой больничный попал 04.09.2014.10.09.2014 мне была начислена премия за июль 2057 рублей минус 13% 1790, я получила только 1086.47 на вопрос где остальные деньги мне сказали что у вас долг перед предприятием так как у меня были отсутствия на конец месяца. Правомерно ли данное снятие денег с моего счета и должен ли мне работодатель вернуть остаток по моей премии взятый им в качестве долга? Заранее спасибо.
1. Система оплаты: простая повременная по окладу (по дням)2. Стандартные вычеты за месяц
3.Облагаемая база по ставке 13%: 40 677.64
1.Оплата по окладу: 22 дня, 176 часов, период: сентябрь 14, сумма: 23756.85
2.Классное руководство: период сентябрь 14, сумма:1666.67
3.Районный коэффициент: период: сентябрь 14,сумма: 7627.06
4.Северная надбавка: период: сентябрь 14,сумма: 7627.06 всего начислено: сумма: 40677.64
1. НДФЛ период: сентябрь, сумма: 5288.00
2. Всего удержано: сумма: 5288.00
III Доходы в неденежной форме
1.Всего доходов в неденежной форме: сумма 0.00
2. Долг за предпри\тем на начало месяца: сумма 0.00
1. (вед. № от 15.09.14) : период: сентябрь 14, сумма:15000.00
2. Всего выплачено: 15000.00
Долг за предприятем на конец месяца 20.389.64
Это за мою нагрузку в 40 часов в неделю классное руководство..
1. Какие позиции обязательны в расчётном листе для прочтения начислений по зарплате на сегодняшний день?
2.почему при большей нагрузке (почти в два раза) я получаю меньшую зарплату?
У нас обеих высшая категория и стаж работы более 20 лет.
Спасибо за ответ. Хочу знать законность такого положения дел.
Благодарю за помощь, Ольга.
Г-ну Мотовилову А.А. К вопросу №50246 и ответу на него.
Сегодня я подала заявление на имя ген. директора с просьбой выдать мне заверенные копии приказа о приеме на работу, приказа об установлении персональной надбавки, штатного расписания и должностной инструкции. В течение какого срока мне обязаны выдать эти документы? Как быть если мне их не выдадут (кроме копии приказа о приеме на работу, которую насколько я знаю просто обязаны выдать при увольнении) и откажутся дать письменные объяснения по этому поводу?
Я подала заявление на предоставление мне отпуска в период с 23 сентября по 06 октября 2002 г. и заявление об увольнении по собственному желанию 07 октября 2002 г.
1. В ведомости на получение заработной платы с моей подписью указана должность менеджер.
2. Больше я нигде не значусь по этой должности.
3. Должностной инструкции на предприятии, сопоставив обязанности которой с выполняемыми мной работами можно было бы сказать о том, что я работаю по этой должности, нет.
4. На предприятии имеются работники с той же должностью, но иной оплатой труда.
5. Насколько я поняла, штатного расписания на предприятии, где была бы указана моя должность и условия оплаты труда, которые для нее предусмотрены, нет.
6. Заработная плата до момента конфликта начислялась мне на основании приказа о приеме на работу, где указан размер оклада, и приказа о персональной надбавке.
7. Персональная надбавка установлена приказом, который был издан по служебной записке нач. отдела маркетинга (отдел в котором я работаю).
8. Это была не премия, а персональная надбавка.
Могу ли я подать заявление на имя ген. директора примерно следующего содержания: «В связи с нарушением статьи 73 ТК РФ, прошу выплатить мне оставшуюся часть заработной платы за июль 2002 г. в размере 4611,79 рублей, которую я не получила в заработную плату без объяснения каких-либо причин»?
На следующей неделе будет выплата аванса и я получу 400 рублей. Как мне поступить?
Очень прошу Вас дать предельно точные ответы на мои вопросы, т.к. для меня это чрезвычайно важно.
Вопросы и ответы
Решение о реорганизации или ликвидации вуза принимает Министр обороны Российской Федерации по представлению начальника, в интересах которого осуществляется подготовка военных кадров.
В соответствии с Федеральным законом «.
Как и на каких условиях осуществляется прохождение профессиональной переподготовки увольняемых военнослужащих по одной из гражданских специальностей?
Порядок организации профессиональной переподготовки перед увольнением с военной службы по одной из гражданских специальностей определен приказом Министра обороны Российской Федерации от 18 марта 2009 года № 95.
Осуществляется ли оплата командировочных расходов при прохождении профессиональной переподготовки перед увольнением с военной службы по одной из гражданских специальностей?
На основании пункта 4 статьи 19 Федерального закона «О статусе военнослужащих» военнослужащие — граждане, проходящие военную службу по контракту.
Почему не выплачиваются надбавки к должностному окладу военнослужащим за ученую степень, а также за исполнение должностных обязанностей доцентов и профессоров?
В соответствии с приказом Министра обороны Российской Федерации от 9 октября 2014 г. № 725дсп «Об утверждении Правил ежемесячной надбавки за особые достижения в службе военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации.
Каким образом можно разыскать двоюродного брата 1944 года рождения?
Главное управление кадров Минобороны России осуществляет персональный учет офицеров, пребывающих в запасе Вооруженных Сил Российской Федерации, и запрашиваемыми сведениями не располагает.
Учитывая дату рождения Вашего брата.
Можно ли разыскать своего бывшего сослуживца?
В соответствии с частью 1 статьи 6 и статьей 7 Федерального закона Российской Федерации от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных» предоставление Вам сведений в отношении Вашего сослуживца. не представляется возможным.
Могут ли подтвердить присвоение мне воинского звания? В настоящее время нахожусь в отставке.
По существу Вашей просьбы сообщаю, что Главное управление кадров Минобороны России осуществляет персональный учет офицеров, пребывающих в запасе Вооруженных Сил Российской Федерации, и запрашиваемыми сведениями не располагает.
Подскажите, каков порядок рассмотрения резюме и возможность поступления на федеральную государственную гражданскую службу?
Каким образом можно трудоустроится в учебное заведение Министерства обороны Российской Федерации?
Порядок приема на работу граждан определен Трудовым кодексом Российской Федерации, в соответствии с положениями которого (статья 20) полномочия работодателя осуществляет начальник (руководитель) соответствующей организации (учреждения.
Как трудоустроится в военно-медицинские учреждения (организации) Министерства обороны Российской Федерации?
Штатами военно-медицинских учреждений предусмотрено содержание должностей военнослужащих и гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации.
О расчетных листках по заработной плате
С 1 октября 2016 года законодательно установлено требование производить расчеты с работниками по оплате труда не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
В этот же период следует выдать каждому работнику расчетный листок.
В соответствии с Трудовым кодексом каждый работодатель обязан при выплате заработной платы информировать в письменном виде каждого своего работника о составных частях начисленной ему оплаты труда и их размерах, о видах и суммах удержаний, о денежной сумме, подлежащей выплате.
Другими словами, расчетный листок может представлять собой подробную оборотно-сальдовую ведомость по конкретному работнику только без начального сальдо и с расшифровкой каждой позиции, относящихся к начисленным, удержанным и выплаченным суммам.
Отсутствие начального сальдо в расчетном листке вытекает из обязанности работодателя погашать задолженность по зарплате на конец месяца не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Таким образом, задолженности на начало каждого месяца у работодателя перед работником не должно быть априори.
В разделе «Начислено» отражаются суммы начисленного заработка в соответствии с трудовым договором: оклад, надбавки, премии. Также в этом разделе отражаются суммы начисленных отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск оплата больничного листа, материальная помощь и другие выплаты в соответствии с трудовым законодательством или приказами работодателя.
В разделе «Удержано» работодатель указывает суммы, подлежащие удержанию с доходов работника. Речь идет о суммах удержанного НДФЛ, по исполнительным листам, переплаты и так далее.
В разделе «Выплачено» должна быть, как минимум, одна строка о выплате аванса, поскольку в соответствии с требованиями трудового законодательства заработная плата работникам должна выплачиваться не менее двух раз в месяц. Также в этом разделе отражаются прочие выплаты, произведенные в течение месяца до срока окончательного расчета по оплате труда за месяц, например: отпускные.
Выдачу расчетных листков работникам на руки следует фиксировать также как и саму выплату зарплаты.
При проведении проверки трудовой инспекцией возможен вопрос о выдаче листков, обращенный к работникам. Чтобы не полагаться на память работников, которые то ли вспомнят про расчетные листки, то ли нет, лучше организовать выдачу расчетных листков под роспись.
Фиксировать ежемесячную выдачу расчетных листков можно как в отдельной ведомости, так и использовать для этих целей платежную ведомость в которой можно добавить или изменить столбец «примечание» для целей указания подтверждения получения расчетных листков работниками.
Отсутствие расчетных листков может расцениваться контролирующими органами как нарушение трудового законодательства. Государство не полагается на сознательность работодателей и их добровольное выполнение требований законов, поэтому предусмотрело соответствующую ответственность в административном порядке.
Об обязательном применении Общероссийского классификатора занятий в отчете по форме СЗВ-ТД с 1 августа 2021 года
Долг работника на конец месяца в расчетном листе что означает
Предполагаю
1) это то что задолжало Вам предприятие по з/пл по состоянию на начало (конец) месяца
2) Это то что Вам уже перечислило предприятие в текущем месяце (месяце за который у Вас листок)
| Цитата |
|---|
| Заходерка,благодарю. И все же,почему к выплате и под расчет не совпадают? |
Долг за предприятием на нач. мес. 16000
Долг за предприятием на кон.мес. 3000
1. перечислено в банк (аванс) 1000
2. перечислено в банк (под расчет) 16000
3. всего выплат 17000
Долг за предприятием на нач. мес. 16000
Долг за предприятием на кон.мес. 3000
1. перечислено в банк (аванс) 1000
2. перечислено в банк (под расчет) 16000
3. всего выплат 17000
Вам осталось получить 2000
1.Начислено
а.отработано 6 дней
б.оплата больн.9 дней-3500
в.оплата больн.за счет работодателя 3 дня-1170
Всего начислено 4670
3.Доходы в натуральной форме
а.всего натур доходов 0
б.Долг за предпр.на нач.мес. 16000
4Выплачено
а.аванс 1000
б.перечислено в банк (под расчет) 16000
Всего выплат 17000
Долг за предпр.на кон.мес. 3000
Вот именно так выглядит расчетный листок и где эти 16000,перечисленные в банк?На карту придут в день зп или вообще мне не причитаются,раз к выплате только 3000?
Извините,если Вас запутала.
| Цитата |
|---|
| 1.Начислено а.отработано 6 дней |
Практически всегда подобнче несоответствия всплывают при работе в ЗУП 8.2, если был сделан регламентированный импорт базы ЗиК 7.7
| Цитата |
|---|
| 1. это характерные «выкрутасы» 1С Практически всегда подобнче несоответствия всплывают при работе в ЗУП 8.2, если был сделан регламентированный импорт базы ЗиК 7.7 |
Это Вы сейчас с кем разговаривали? Автору вопроса объясняли?
3.Доходы в натуральной форме
а.всего натур доходов 0
б.Долг за предпр.на нач.мес. 16000
4Выплачено
а.аванс 1000
б.перечислено в банк (под расчет) 16000
Всего выплат 17000
Долг за предпр.на кон.мес. 3000
Работаю в бюджетной зарплате но поробую предположить.
1) вам начислили зарплату за прошлый месяц но выплатили только в текущем месяце, поэтому на начало месяца стоит задолженность
2) вам начислили зарплату за прошлый месяц, и даже выплатили ее в прошлом месяце, но бухгалтер почему-то сформировала в программе ведомость банк только в текущем месяце поэтому сумма отобразилась в расчетном листке за текущий месяц
Поэтому вам точно в этом месяце перечислен аванс 1000 руб. А вот 16 тысяч вы получите в 1 случае, во 2-м вы их не получите. А это объяснить вам сможет только ваш расчетчик. По идее на конец месяца за предприятием остается долг 3946-1000=2946
Расшифровка расчетного листка по заработной плате
По Трудовому кодексу, работодатель обязан при выплате заработной платы информировать в письменной форме каждого своего сотрудника о составных частях начисленной ему оплаты труда и их размерах, о видах и суммах удержаний, о денежной сумме, подлежащей выплате.
Форма расчетного листа
Бланк листа по зарплате выдается каждому сотруднику индивидуально ответственным лицом: обычно бухгалтером. Не допускается передача листка через другого человека, поскольку уровень зарплаты является коммерческой тайной и не подлежит разглашению.
Рис. 1. Расшифровка расчетного листка по зарплате (образец).
Некоторые компании (особенно это актуально для крупных компаний) в бланке указывают коды выплат и удержаний. Получив такой закодированный документ, работник не понимает, как расшифровать расчетный лист заработной платы. Важно знать, что использование таких кодов не установлено законодательно, и работодателю необходимо либо привести вместе с кодами в листке наименование начисления или удержания, либо ознакомить сотрудника с расшифровкой кодов, применяемых в организации.
Расшифровка квитка о зарплате
В разделе «Начислено» отражаются суммы начисленного заработка в соответствии с трудовым договором: оклад, надбавки, премии. Также в этом разделе отражаются оплата за отпуск, оплата больничного листа, материальная помощь и другие выплаты в соответствии с трудовым законодательством или приказами работодателя.
Рис. 2. Раздел «Начислено».
Как показывает практика, у работников часто возникают вопросы по поводу начисления отпускных и оплаты больничного листа. Довольно часто сумма начисления оказывается меньше, чем ожидал сотрудник. Сегодня отпускные начисляются исходя из доходов за 12 месяцев, предшествующих начислению отпуска. Оплата больничного листа — исходя из доходов за два предшествующих года. Следовательно, если доходы в предыдущие периоды работы были меньше тех, которые вы получаете в настоящее время, то и начисленные суммы оплаты отпуска и больничного листа будут меньше.
Рис. 3. Раздел «Удержано».
В разделе «Удержано» работодатель указывает суммы, подлежащие удержанию с доходов работника.
По закону
Например, в расчетном листке всегда присутствует информация об удержании налога на доходы физических лиц. Он составляет 13% от начисленной заработной платы и удерживается практически со всех доходов, выплачиваемых работодателем своим работникам. В нашем примере он рассчитывается так:
По исполнительным листам
Такие удержания производятся после удержания из зарплаты налога на доходы физических лиц. В нашем примере менеджер Васечкин Петр Иванович выплачивает алименты на одного ребенка в размере 25% от заработной платы:
К этой же категории относятся неоплаченные и взысканные через суд штрафы, налоги на имущество, кредиты и тому подобное.
На основании приказов работодателя или заявлений работника
Ущерб, нанесенный материально ответственным лицом работодателю, членские взносы в профсоюз.
Рис. 4. Раздел «Выплачено».
По трудовому законодательству, заработная плата работникам должна выплачиваться не менее двух раз в месяц. Таким образом, в разделе «Выплачено» должна быть как минимум одна строка о выплате аванса. Также в ней отражаются прочие выплаты, произведенные в течение месяца до срока выплаты заработной платы, например отпускные.
Основная сумма, отражающая величину заработной платы, которую работник получит на руки, за вычетом всех удержаний и ранее произведенных выплат отражается в строке «К выплате». В нашем примере она сложилась следующим образом:
Расчетный лист по заработной плате (Л. Кизина, 28 декабря 2015 г.)
Положения ТК. Согласно пункту 2 статьи 134 Трудового кодекса при выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме ежемесячно извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, в том числе сведения об удержанных и перечисленных обязательных пенсионных взносах, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Следовательно, работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника о суммах, подлежащих выплате и удержаниям.
Форма расчетного листа по заработной плате, выдаваемого работникам, разрабатывается компанией самостоятельно и носит информативный характер.
В бухгалтерской программе расчетный лист формируется Отчетом «Расчетные листки организации».
Расчетный лист выдается на руки работнику для контроля и выявления каких-либо неточностей связанных с начислением заработной платы, информирует работника о начислениях и удержаниях из заработной платы.
Можно применить следующий вид расчетного листка формируемый программным обеспечением 1С:
Расчетные листки организации
Расчетный листок за Октябрь 2015
Организация: ТОО «XXXX»
Табельный номер: XXXXXX (№)
Месячная (часовая) тарифная ставка: 200000
Удержание за питание в столовой
3. Доходы в натуральной форме
Перечислено в банк
Всего натуральных доходов
Долг за организацией на начало месяца
Долг за организацией на конец месяца
Комментарии. В приведенном расчетном литке за октябрь 2015 года по работнику бухгалтерии ХХХХ с окладом 200000 тенге, видно, что:
Работнику за данный период начислена заработная плата 200000 тенге (отработано им 22 рабочих дня), начислена премия в сумме 40412,4 тенге. Итого начислений за период 240412,4 тенге.
Отчет «Расчетные листки организации» сформированный программным обеспечением 1С предоставляет получить сведения о произведенных расчетах по заработной плате в компании за указанный в отчете период (обычно расчетный листок выдается помесячно) в разрезе отдельных видов начислений, удержаний, налогов, других обязательных отчислений в бюджет, суммах выплаченной заработной платы и задолженности по заработной плате на начало и конец расчетного периода (месяца) в разрезе каждого работника.
Приведенный вид расчетного листка отражает всю информацию о начислениях, удержаниях и выплате и может использоваться Вашей компанией. Подписи на нем не обязательны, так как он носит чисто информативный характер и не является каким-либо документом по выплате заработной платы.
Порядок выдачи расчетных листков
Расчетные листки по зарплате: как правильно выдавать 2020
В ТК РФ не утверждена единая форма для этого документа. Поэтому работодатель имеет право разработать ее самостоятельно.
Многих граждан интересует порядок выдачи расчетных листков по заработной плате. Согласно ст. 136 ТК РФ, наниматель обязан выплачивать своим работникам зарплату два раза в месяц (аванс и основная часть). Но выдача расчетных листков по зарплате, согласно Трудовому кодексу, может осуществляться раз в месяц при окончательном расчете, т. к. составные части заработной платы при выдаче аванса еще не известны. В ней должна содержаться информация обо всех произведенных начислениях и удержаниях.
Когда выдаются расчетные листки: до зарплаты или после
Сроки выдачи расчетных листков по зарплате сотрудникам законодательно не установлены и могут определяться работодателем самостоятельно.
Дата выдачи аванса
(предшествующий заработной плате месяц)
В некоторых организациях деньги выдаются бухгалтером через кассу. В этом случае расчетка выдается работнику в момент получения денежных средств. Но в последнее время чаще всего работодатели перечисляют деньги сотрудникам на банковскую карту. Тогда документ выдается заранее в бухгалтерии.
Как подтвердить факт его вручения работнику? Есть следующие способы:
Какая информация указывается в документе
В нем должны содержаться следующие сведения:
Образец расчетного листка
Так как обязанность работодателя составлять расчетки предусмотрена законодательно, их отсутствие может быть расценено трудовой инспекцией в случае проведения проверки как нарушение ТК РФ. В этом случае нанимателю грозит штраф за невыдачу расчеток. Поэтому отрывные части расчеток нужно хранить не менее пяти лет.
Как правильно платить аванс в 2020-2021 годах согласно Трудовому кодексу
Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.
Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые в настоящее время (с 03.10.2016) правила выплаты аванса ограничивают срок выдачи денег 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (ст. 136 ТК РФ). При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю. Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах:
Таким образом, согласно действующим правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письма Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).
ВАЖНО! Установление сроков выплаты зарплаты на 15-е число и аванса на 30-е число считается нецелесообразным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ с аванса, в случае если в месяце 30 дней (т.е. если его выплата приходится на последний день месяца).
Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.
НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам
В общем случае с аванса удерживать НДФЛ не нужно. На это не раз указывали госведомства (письма Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Обосновывают свою точку зрения чиновники следующим образом:
Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.
Но если дата выплаты аванса установлена на 30-е число и оно является последним днем месяца, не исключены проблемы, т. к. налоговики могут признать последний день месяца датой фактического получения дохода, а судьи могут их поддержать (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).
Также неудобной будет дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на 15-е число месяца, т. к. работодатель обязан будет выдать 2-ю часть зарплаты 30-го числа текущего месяца. Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.
В каких случаях НДФЛ удерживается с аванса, узнайте здесь.
Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ, детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Способы назначения аванса
Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).
При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время. А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Примером таких компенсаций выступают выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.
Таким образом, чиновники предлагают исчислять величину заработной платы 2 раза в месяц, учитывая фактически выполненный объем работ или отработанное каждым сотрудником время. Формула для расчета аванса в данном случае выглядит следующим образом:
Кнд — нормативное количество рабочих дней;
Кфд — фактически отработанное количество дней.
В ООО «Альтернатива» установлен срок выплаты аванса на 16-е число каждого месяца, исходя из фактически отработанного каждым сотрудником времени. Согласно табелю, сотрудники отдела продаж работали следующее количество времени:
Количество отработанных дней за 1-ю половину месяца
Расчет суммы аванса
Директор отдела продаж
Менеджер по продажам
7 (3 дня был в отпуске без сохранения з/платы)
Менеджер по продажам
Логист (внутреннее совмещение)
Менеджер по продажам
Сотрудник Бушмин А. В. 5 дней совмещал должность менеджера по продажам и логиста, а потому получит аванс за 2 должности.
Артемов Л. Е. 3 дня находился в отпуске за свой счет. Следовательно, за эти дни ему аванс не положен.
Менеджер Гордиенко Т. Е. аванс не получит, т. к. находился в очередном отпуске.
Такой подход к исчислению аванса довольно время- и трудозатратен, его могут выбрать лишь малые предприятия с небольшим штатом сотрудников. Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила выплаты авансав фиксированном размере.
Как рассчитать величину фиксированного аванса
Фиксированная величина для аванса может быть установлена:
Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса. Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко.
Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709), то работодатели, как правило, устанавливают аванс в размере 40–50% от величины оклада. Но если размер аванса установлен в ½ от суммы заработка, то зарплаты за первую и вторую половины месяца будут сильно отличаться. Рассмотрим на примере.
Сотруднику установлен оклад в 40 000 руб. Сумма НДФЛ составит 5 200 руб. (40 000 × 13%)
18 800 (40 000 – 5 200 – 16 000)
14 800 (40 000 – 5 200 – 20 000)
Как видно из примера, сумма зарплаты за месяц при выплате аванса в размере 50% существенно меньше, чем сумма самого аванса.
Как платить аванс в 2020-2021 годах, работодатель решает самостоятельно. Мы рекомендуем установить аванс в 40-45% от суммы заработка с корреляцией на фактически отработанное время: к дате выплаты аванса бухгалтеру предоставляются табеля отработанного работниками времени, и сумма зарплаты за 1-ю половину месяца корректируется на отработанное количество дней.
Рассмотрим порядок расчета такого аванса на примере менеджера Артемова Л. Е.
Оклад работника — 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 40% от оклада и корреляции за фактически отработанное время.
Плановая величина аванса — 10 000 руб. (25 000 × 40%).
Но поскольку сотрудник отработал 7 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 7 000 руб. (10 000 ÷ 10 × 7).
Как выдается аванс за первую половину месяца
Трудовой кодекс нюансы выплаты аванса не регламентирует.
Порядок выдачи аванса по заработной плате ничем не отличается от выплаты зарплаты за месяц:
Аванс также может быть выплачен на банковскую карту сотрудника. Перед этим работодатель должен получить от сотрудника письменное согласие на получение зарплаты на банковский счет.
Проводка при выплате аванса работнику на карту выглядит так: Дт 70 Кт 51.
Если у вас есть доступ к К+, смотрите пошаговую инструкцию по выплате зарплаты. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Путеводитель по заработной плате.
Как вести учет зарплаты в бухучете, см. здесь.
ВНИМАНИЕ! Работник вправе изменить кредитную организацию, уведомив об этом работодателя. С 06.08.2019 срок на уведомление — не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы. (п. 4 ст. 136 НК РФ).
Можно ли выдать аванс раньше установленного срока
Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни. И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на 23-е число каждого месяца, а 23.01.2021 года выпадает на субботний день. Как выдается аванс в этом случае? Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, 22.01.2021.
Возможна ситуация, когда работодатель по своей воле решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату. ТК не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца. Поэтому при выдаче аванса лучше придерживаться установленных сроков. Либо и следующую часть тогда выдать раньше, чтобы уложиться в 15 дней (письмо Минтруда от 25.01.2019 № 14-1/ООГ-461).
Подробнее о позиции чиновников по этому вопросу мы писали здесь.
Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника? Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса.
Если работник при зарплате в 30 000 руб. просит выдать ему 100 000 руб. в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца. А с налоговиками, скорее всего, возникнет спор о сроках и порядке уплаты НДФЛ.
При выдаче аванса, как мы уже выяснили, НДФЛ не удерживается. А если по итогам месяца зарплаты к выплате не будет, то и НДФЛ удерживать будет не из чего. Также налоговики могут расценить выплаченный аванс как беспроцентный заем и начислить сотруднику НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.
Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте здесь.
Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса
Выплата аванса позже установленного локальными нормативами срока (или невыплата аванса вообще) подпадает под действие ст. 142 ТК РФ, согласно которой работодатель и должностные лица несут административную ответственность по п. 6 ст. 5.27 КоАП:
ВАЖНО! Работодатель будет оштрафован за невыплату аванса даже в том случае, когда у него есть письменное заявление работника о выплате заработной платы 1 раз в месяц, т. к. такой подход противоречит ст. 136 ТК РФ.
Кроме того, за несвоевременную выплату заработной платы, включая аванс, работодатель понесет материальную ответственность в виде компенсации за каждый день задержки в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ).
Как рассчитать компенсационную выплату за задержку зарплаты, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Итоги
Заработная плата должна выплачиваться работникам 2 раза в месяц: с 16-го по 30-е число — авансовая часть, с 1-го по 15-е число — итоговая часть заработной платы. Сроки выплаты аванса, а также алгоритм его исчисления устанавливаются работодателем самостоятельно. При выплате аванса удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.