если по мере роста дохода возрастает и величина налоговой ставки то такая ставка считается
Налоговая ставка
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.
Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.
Основные виды налоговых ставок
По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.
Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.
Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).
Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.
Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.
Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.
Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.
При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.
При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.
Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.
Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Кто будет платить НДФЛ по ставке 15% с 2021 года. И каких доходов это не коснется
С 2021 года в России появится прогрессивная шкала налогообложения доходов. Это значит, что с ростом дохода будет увеличиваться ставка НДФЛ. При доходах более 5 000 000 Р в год она составит 15% с суммы превышения. Новая ставка коснется не всех доходов, есть исключения. А для 2021 и 2022 годов действуют переходные правила.
Вот кому придется платить больше и куда должны пойти эти деньги.
Для какого налога повышается ставка
Ставка повышается для налога на доходы физических лиц, НДФЛ. Это тот налог, что удерживают из зарплаты, платят при продаже имущества и возвращают с помощью вычетов.
Обычная ставка для НДФЛ — 13%. Это для большинства доходов резидентов. Налог с материальной выгоды или призов может составить 35%, с процентов по облигациям с ипотечным покрытием — 9%. А нерезиденты платят НДФЛ по ставке 15% с дивидендов, 30% — с других доходов и 13% — в некоторых случаях, например если они граждане ЕАЭС или высококвалифицированные специалисты.
Повышение ставки касается того НДФЛ, что начисляется по ставке 13% с обычных доходов, например зарплат или подработок на общей системе.
Каких доходов касается повышение ставки
В налоговом кодексе появилось новое понятие: совокупность налоговых баз. Это те виды доходов, что учитываются при расчете превышения. В общем порядке пороговое значение в 5 000 000 Р применяется именно к совокупности налоговых баз, а не к каждому доходу отдельно. Но в 2021 и 2022 годах применяется особое правило.
Для резидентов в совокупность налоговых баз войдут такие доходы:
Перечень доходов для нерезидентов содержится в п. 2.2 ст. 210 НК РФ в редакции 2021 года. В отличие от резидентов, в их доходах будет учитываться продажа имущества и подарки.
Считать эти базы нужно отдельно.
Как считать НДФЛ по новым правилам
С 2021 года к одним и тем же доходам нужно применять две ставки НДФЛ:
То есть повышение ставки касается не всей суммы дохода, а только превышения.
В 2021 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. С этой формулировкой не все понятно. Например, сможет ли налоговая потом сама начислить НДФЛ по повышеной ставке, если совокупность баз окажется больше 5 млн рублей? Эта формулировка может означать, что налоговым агентам немного упростят расчеты, а доплачивать налог все равно придется на основании уведомлений. Но доначислений по ставке 15% в таком случае вполне может и не быть, потому что ничего в законе на это не указывает. Пока разъяснения на этот счет ясности не внесли.
Если зарплата от нескольких работодателей
Потом налоговая получит информацию обо всех выплатах, обобщит ее, посчитает превышение и начислит НДФЛ по повышенной ставке. Сумму к доплате укажут в налоговом уведомлении — заплатить ее нужно будет до 1 декабря следующего года.
Для уплаты НДФЛ по ставке 15% ввели отдельный КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
Если налоговый агент ошибется в расчетах, то за первый квартал 2021 года его не накажут штрафом и пенями. Но при условии, что до 1 июля недоимка будет погашена.
К этому закону еще немало вопросов, поэтому наверняка будут дополнительные разъяснения. Например, непонятно, будут ли отдельно считаться налоговые базы, которые входят в одну группу «Иные доходы»: зарплата и доходы от предпринимательства. От этого зависит расчет налога за 2021 и 2022 годы.
Какие доходы не учитываются
При расчете совокупной налоговой базы у резидентов не учитываются доходы от крупных сделок:
Куда пойдут деньги
Обычно НДФЛ распределяется между бюджетами и идет на обычные расходы: ЖКХ, больницы, спорт, дороги, культуру.
Но налог по повышенной ставке будет собираться и тратиться отдельно. Эти суммы планируют использовать на конкретную цель: как дополнительное финансирование для лечения детей с редкими и опасными заболеваниями.
Всего за 2021 год таким способом планируется получить около 60 млрд рублей. Этого могло бы хватить примерно на 375 уколов препарата «Золгенсма» — самого дорогого лекарства в мире, которое спасает жизни детям со спинальной мышечной атрофией. Сейчас на это лекарство собирают деньги родители и благотворительные фонды, а медлить с лечением нельзя.
За три года дополнительный доход от НДФЛ может составить 190 млрд рублей. Если повышение налога и правда пойдет на такие благородные цели, получится, что самые богатые люди страны принудительно скинутся на лечение детей — и будут отдавать ничтожную часть своего дохода. При зарплате 1 000 000 Р в месяц дополнительный налог составит около 1% от совокупного годового дохода. То есть из заработанного миллиона нужно отдать около 10 тысяч для спасения чьей-то жизни.
Как будут тратиться эти деньги, дойдут ли они до регионов и конкретных людей, удастся ли детям получить реальную помощь — это другой вопрос. Хочется надеяться, что процесс финансирования из нового источника будет простым и понятным.
Средняя и предельная ставки налога
Различают среднюю и предельную ставку налога.
Средняя ставка налога — это отношение налоговой суммы к величине дохода, выраженное в процентах:
ta = 
Предельная ставка налога— это процентное отношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода. Она показывает, на сколько увеличивается сумма налога при увеличении дохода на единицу:
tm = 
Предположим, что в экономике действует такая система налогообложения, при которой доход до 50 тыс. дол. облагается налогом по ставке 20%, а свыше 10 тыс. дол. — по ставке 50%. Если человек получает 60 тыс. дол. дохода, то он выплачивает сумму налога, равную 15 тыс. дол. (50´0,2 + 10´0,5 = 10+5 = 15), т.е. 10 тыс. дол. с суммы в 50 тыс. дол. и 5 тыс. дол. с суммы, превышающей 50 тыс. дол., т.е. с 10 тыс. дол. Средняя ставка налога будет равна 15/60 = 0,25 или 25%, а предельная ставка налога равна 5/10 = 0,5 или 50%.
Ставка процента (t), которая используется в формуле макроэкономической налоговой функции, представляет собой предельную налоговую ставку, и величина налоговой суммы рассчитывается по отношению к приросту величины валового внутреннего продукта или национального дохода.
Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги
В зависимости от того, как устанавливается средняя налоговая ставка, различают три типа налогов (налогообложения): пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
Пропорциональные налоги предполагают, что средняя налоговая ставка остается неизменной независимо от величины дохода. Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода.
Прямые налоги (за исключением личного подоходного налога и в некоторых странах налога на прибыль) являются пропорциональными.
Прогрессивные налоги — это налоги, средняя налоговая ставка которых увеличивается по мере роста величины дохода. Такие налоги предполагают не только большую абсолютную сумму, но также и более значительную долю взимаемого дохода по мере его роста.
Примером прогрессивного налога в большинстве стран служит личный подоходный налог. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов, однако не стимулирует повышение эффективности производства. (В России с 2001 г. введен пропорциональный налог на личные доходы. Налоговая ставка установлена в размере 13% от любой суммы личного дохода).
Регрессивные налоги — это налоги, средняя налоговая ставка которых уменьшается по мере роста дохода. Таким образом, при увеличении дохода его доля, выплачиваемая в виде налога, сокращается
В явном виде регрессивная система налогообложения в современных условиях наблюдается крайне редко. Однако все косвенные налоги с точки зрения доли, которую они составляют в доходе покупателя, имеют регрессивный характер, причем, чем выше ставка налога, тем в большей степени регрессивным он является. Поскольку косвенный налог — это часть цены товара, то в зависимости от величины дохода покупателя доля этой суммы в его доходе будет тем больше, чем меньше доход. Наиболее регрессивный характер поэтому имеют акцизные налоги. Например, если акциз на пачку сигарет составляет 10 руб., то доля этой суммы в бюджете покупателя, имеющего доход 1000 руб., равна 0,1%, а в бюджете покупателя, имеющего доход 5000 руб., — лишь 0,05%.
Если перекрёстная эластичность спроса между товарами отрицательна, то эти товары: комплементы
Если по мере роста дохода возрастает и величина налоговой ставки, то такая ставка считается: прогрессивной
Если положительный эффект масштаба производства исчерпывается достаточно быстро, а отрицательный эффект проявляется лишь при достижении большого объема производства, то в данной отрасли: могут сосуществовать фирмы различных размеров
Если предприятие объявило о наборе рабочей силы, то ему требуются: люди с навыками и умениями выполнять работу
Если при данной технологии значение предельного продукта превышает значение среднего, то: АР возрастает
Если растут государственные расходы, то: растет совокуный спрос и растет совокупное предложение
Если расходная часть бюджета превышает его доходную часть, то это: дефицит бюджета
Если резиденты могут свободно покупать и продавать валюту, а для нерезидентов установлены ограничения, то такая валюта считается: частично конвертируемая
Если речь идет о финансах, то речь идет : об экономических отношениях, связанных с образованием, распределением и использованием денежных фондов
Если сначала выдвигается гипотеза, а затем она проверяется на фактах, то данный метод называется дедукцией
Если товар вывозится из одной территории на другую территорию, то такой вывоз считается: ни одним из вышеперечисленного
Если увеличение совокупного спроса произошло на классическом отрезке кривой совокупного предложения, то происходит: повышение уровня цен при неизменном объеме национального производства
Если уменьшение цены на 5% приводит к снижению объема предложения на 8%, то данное предложение: эластично
Если уровень цен растет, а производство падает, то это вызвано: смещением кривой совокупного предложения влево
Если ученый ушел из научной сферы деятельности в сферу бизнеса, то это “утечка умов”: внутренняя
Если цена товара неэластичного спроса возросла, то выручка: увеличилась
Закон, выражающий взаимосвязь между потерями ВВП и безработицей: закон Оукена
Зарплата учитывается при расчете: ВВП по методу потока доходов
Застойная безработица характеризует ту часть населения, которая: постоянно лишена работы или перебивается случайными заработкам
Затраты материальных и денежных средств, которые несет непосредственно производитель на производство продукции составляют: себестоимость
Здание предприятия относят к: средствам труда
Золото выдвинулось на роль денег потому, что: само является товаром и обладает специфическими свойствами
Издержки на собственный и самостоятельно используемый ресурс являются: внутренними издержками
Из-за неправильной эксплуатации станок сломался. В этом случае будет иметь место: физический износ
Изменение какого из ниже перечисленных факторов не вызывает сдвиг кривой предложения: цены на продукцию
Изокванта определенного объема выпуска: нет верных ответов
Изокванты, расположенные выше базовой свидетельствуют о: росте объема производства
Инвестиции могут осуществлять: все выше перечисленные субъекты
Инфляция и безработица исследуются в курсе: макроэкономики
Инфляция проявляется: в общем, неуклонном росте цен на товары и услуги
К активным операциям банков относятся: операции по размещению банками имеющихся в их распоряжении ресурсовденьги и ценные бумаги
К инфраструктуре рынка относятся: банки
К переменным издержкам относят: расходы на приобретение сырья
К прямым налогам относятся: налоги на доходы граждан
К экономическим методам государственного воздействия на экономику относятся: финансовые и денежно-кредитные инструменты
Каждая точка кривой производственных возможностей представляет собой : максимально возможный объем производства двух продуктов при данных ресурсах
Каждая точка кривой производственных возможностей представляет собой: максимально возможный объем производства двух продуктов при данных ресурсах
Каждая точка кривой производственных возможностей представляет собой: максимально возможный объем производства двух продуктов при данных ресурсах
Каждая точка на кривой производственных возможностей представляет собой: максимально возможный объем производства двух продуктов при данных ресурсах
Какая из перечисленных задач является основной для экономической системы: скоординировать действия отдельных экономических субъектов
Какая из перечисленных функций государства является основополагающей в рыночном хозяйстве:обеспечение правовой базы и общественной атмосферы, способствующей эффективному функционированию рыночной системы
Какая из приведенных целей является наиболее важной для предприятия: получение прибыли
Какая форма собственности является преобладающей в Республике Беларусь: смешанная
Какие материальные условия определяют землю как специфический ресурс: почвенное (естественное) плодородие земли
Какое из правомочий характеризует наиболее полную собственность: владение
Последнее изменение этой страницы: 2016-07-22; просмотров: 773
Тесты для компьютерного тестирования по Экономической теории (часть 2.) (стр. 4 )
 | Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 |
Г) осуществляется путем сокращения темпов роста номинального предложения денег
Д) осуществляется путем увеличения темпов роста номинального предложения денег
104.Что из перечисленного ниже вызывает инфляцию спроса?
A) рост цен на сырье
В) повышение заработной платы на работающих предприятиях
Г) рост государственных расходов
Д) снижение инвестиций
105. Как называется повышение общего уровня цен в стране?
A) Рост безработицы и рост цены.
Б) Рост безработицы и снижение цены.
В) Падение общего уровня цен.
Г) Повышение общего уровня цен.
Д) Фаза кризиса безработицы.
A) Ожидаемая инфляция.
108.Повышение цен на энергоресурсы порождает:
A) Подавленную инфляцию.
Б) Импортируемую инфляцию.
В) Ожидаемую инфляцию.
Д) Инфляцию предложения.
109. Экономический цикл связан с:
A) Исключительно случайными политическими факторами.
B) Факторами, влияющими на динамику совокупного спроса.
C) Действием только внешних факторов.
D) Факторами, преимущественно влияющими на динамику предложения.
Е) Действием только внутренних факторов.
110.Экономический цикл, это
А) периодические колебания уровней занятости
Б) периодические колебания уровня производства
В) периодические колебания уровня инфляции
Г) периодические колебания уровней занятости, производства и инфляции
111.Эконоические циклы имеют одни и те же фазы ( найти неверный ответ)
112.Деловой цикл состоит из 4х фаз (найти неверный ответ)
113.Кризисы могут быть:
В) частными
Г) отраслевые
Д) все ответы верны
114.Основным фактором экономического роста является:
A) Численность населения.
В) Социальная политика.
Г) Технический прогресс.
115.Интенсивного типа экономического роста можно достичь путем увеличения:
A) Количества оборудования.
Г) Объема трудовых ресурсов.
Д) Производительности труда.
116. Каковы источники экономического роста?
А) Внедрение новой технологии.
Б) Увеличение отработанного времени.
В) Увеличение численности работников,
Г) Увеличение факторов производства.
Д) Увеличение количества средств производства без изменения качества.
A) Качественного совершенствования факторов производства.
Б) Увеличение производительности труда.
В) Улучшение организации производства.
Г) Увеличение численности занятых в производстве работников.
118. Одна из главных причин экономического роста в развитых странах – это:
Б) Технологические изменения в производстве.
В) Увеличение объема капитала.
Г) Реализация фискальной политики.
Д) Рост квалификации рабочей силы.
119. Какой из перечисленных факторов не относится к интенсивному типу экономического роста?
A) Рост количества рабочей силы.
Б) Улучшение качества рабочей силы.
В) Совершенствование технологий.
Г) Улучшение качества вещественного капитала.
Д) Совершенствование организации и управления производством и сбытом.
120. Налоги не выполняют следующие функции:
121.Правительственная политика в области расходов и налогообложения называется:
А) политикой, основанной на количественной теории денег
Б) монетарной политикой
Г) фискальной политикой
Д) косвенной политикой
122.К прямым налогам относится налог:
А) на прибыль предприятия
В) на золотые изделия
123.К косвенным налогам относится:
Б) подоходный с населения
В) с наследства и дарений
124. Куда отчисляется подоходный налог?
В) делится поровну у государственным и местным
Г) 20% в государственный и 80% в местный
Д) 30% в местный, а 70% в государственный
125. Если по мере роста дохода возрастает и величина налоговой ставки, то такая ставка считается:
126. К налогам прямого воздействия относятся (найти неверный ответ)
В) на прибыль предприятия
127.Согласно петле Лаффера отчего зависит уровень налогов?
Б) от отрасли экономики
В) от налоговой базы
Г) от профиля деятельности
Д) от места жительства
128 Вмененный доход, это
А) дополнительны доход предприятия
Б) дополнительный доход граждан
В) прибыль от владения ресурсами
Г) доход с урожая сельчан
Д) доход с транспорта
129 Годовой план государственных расходов и источник доходов их финансового покрытия, называется:
А) структурный план
Д) бюджет на экспорт
130.Правительственные действия в области расходов и налогообложения называются политика:
Д) распределения доходов.
131 Дефицит государственного бюджета может финансироваться за счет:
A) Увеличения подоходного налога.
В) Повышения темпов инфляции.
Г) Перераспределения прав собственности.
Д) Эмиссии денег и государственных ценных бумаг.
132.Нет такой функции российского государства
133.Государственные расходы ежегодно составляют около:
134.Дискриционная фискальная политика это
А) превышение доходов над расходами
Б) целенаправленное воздействие государства на изменение доходов и расходов для достижения макроэкономического равновесия
Д) увеличения подоходного налога
135.Функциональные доходы представлены в виде (найти неверный ответ)
А) имущественная иерархия социальных групп
Б) зарплата наемных рабочих
Г) доходы мелких собственников
Д) прибыли крупных предпринимателей
А) выплаты населению, не обусловленные предоставлением с его стороны товаров и услуг;
Б) выплаты правительствам отдельным лицам;
В) одна из форм заработной платы и жалованья;
Д) выплаты работникам сельского хозяйства в неурожайные годы
137. Кривая Лоренца за пять лет сдвинулась дальше от биссектрисы. Что это означает:
А) достижение всеобщего социального равенства;
В) повышение жизненного уровня населения.
Г) повышение производительности труда
Д) достижение научно-технического прогресса
138 Увеличение степени неравенства в распределении доходов в обществе отразится на кривой Лоренца:
А) совпадением кривой распределения доходов со срединной линией;
Б) движением кривой распределения доходов вверх;
В) движением кривой распределения доходов вниз;
Г) кривая останется в прежнем положении.
Д) кривая сдвинется влево
140.Сумма денег, остающаяся в личное распоряжение, называется:
В) фиксированный доход
Д) номинальный доход
141.Стремление к равенству доходов, может вести:
А) всеобщему благосостоянию
Б) улучшению жизни части граждан
В) упадку экономического роста
Г) улучшению производственной деятельности
Д) улучшению экологии
142.Социальная политика российского государства заключается (найти неверный ответ)
А) обеспечение занятости
Б) гарантии минимальной заработной платы
В) индексация фиксированных доходов
Г) улучшению жилищных условий каждого гражданина
Д) уменьшение безработицы
143.Функции социальной политики:
А) формирование рациональной структуры доходов и потребностей
Б) стимулирование мотивации трудовой активности
В) обеспечение социальной защиты населения
Г) согласование различных интересов
Д) все ответы верны
144.Где применяется коэффициент Джинни? А) при начислении заработной платы бюджетникам
Б) при оплате труда бригадам
В) при распределении трансфертных платежей
Г) при подсчете неравенства в распределении доходов
Д) при исчислении доходов в период высокой инфляции