если в чеке не указано наименование товара можно ли принять такой чек к авансовому отчету
Можно ли принять к учету расходов некорректные чеки?
С 1 февраля с ИП отменена отсрочка в НЕ указании в чеках ККТ наименования товара/услуги. Водители приносят чеки с автомоек, где указано в строке наименования услуги:
«ТОВАР», или «СВОБОДНАЯ ПРОДАЖА».
Можем ли мы принять в расходы в целях налогообложения прибыли такие чеки? Как нам принять такие чеки?
Добрый день,
ИП, применяющие, ПСН, УСН и ЕСХН с 1 февраля 2021 года должны отражать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). До указанной даты была предусмотрена отсрочка, дающая право на указание в чеках обобщающего наименования «товар» или «услуга».
В Письмах МФ РФ от 30.06.2020 N 03-01-15/56446, от 30.06.2020 N 03-01-15/56467 сказано, что указанное в кассовом чеке наименование, должно позволить покупателю (клиенту) однозначно определить соответствующие товар, работу, услугу.
Это означает, что чек ККТ должен содержать все данные, позволяющие оприходовать товар или принять к учету стоимость выполненных работ (оказанных услуг). Исключение составляют ситуации при приеме авансового платежа, когда неизвестно за что вносится оплата. В этом случае, наименование услуг можно не приводить, если объем и список услуг невозможно определить в момент оплаты.
Кассовый чек без указания конкретных наименований товаров (работ, услуг) является составленным с нарушением порядка применения ККТ. Такой чек подтверждает только оплату. Для целей налогового учета указанный кассовый чек произведенные расходы не подтверждает. Так в Письме МФ РФ от 30.04.2019 N 03-03-06/1/32212, сказано, что такой кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности.
Соответственно, если водители приносят кассовые чеки с автомоек, в которых не указаны виды предоставленных услуг, то такие чеки подтверждают только оплату, совершенную подотчетными лицами (водителями). Они принимаются к учету для целей бухгалтерского учета. В целях налогового учета, чеки составленные с нарушением требований законодательства, не применяются.
Если в чеке не указано наименование товара можно ли принять такой чек к авансовому отчету
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Сотрудник бюджетного учреждения приобретает у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц материальные ценности. К Авансовому отчету он прикладывает товарный чек без чека КТТ. Часть товарных чеков не содержит названия организации и печати.
Можно ли принять к учету Авансовый отчет с товарным чеком?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Бюджетное учреждение может принять к учету авансовый отчет, к которому приложен только товарный чек, в случае, если он содержит все обязательные реквизиты и организация или ИП не применяет ККТ в случаях, установленных ст. 2 Закона N 54-ФЗ.
Документ, подтверждающий произведенные расходы и оформленный с нарушениями, может быть принят к учету на основании распоряжения руководителя учреждения. Однако возмещение таких расходов может вызвать претензии со стороны контролирующих органов.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Старовойтова Елена
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Союза развития государственных финансов Суховерхова Антонина
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
————————————————————————
*(1) Более подробно о случаях неприменения ККТ можно ознакомиться в материалах:
— Энциклопедия решений. Кто вправе не применять ККТ?
— Памятка бухгалтеру бюджетной сферы: Все про применение и неприменение ККТ.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Если к авансовому отчету приложен кассовый чек без наименования товаров
Вопрос: Работник приобрел в интересах организации товары в магазине. Приложенный к авансовому отчету кассовый чек не содержит информацию о наименованиях товаров. Иных документов нет. Можно ли принять такой чек?
Ответ: Если чек продажи, представленный подотчетным лицом, не содержит наименование товара, принять такой чек без дополнительного документа нельзя.
Платежный документ подтверждает произведенные подотчетным лицом расходы при наличии в нем следующих сведений :
— учетный номер плательщика (УНП);
— порядковый номер платежного документа;
— дата и время проведения операции продажи товара (выполнения работы, оказания услуги), оформления (печати) чека продажи;
— количество и цена товара (работы, услуги);
Если платежный документ содержит не все вышеуказанные сведения, потребуется дополнительный документ (товарный чек или иной документ). Данный документ должен содержать следующие сведения:
— учетный номер плательщика (УНП);
— дату продажи товара (работы, услуги);
— наименование, количество и цену товара (работы, услуги);
— подпись лица, непосредственно осуществившего отпуск товаров (выполнившего работы, оказавшего услуги), с указанием должности, фамилии и инициалов.
Таким образом, при приобретении товаров в магазине в интересах организации подотчетное лицо должно проверить в платежном документе наличие всех необходимых сведений. При отсутствии каких-то сведений подотчетное лицо должно потребовать у продавца оформить дополнительно товарный чек или иной документ, подтверждающий приобретение товаров (работ, услуг). В свою очередь дополнительный документ тоже должен содержать обязательные сведения, которые перечислены выше.
Если подотчетное лицо представило в бухгалтерию авансовый отчет с приложенным чеком продажи, в котором отсутствует наименование товара, принять такой чек без дополнительного документа нельзя.
Читайте этот материал в ilex >>
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Если в чеке не указано наименование товара можно ли принять такой чек к авансовому отчету
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Товаровед организации закупил за наличный расчет у индивидуального предпринимателя товары (в частности, фрукты и овощи) не собственного производства для организации. Индивидуальный предприниматель выдал кассовый чек, где указаны наименование продавца, его ИНН и общая сумма товара.
Продавец (ИП) применяет УСН (доходы). В кассовом чеке не указаны следующие данные: наименование и количество товара, ИНН и наименование покупателя. ИП также выдал товарный чек, в котором в том числе указаны наименование товаров, количество и цена.
Организация-покупатель приобретает товар через подотчетное лицо (без предоставления доверенности) для использования в деятельности, облагаемой ЕНВД.
Может ли бухгалтер организации принять у товароведа авансовый отчет с приложением такого кассового чека?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В сложившейся ситуации документом, подтверждающим приобретение и оплату товаров, является авансовый отчет с приложенными к нему товарным чеком и кассовым чеком.
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет выдачи денежных средств из кассы под отчет;
— Энциклопедия решений. Выдача наличных денег под отчет и на иные цели;
— Энциклопедия решений. Учет выдачи денежных средств из кассы под отчет.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
————————————————————————-
*(1) Согласно п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
В соответствии со ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются:
— прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;
— прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;
— прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
— прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
— предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
*(2) Пункт 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ действует с 1 июля 2019 года (пп. «д» п. 15 ст. 1, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ).
Обязательно ли в чеках на авансы указывать наименование?
Мы используем в работе чеки с признаком способа расчета «Аванс». Формируем их в 1С Бухгалтерия и отправляем в ОФД через фискальный регистратор. При этом в 1С чек формируется с наименованием, но на регистраторе на печать выводится только количество и сумма, в ОФД уходит информация также без наименования.
Обязательно ли для чеков на авансы нужно наименование? Или достаточно принятой суммы от покупателя, признака способа расчета «Аванс» и предмета расчета «Платеж» в реквизитах чека?
Если нужно наименование, то можно ли написать «Аванс» или «Оплата от покупателя»?
Добрый день.
Все верно. ККТ формирует документ согласно требованиям, описанным в приказе ФНС ЕД-7-20/662@. Приказом установлено, что если признак способа расчета выбран «Аванс», то наименование товара или услуги не указывается. Так как такой признак выбирают в ситуациях, когда непонятно в момент расчета за что именно внесена предоплата.
А вот если при предоплате сразу понятно за что внесены деньги, то указывают признак «Предоплата» или «Предоплата 100%» и в этом случае указывать наименование обязательно.
Оксана Кобзева, спасибо большое за ответ.
У меня еще есть вопросы по реквизитам чека.
Спустя какое-то время после получения аванса мы делаем частичную реализацию и выдаем товар покупателям (физическим лицам) в пункте выдачи, при этом получаем от них доплату за отгруженные позиции (оплата становится 100%).
Я полагала, что если чек выводить из ПКО на основании реализации, то признак способа расчета будет «Полный расчет». Но стандартный функционал выводит «Оплата кредита». Если же чек выводить из реализации, то признак способа расчета = «Частичная оплата и кредит», соответственно.
В связи с вышеописанным 2 вопроса:
1. Есть ли нарушение в реквизитах чека в этом случае? Ведь мы полностью приняли деньги за отгруженный товар, в кредит ничего не отгружаем.
@Ольга, добрый день.
По работе в 1С не подскажу. Я объясню, как правильно в теории должно быть.
Если была частичная предоплата товара без его передачи покупателю формируют чек №1 на Аванс.
При окончательном расчете и передаче товара формируют чек №2
Почему в 1С заложена другая логика, не могу сказать. Лучше задать вопрос разработчикам, так как чеки оформляются некорректно.
ФНС разработала подробные методические рекомендации для оформления чеков при разных формах аванса:
— формирование чеков при предварительной оплате за собственный товар, зачете предварительной оплаты за товар, предоставлении займа для оплаты товара и при погашении займа для оплаты товара (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@)
— формирование чеков при продаже товаров с использованием подарочной карты. (Письмо ФНС 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717@)
Можете сослаться на них.