Годовая премия учитываемая частично что это значит
Настройка начисления годовой премии в 1С:Зарплата и управление персоналом
Как включить годовую премию, учитываемую полностью, в средний заработок так, чтобы она учлась полностью, а не частями в новых редакциях 1С:Зарплата и управление персоналом.
Рассмотрим, какие проблемы могут возникнуть и как их решить.
На примере мы начислим в феврале 2020 года по организации Крон-Ц «Премию за год (процентном)».
Во вкладке «Средний заработок» видим, что годовая премия учитывается полностью.
В феврале начисляем премию за 2019 год. Проводим документ, и сотрудник получает премию.
Теперь во вкладке «Начисление зарплаты и взносов» проверяем начисление зарплаты. По сентябрь зарплата начислена, а в октябре сотрудник идет в основной оплачиваемый отпуск.
Переходим во вкладку «Отпуска». Для нашего примера мы предварительно внесли запись.
Проверяем автоматический расчёт выплат. Проводим, а затем смотрим данные расчета среднего заработка.
Проводим еще одну проверку – Расчет среднедневного заработка. В отчете видим, что премия попала не в третий, а в четвертый раздел, а также сумма премии учтена не полностью. Было начислено 78 000, а средний заработок 2 439.
Как сделать так, чтобы премия попала полностью в третий раздел?
В соответствии с порядком определений премии включаются только те, которые полностью зависят от отработанного времени. То есть те, которые зависят от показателей, умноженных на количество отработанного времени и деленного на годовую премию. Если такой зависимости нет, то независимо от того, что вы укажете в самой годовой премии, она будет учтена частично.
Как это исправить: нажимаем правой кнопкой мыши на «Годовая премия полностью учитываемая» и выбираем в выпадающем меню «Подробнее». В новом окне отобразится причина расхождения. Нужно изменить дату начала базового периода на дату, соответствующую расчетному периоду среднего заработка. Подтверждаем изменения и проводим расчет.
Проверяем изменения в среднем заработке и записку «Расчет среднедневного заработка».
Теперь премия отображается в третьем разделе.
Премия в 1С 8.3 ЗУП. Как начислить?
Премия представляет собой выплату стимулирующего характера, чаще всего за достижение определенных показателей труда или качественного уровня. Система премирования на предприятии разрабатывается для того, чтобы мотивировать работников к улучшению трудовых результатов, соответственно, расчет вознаграждения привязан к выполненным объемам работ, их качеству и так далее.
Содержание:
1. Документирование доплат
Необходимо отметить, что такие выплаты всегда должны быть закреплены документально. Сделать это можно несколькими способами.
Самый простой из них — закрепить в трудовом договоре условия расчета, порядок и размеры. Но, если премия прописана в трудовом договоре и обозначена, например, в процентном соотношении от заработной платы, то она становится периодической и обязательной. Выплачивать ее по «прихоти» организация не сможет, если сотрудник выполнил все необходимые условия. Мало того, когда понадобится изменить размеры таких выплат, придется вносить изменения в сам трудовой договор, заключать дополнительное соглашение, что нецелесообразно.
Поэтому наиболее рациональным путем будет создание на предприятии внутреннего локального акта. Это может быть Положение об оплате труда и премировании. Или отдельное Положение о премировании, в котором будут прописаны все случаи и условия начисления и выплаты сотрудникам тех или иных вознаграждений, а также их регулярность и периодичность. А в трудовом договоре нужно будет указать, что на предприятии могут выплачиваться премии в соответствии с Положением о премировании.
Служебная записка руководителя подразделения, утвержденная директором, является основанием для составления приказа по предприятию.
2. Учет выплат в целях налогообложения
Для того чтобы премия была учтена для целей налогообложения необходимо соблюдать также ряд условий.
3. За что могут выплачиваться премии?
Премии за определенные результаты или объемы работ для разных работников могут учитывать совершенно отличные показатели. Так, например, для программистов это могут быть:
Для работников отдела кадров и бухгалтерии можно ввести такие показатели, как:
Работников отдела продаж можно премировать за:
Необходимо отметить, что нельзя премировать за те функции и объемы, которые включены должностными обязанностями. Соответственно, чтобы премировать сотрудника эти показатели должны быть выше, эффективнее, что должно быть прописано в положении о премировании.
Также следует обратить внимание, часто премию выплачивают только руководителю. Так делать не следует. Это в обязательном порядке вызовет вопросы у проверяющих органов.
Для топ-менеджеров нужно продумывать определенный план продаж всего отдела, например, или всего предприятия. Можно включить доплаты за
Для генерального директора любые вознаграждения и надбавки устанавливаются соглашением с учредителями компании, следовательно, выплаты происходят на основании такого решения. Если директор сам является единственным учредителем предприятия, то все расходы, о которых идет речь, также учитываются по общему правилу по ст. 255 и 346.16 НК РФ.
При разработке мотивационных доплат руководству компании рекомендуется согласовывать все показатели и суммы с кадровыми работниками и с бухгалтерией. Для того, чтобы были соблюдены все законодательные акты.
4. Коды и даты
Предположим, на предприятии существуют премии, выплачиваемые к юбилейным датам самого предприятия или работников. Как вы знаете, такие премии не являются производственными и выплачиваются из чистой прибыли или за счет целевых поступлений. Приказом ФНС предусмотрен для обозначения такого вида код 2003.
Под кодом 2002 учитывают регулярные и единоразовые премии производственного характера, выплаты, связанные с награждениями, присвоением почетных званий, а также иные премии.
Дата выплаты регулярной премии приравнивается к дате заработной платы — это было определено Верховным судом. А письмо Минфина уточнило, что датой выплаты периодической выплаты является дата ее фактической выдачи из кассы предприятия или перечисления с расчётного счёта на карту работника.
Такие же настройки автоматически установлены и в 1С: ЗУП.
5. Отражение вознаграждений в 6-НДФЛ
Опираясь на всё вышесказанное, разработчики 1С: ЗУП 8 дали возможность настроить дату фактического получения дохода для того, чтобы всё корректно отражалось в отчете 6-НДФЛ.
Соответственно в 1С: ЗУП категория дохода может быть как оплата труда, так прочие доходы и прочие доходы от трудовой деятельности. Соответственно, если рассматривается категория дохода «Оплата труда», то здесь по умолчанию будет стоять дата фактического получения дохода — последний день месяца.
В соответствии с законодательством для всех других начислений дата фактического получения доходов для отчёта 6-НДФЛ будет день реальной выплаты дохода сотрудника.
Предположим, что в компании установлена ежемесячная премия с кодом дохода 2000 в категории оплата труда. Начислена она 31 октября – последний день месяца. Фактически зарплата и премия выплачены 10 ноября, тогда же удержан и перечислен НДФЛ. Начислена выплата может быть отдельным документом или отражаться сразу в зарплатной ведомости.
Второй пример: премия разовая в определенном размере была начислена и выплачена в межрасчетный период. Например, 16 ноября, тогда в отчете 6-НДФЛ она отразится датой непосредственно выплаты по соответствующим строкам. Аналогично отразится в отчете и премия по коду 2003, выплаченная из чистой прибыли.
6. Как настроить ежемесячную премию
Для начала нужно зайти в меню «Настройка» в раздел «Начисления» и посмотреть, возможно такая выплата уже настроена.
Чтобы было легче искать, можно воспользоваться строкой поиска.
Регулярные выплаты назначаются кадровыми документами, например, приказом о приеме на работу. Как видно, данное вознаграждение за труд начисляется ежемесячно в процентном соотношении к окладу. В связи с тем, что эта сумма включается в состав фонда оплаты труда, следует установить соответствующий «маркер» напротив «Включать в ФОТ».
На вкладке «Зависимости» указывается список начислений, в расчетную базу которых входит эта премия (тогда она отобразится в левой части), либо в список удержаний. Последнее логично для данной выплаты, поэтому отражается в правой части, например, «Удержание по исполнительным листам». То есть такие удержания производятся в установленном законом и постановлением судебного пристава процентах из всех доходов работника. Поэтому вкладка «Зависимости» заполняется.
Далее необходимо указывать, включается ли данная выплата в базу начислений при расчете среднего заработка. Если да, то устанавливается соответствующая «галочка» на вкладке «Средний заработок».
На вкладке «Налоги, взносы» ставится «маркер» о том, что выплата облагается НДФЛ. Указывается код дохода. Указывается, что понимать под месяцем, за который начислен доход. В данном примере – это месяц, в течение которого осуществляется расчет.
Затем ставится отметка о том, что данная выплата облагается страховыми взносами и учитывается в расходах на оплату труда по пп. 2 ст. 255 НК РФ.
В случае, если в вашей версии программы нет такого начисления, то настроить его не составит труда по приведенной схеме. А также для определения видов и условий выплат премий можно изучить статью «Как начислить премию в 1С Бухгалтерия 8.3?».
7. Отражение начисления ежемесячной премии в 1С: Зарплата и управление персоналом
Предположим, что на предприятии с 1 сентября 2020 года введены ежемесячные премии в размере 20% к окладу, в связи с увеличением объемов реализации. Для создания этой премии следует перейти в меню «Настройка» — «Начисления». По кнопке «Создать» откроется создание нового начисления.
Основную информацию следует заполнить по аналогии с описанным выше видом дохода, при этом на вкладке «Основное» нужно указать формулу расчета. Для этого можно взять формулу существующих начислений:
ПроцентЕжемесячнойПремии / 100 * РасчетнаяБаза
и скорректировать ее.
Либо настроить самим. В рассматриваемом случае – 20% к окладу. Соответственно, следует нажать гиперссылку «Редактировать формулу». В открывшемся окне выбрать соответствующий показатель, ввести расчет и нажать клавишу «Проверить». После прохождения проверки нажать «ОК».
На вкладке «Средний заработок» также следует определиться как вознаграждение входит в базу начислений. Здесь нужно понять, будет ли при неполном месяце работы премия равняться 20% оклада. Или следует учитывать ее также частично. Рекомендовано отмечать «Премия, учитываемая частично».
На вкладке «Налоги и взносы» все указывается так же, как в рассмотренном выше случае.
После внесения всех настроек следует записать начисление одноименной кнопкой. Для наглядности предлагаем создать документ Изменение оплаты сотрудников из меню «Зарплата». В созданном документе нужно добавить премию, допустим, для Булатова И.В.
После добавления соответствующей строки изменится ФОТ с 75000 руб. (оклад), на 90000 руб. (оклад плюс премия). Дату документа необходимо поставить 1 сентября 2020 года. После ввода информации нажать кнопку «Провести и закрыть».
8. Создание начисления
Теперь следует создать документ «Начисление зарплаты и взносов» за сентябрь 2020 года из меню «Зарплата». В открывшейся форме выбрать организацию, месяц начисления и нажать кнопку «Заполнить». Как видно, для конкретного сотрудника Булатова отразились начисления и по окладу и премия.
На вкладке «НДФЛ» отразится общая сумма налога 11700 руб., рассчитанная с 90000 руб. Если возникают сомнения, следует щелкнуть на сумму и раскроется расшифровка.
На вкладке «Взносы» можно кликнуть на гиперссылку «Подробнее см. Карточку учета по страховым взносам» и увидеть всю информацию по выделенному сотруднику, касаемо начислений и взносов с них за последний год.
9. Начисление разовой премии в 1С: ЗУП
Для прочих разовых начислений в программе используется специальный документ, который так и называется и находится в меню «Зарплата».
Им создаются различные надбавки, компенсационные выплаты и пр. Также вывести разовый документ можно из журнала «Все начисления». Чтобы посмотреть, как все работает, рекомендуется сначала настроить подходящее начисление. Предположим, требуется создать разовую поощрительную выплату к празднику «День народного единства».
Если создать такое начисление как «Премия», то с него начислятся налог на доходы физических лиц и страховые взносы. Однако, мы рассматриваем премию, которая выплачивается из чистой прибыли. Поэтому следует выбрать, например, «Прочие начисления и выплаты». Отметить, что начисление выполняется по отдельному документу.
Установить переключатель в положение «Результат выводится фиксированной суммой». Снять «галочки» с позиции
На вкладке «НДФЛ» следует установить маркер на том, что облагается по коду дохода 2003. Также можно установить код 4800 «Иные доходы». Все зависит от установленного порядка в фирме.
Категория дохода важна в организациях, где работают иностранцы — льготные нерезиденты, от этого зависит процент НДФЛ. В рассматриваемом случае это не принципиально, можно выбрать «Прочие доходы от трудовой деятельности». Установить маркеры:
Выбрать соответствующее субконто, либо оно задается автоматически.
В заключение по клавише «Записать и закрыть» активировать начисление.
10. Выбор премии в документе
Теперь в документе «Разовое начисление» можно выбрать созданную премию». По кнопке «Заполнить» можно указать сумму, если она едина для всех. В противном случае нужно будет вводить вручную по каждому сотруднику.
Когда выплата разовая и непроизводственного характера, то следует указать под таблицей «Выплата в межрасчетный период» и непосредственно планируемую дату. Налог рассчитывается сразу в документе на дату выплаты. Кликнув на сумму налога, откроется расшифровка, в которой можно открыть регистр учета. В нем указана именно эта дата – 3 ноября 2020 года – выплата и перечисление.
Данный документ – расчётный, не требует чьего-либо утверждения в программе, поэтому проводится сразу и в журнале отображается без жирного выделения. Это означает, что он сразу принимается к учету.
11. Основные моменты начисления премий
Подводя итог вышесказанному, можно выделить несколько основных моментов.
Сам процесс ввода в программе не сложный, однако если у вас возникают вопросы вы всегда можете задать их нашим специалистам.
Учет премий при расчете среднего заработка: правила и примеры
Расчет средней зарплаты – обычно простая операция, однако она осложняется необходимостью учета премиальных. Выдаваемые сотрудникам премии могут быть самыми разнообразными: разовыми, квартальными, ежегодными. Все они нуждаются в правильном учете. Его отсутствие приведет к необъективным результатам расчета зарплаты. Учет премиальных предполагает определенный порядок.
Вопрос: ЛНА предусмотрено право выплачивать специальные премии работникам. Организация премировала работников в связи с их участием в нерабочий день в городских праздничных мероприятиях (праздничном шествии).
Учитывается ли указанная премия в расчете среднего заработка для расчета отпускных?
Посмотреть ответ
В каких случаях проводится расчет?
Показатели среднего заработка требуются для определения объема отпускных, декретных и прочих выплат. Для выяснения требуемого показателя необходимо знать размер ежегодной оплаты труда сотрудника. Заработок служащего включает в себя не только зарплаты, но и прочие начисления, в частности, премии. Поэтому так важно вести их учет.
Вопрос: На основании коллективного договора общество выплачивает ежемесячно премии в том числе выборному работнику первичной профсоюзной организации общества — председателю первичной профсоюзной организации (освобожденному профсоюзному работнику). Учитывается ли указанная сумма премии при исчислении среднего заработка профсоюзной организацией для расчета отпускных?
Посмотреть ответ
Основные правила
Порядок исчисления оплаты труда установлен статьей 139 ТК РФ. Нюансы проведения расчетов установлены Положением РФ от 24 января 2007 года №922. Пункт 2 Положения устанавливает включение всех дополнительных выплат в усредненную зарплату при ее вычислении. Дополнительные выплаты включают в себя премиальные. При проведении работы требуется учитывать фактическую оплату труда, а также фактическое время, в течение которого служащий работал.
Обычно расчет средней зарплаты проводится ежегодно. Это стандартный отчетный период. Однако он может быть и иным, в зависимости от нужд предприятия: квартал, неделя. Период должен быть оговорен в учетной политике организации. Выбранный отрезок времени не должен нарушать права сотрудников.
Как учитывается при расчете среднего заработка для выплаты отпускных премия по результатам работы за три года?
Премия входит в оплату труда только тогда, когда она указана в Положении об оплате труда предприятия. Учитываются только премии, выдаваемые за работу в организации.
ВАЖНО! «Юбилейные» выплаты (к примеру, выплачиваемые за десятилетие службы в компании) не учитываются при проведении работы. Они не связаны с заслугами сотрудника непосредственно.
Порядок учета премий
Порядок учета оговорен в пункте 15 Положения №922. Учитываться будут следующие формы вознаграждений:
Как учитывать премии при расчете среднего заработка для пособия по безработице?
ВНИМАНИЕ! Если служащий не проработал весь расчетный период, то к учету принимаются фактически произведенные вознаграждения. Данный пункт оговорен в письме Минздравсоцразвития РФ от 5 марта 2008 года.
ВАЖНО! При расчете принимаются во внимание рабочие, а не календарные даты.
Ежемесячные вознаграждения
При ежегодном расчетном периоде берутся 12 премий, по числу месяцев в году. Даже если сотрудникам были выплачены 2 премии в месяц, во внимание принимается только одна из них. Однако есть исключения. В частности, если было начислено несколько вознаграждений по разным основаниям, все они будут фигурировать при определении средней зарплаты. Важно учитывать вознаграждения соответственно фактически отработанному времени. К примеру, сотрудник находился в отпуске. За данный месяц его премия будет уменьшена.
Примеры
Нюансы расчета средней зарплаты проще рассмотреть на примерах.
Пример №1. Бухгалтер проводит расчет отпускных за период с 1 января по 31 декабря. В каждом месяце сотруднику проводилось начисление одной премии. Однако в августе было проведено начисление двух премий по разным позициям (прибавка к окладу и вознаграждение за хорошую работу). За год будет учтено 13 премий. Это вполне правомерно, так как 2 премии в месяц по разным основаниям позволено учитывать.
Пример №2. Предприятием начислялось по одной премии в месяц за исключением двух месяцев. В июне никаких вознаграждений сотруднику выдано не было, в июле начислили 2 премии. В этом случае учитываются все 12 премий. Единственное ограничение, указанное в законе, – максимум 12 премий в год (имеются в виду вознаграждения, начисленные на одних и тех же основаниях). Поэтому все вознаграждения могут быть учтены.
Квартальные премии
При расчете во внимание принимается не более 4 премий за квартал. Учитываются суммы за каждый из показателей. Выплата данных вознаграждений практикуется довольно редко. Обычно выполняются выплаты за месяц и год. Для определения интересующей суммы требуется посмотреть выплаты за все кварталы, а затем объединить их.
Ежегодные премии
Ежегодные вознаграждения должны быть учтены в любом случае, вне зависимости от того, когда они начислены. При этом важно соблюдать главное правило – учет вознаграждения за год, который предшествовал расчетному периоду. В частности, существует письмо Роструда от 13 февраля 2007 года, в котором разъясняется порядок расчета. Если выполняется учет для выплаты отпускных в 2006 году, нужно рассчитывать среднюю зарплату за 2005 год. Показатели за 2004 год брать нельзя.
При учете ежегодных вознаграждений нужно пользоваться следующими правилами:
Правила учета также изложены в письме Роструда от 3 мая 2007 года. В нем прописано, что если средняя зарплата учтена без учета ежегодной премии, то проводится перерасчет.
Пример
Отпускные требуется начислить в январе 2018 года. Расчетный период – время с начала до завершения 2017 года. В этом году сотруднику были начислены ежегодные вознаграждения:
Для расчета будет использоваться только премия за 2017 год, составляющая 10 000 рублей. Вознаграждение за 2016 год, вне зависимости от его фактической выплаты, учитываться не будет.
Разовые премии
Нюансы учета разовых вознаграждений изложены в письме Минтруда РФ от 10 июля 2003 года. Согласно данному нормативному акту должны быть учтены все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты (по 139 статье ТК РФ). То есть учитывать можно только суммы, которые оговорены в положениях о выплатах зарплат и премировании. Если премии выплачиваются без базы в виде нормативных документов предприятия, они не могут включаться в расчет.