если просрочена оплата патента что делать
Оплатил ли иностранец патент – обязан следить работодатель
Штраф до 1 млн руб. придется уплатить работодателю, если он не уволил иностранного работника спустя месяц после истечения срока действия патента
«27 января 2021 г. был заключен трудовой договор с гражданином Таджикистана на основании патента от 30 декабря 2020 г. и других документов. Вместе с документами иностранный гражданин представил копию чека об оплате патента от 13 декабря 2020 г. Однако позже подтверждений об оплате патента от него не поступало. Чем это грозит работодателю?» – такой вопрос поступил в редакцию «АГ».
Оперативно отстраняем от работы, а через месяц увольняем
Срок действия трудового патента иностранного работника продлевается уплатой ежемесячных авансовых платежей. Сумму платежей устанавливает Правительство РФ в каждом регионе отдельно (Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).
Работодатель имеет право принять на работу иностранного гражданина только на основании действующего разрешительного документа (в данном случае – патента). Поэтому именно работодатель должен отслеживать, оплатил ли патент работник. Если иностранец этого не сделал, то у него нет разрешительного документа и, следовательно, работать в компании он не может. Иначе будет считаться, что в компании числится нелегал.
Рассмотрим описанную в письме ситуацию: оплаченный патент иностранного работника от 30 декабря 2020 г. действовал до 29 января 2021 г. согласно первому чеку от 13 декабря 2020 г. Если на момент истечения срока действия патента иностранный работник не принес новый чек – а сделать это он должен был до 29 января 2021 г. – то работодатель обязан был с 30 января 2021 г. отстранить его от работы. Через месяц такого работника нужно было уволить, если он так и не представил действующий разрешительный документ – новый патент с чеком, подтверждающим его своевременную оплату, или чеки по предыдущему патенту с подтверждением банка о совершенных операциях.
Наказание – за промедление
Если работодатель не принял перечисленные выше меры, его привлекут к административной ответственности по ст. 18.15 КоАП РФ. Штраф за такое нарушение в Москве и Санкт-Петербурге для должностных лиц – от 35 тыс. до 70 тыс. руб.; для юрлиц – от 400 тыс. до 1 млн руб. В других городах штрафы для должностных лиц достигают 50 тыс. руб., для юрлиц – 800 тыс. руб. Также возможно административное приостановление деятельности организации на срок от 14 до 90 суток.
Иностранному работнику грозят административный штраф в размере от 5 тыс. до 7 тыс. руб. и выдворение из страны (когда заграничные гости обязаны покинуть Россию и что им сделать, чтобы можно было остаться, – читайте в статье «Как иностранцу вернуться домой без нарушения срока пребывания в РФ?»).
К ответственности компании привлекают после выявления нарушения при проверке. Причем чаще это внеплановые проверки. Если в компании работает иностранец, срок действия патента которого давно истек, правильным решением в данной ситуации будет его увольнение. Но нужно быть готовым к тому, что в момент подачи уведомления о расторжении трудового договора у МВД могут возникнуть вопросы, после чего в компании будет проведена проверка. Поэтому так важно проверять чеки иностранного работника. Если их нет, принимайте соответствующие меры. В случае если у вас возникли сомнения, не медлите с решением проблемы, оперативно обращайтесь к миграционным юристам за консультацией.
(Что важно учесть работодателям, принимающим на работу иностранных граждан, чтобы не пришлось платить штрафы, – читайте в статье «Миграционная амнистия: трудовые отношения – по новым правилам»).
Просрочена оплата патента: что делать и какой штраф?
В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием. Тогда получится, что несколько дней он проработает на фирме нелегально. Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается на переоформление документа?
Получение разрешения на трудовую деятельность
Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.
Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.
Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:
Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.
Законодательство
Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.
Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.
Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.
Трудоустроенный иностранец обязан представить в отдел ФМС копию соглашения с компанией-работодателем в течение 2 месяцев после получения патента. Бумаги подаются лично или путем отправки уведомления почтой. В противном случае документ аннулируется в соответствии с пунктами 22 и 7 статьи 13.3 ФЗ № 115.
При изменении ФИО или других паспортных данных иностранного гражданина, он должен сообщить об этом в миграционную службу, с целью редактирования информации в патенте. Заявление составляется на бланке, утвержденном Приказом российской ФМС № 639. Если сведения менялись еще за рубежом, приезжему следует обратиться в соответствующие органы в течение недели после пересечения границы с РФ. При нарушении срока в 7 дней, мигрант будет оштрафован на 4-5 тыс. рублей. Порядок внесения корректировок в патент установлен ФМС России и прописан в пунктах 15 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115 и части 4 ст. 18.10 КоАП РФ.
В законе нет единого стандарта об указании в патенте специального образования, профессии и вида трудовой деятельности. Но власти регионов могут принять такое решение на местном уровне. Тогда разрешительный документ с новой информацией будет выдан через 10 дней после уведомления ФМС о приказе городской или областной администрации, согласно пунктам 16 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115.
Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП
Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.
Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:
Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:
Но как быть, если просроченный документ принадлежит индивидуальному предпринимателю? Будет ли ИП оштрафован или в дальнейшем не сможет пользоваться ПСН (патентной системой налогообложения). Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году.
На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:
Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.
Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе. А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию. Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016. Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО.
Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ. Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП. Итоговая дата перевода денежных средств за использование ПСН связана со сроком, на который выдано разрешение:
При нарушении установленных законом сроков, работники ФНС отправляют предпринимателям уведомления, о том, что нужно погасить неустойки, штрафы и пени. Величина санкций, регламентируемых НК РФ, составляет 20% от суммы основного платежа при первичной и 40% — при вторичной просрочке.
Может ли иностранец продолжать работать, если просрочил оплату патента на 3 дня?
Ю.И. Удалова,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам
ВОПРОС
Срок действия патента у иностранца до 08.10.2019, опоздал с оплатой, внес аванс 11.10.2019. В районной УФМС сказали, что можно работать дальше, т.к. успел в течение трех дней. Достоверна ли эта информация?
ОТВЕТ
Нет, информация недостоверная.
Согласно действующему законодательству фиксированный авансовый платеж по НДФЛ должен быть уплачен иностранным гражданином до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. Срок действия патента исчисляется с даты его выдачи.
Следовательно, при такой оплате (с опозданием на 3 дня) патент не действителен, иностранный гражданин не может продолжать трудовую деятельность по этому патенту.
Законодательством не предусмотрен механизм восстановления срока действия патента при возобновлении оплаты.
ОБОСНОВАНИЕ
В соответствии с п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.
Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
Согласно абз. 2 п. 4 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
Исходя из системного анализа вышеизложенных норм день уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа не является началом срока, на который продлевается патент.
Срок действия патента продлевается на период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. Данная позиция изложена и в Постановлении Верховного Суда РФ от 11.01.2016 N 8-АД15-12.
Таким образом, обязательным условием действительности патента является своевременная уплата иностранным гражданином фиксированного авансового платежа по НДФЛ. Авансовый платеж при первоначальном получении патента должен быть осуществлен до дня его выдачи. Последующие платежи для продления патента подлежат уплате до дня окончания срока действия патента, только тогда патент считается продленным. При этом законодательством не запрещено производить уплату фиксированного авансового платежа по НДФЛ ранее этого срока.
Законодательством не предусмотрен механизм восстановления срока действия патента при возобновлении оплаты. По закону в этом случае иностранному гражданин необходимо будет проходить процедуру получения патента заново.
Пунктом 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ предусмотрено дополнительное основание для прекращения трудового договора с временно пребывающим иностранным гражданином в связи с окончанием срока действия разрешения на работу или патента. Часть 2 ст. 327.6 ТК РФ устанавливает, что прекращение трудового договора по данному основанию возможно по истечении одного месяца со дня наступления соответствующих обстоятельств. На указанный период возможно отстранение работника от работы по основанию, предусмотренному абз. 3 ст. 327.5 ТК РФ.
Приказ необходимо довести до сведения работника, а также его непосредственных и прямых руководителей и лиц, ответственных за обеспечение охраны (безопасности) организации. В случае если работник на момент издания приказа отсутствовал на работе, копия приказа направляется ему по известным адресам заказной почтой или иным способом, подтверждающим факт отправки и вручения.
По истечении месяца с момента издания приказа при условии непредставления работником документов, подтверждающих продление срока разрешения на работу или патента, трудовой договор с ним прекращается по основанию, предусмотренному п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ.
Ю.И. Удалова,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам
Часто-задаваемые вопросы от иностранных граждан поступающие в общественную приемную Государственного бюджетного учреждения Московской области «Единый миграционный центр Московской области».
Что делать если иностранный гражданин просрочил оплату патента на несколько дней?
-В соответствии с ФЗ-115 ст. 13.3 п. 5, срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
Для осуществления трудовой деятельности необходимо подать документы на оформление нового патента.
Где взять новые реквизиты для оплаты патента?
Ниже приведены актуальные реквизиты для оплаты патента для осуществления трудовой деятельности по Московской области.
Платежи по Московской области
УФК по Московской области
ИНН : 5024002119
КПП : 502401001
БИК : 004525987
р/с 03100643000000014800 в ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО/УФК ПО Московской области, г. Москва
Код бюджетной классификации (КБК)
Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа
Какой крайний срок оплаты патента?
— Срок действия патента продлевается на период, за который оплачен авансовый платеж по НДФЛ. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем месяца, за который уплачен налог на доходы физических лиц
Отказали в выдаче патента, как можно вернуть оплаченный за патент НДФЛ?
-В случае отказа в выдаче патента, необходимо написать заявление в районное отделение ФНС по месту пребывания, для возврата авансового платежа за патент. В случае, если вам отказали в выдаче патента, вы вправе повторно подать заявление о выдаче патента не ранее чем через один год со дня отказа в выдаче патента.
Где можно восстановить утерянные чеки с оплатой НДФЛ?
— При утере/повреждении документа(-ов), подтверждающего оплату НДФЛ за патент, необходимо обратиться в банк, где осуществлялся платеж, за получением подтверждения оплаты НДФЛ за патент. Обращайте внимание на то, что подтверждение платежей должно выдаваться банком по форме справки 44, с подписью ответственного сотрудника и печатью банка.
Можно ли легально пребывать в России на основании действующего патента но без заключения трудового договора ?
-Осуществление трудовой деятельности по патенту без трудового договора незаконно. В соответствии с Федеральным законом № 115 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» ст. 13.3 п. 7. В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность обязан представить в территориальный отдел по вопросам миграции МВД России по месту пребывания копию трудового договора или гражданско-правового договора. В ином случае патент аннулируют, иностранный гражданин должен будет покинуть территорию Российской Федерации.
Что делать если заканчивается срок временного пребывания в миграционной карт е, при этом срок действия патента истекает только через полгода ?
-В случае если у иностранного гражданина истекает срок временного пребывания его можно продлить на основании действующего патента, обратившись в территориальный отдел по вопросам миграции МВД России по месту пребывания. Также необходимо продлить миграционный учёт.
Необходимо ли при переоформлении патента предоставлять все квитанции об оплате налога за период действия по ранее выданному патенту и что делать если данные квитанции плохого качества?
-При переоформлении патента необходимо предоставлять все квитанции об оплате налога по ранее выданному патенту, если квитанции об оплате налога за период действия ранее выданного патента плохого качества, то необходимо обратиться в банк за письменным подтверждением каждого платежа.
Можно ли подать документы на патент по Московской области с миграционным учетом в г. Москве?
Если оплатили патент иностранного гражданина позже, что будет с патентом?
Если оплатили патент иностранного гражданина позже, что будет с патентом? Читала что Сейчас действует указ президента 791 от 15.12.20 г. И патенты не аннулируют. Верно это?
Ответы на вопрос:
К сожалению, действие патента прекращено, так как его необходимо было оплатить до истечения срока действия.
В соответствии с частью 5 ст. 13.3 ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»:
5. Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев.
Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.
Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел не требуется.
В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
Вам необходимо получить новый патент, а также обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате перечисленных за старый патент денежных средств.
Указ Президента РФ от 15.12.2020 N 791 «О продлении действия временных мер по урегулированию правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации в связи с угрозой дальнейшего распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)»
Указом Президента Российской Федерации от 15 декабря 2020 г. N 791 продлено по 15 июня 2021 года действие применяемых с 15 марта 2020 года временных мер по урегулированию правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации в связи с угрозой дальнейшего распространения новой коронавирусной инфекции. Согласно документу:
За иностранными гражданами, прибывшими в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, сохраняется по 15 июня 2021 года право на подачу заявления о выдаче (переоформлении) патента без учета требований к установленному сроку подачи документов и заявленной цели въезда. Разрешения на работу иностранным гражданам из «визовых» стран, на которых распространяется действие Указа, будут выдаваться со сроком действия по 15 июня 2021 года.
Как видите речь в данном Указе идет о выдаче патента иностранцам
В этом случае. Действие вашего патента прекращено, потому что Законодательством России не предусмотрен механизм восстановления срока действия патента при возобновлении оплаты.
В соответствии с п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.
Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.