Ип или самозанятость что

Что выбрать: ИП или самозанятость?

Казалось бы, почему бы просто взять и не продолжить работать «в тени»? Плюсов куча: и налоги не платишь, и страховые взносы, никакой тебе отчетности и деклараций, никаких касс и чеков. Но будем объективны – риски таки есть. Налоговики могут найти вас через соцсети или на вас пожалуется недовольный клиент. Вжух, и на вас уже не только административный штраф до 2 тыс. руб. (ст. 14.1 КоАП), но и предписание выплатить до 40% незадекларированного дохода (ст. 122 НК) и новый, теперь налоговый штраф в 10 или даже 40 тыс. руб. (ст. 116 НК). А оно вам надо?

Чтобы таких проблем не было, лучше легализоваться. Благо, в 2019 году есть варианты, как это сделать быстро и без особых расходов. И это не только оформление ИП – теперь большинство тех, кто работает сам себя, может оформить статус самозанятого. Разбираемся, что выгоднее ИП: или самозанятость?

А кто вообще такие самозанятые?

С ИП все понятно: этот режим предпринимательства без образования юр. лица появился уже давно и известен всем. Другое дело самозанятые. Поначалу в их число включили только нянь, репетиторов и уборщиц. Но оказалось, что это далеко не все, кто работает сам на себя, а потому чиновники пошли по другому пути.

Для самозанятых придумали специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход, НПД (ФЗ № 442 от 27.11.2017). Достаточно зарегистрироваться в качестве его плательщика, и вы приобретаете статус. Параллельно законодатели отказались от привязки самозанятости к конкретным профессиям – теперь это могут представители любого ремесла, отвечающие установленным законом критериям. Правда, пока это только пилотный проект, да и действует он лишь в некоторых регионах. Но вскоре географию проекта планируется расширить.

Для тех, кто готов отказаться от корпоративной рутины и работать сам на себя, это может оказаться значительно выгоднее, чем ИП. Давайте разбираться в деталях. Вполне возможно, вы решитесь закрыть ИП и перейти на самозанятость.

ИП vs Самозанятость: сравнительная таблица

Можно выделить сразу 8 критериев для сравнения. Возможно, вы найдете и больше, но мы выбрали самые главные.

В 2019 году программа действует всего в 4 регионах: в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. С 2020 года планируется добавить еще 19 регионов, уже опубликован соответствующий законопроект.

Ограничений для ИП по регионам нет

Не более 2,4 млн руб. в год

Не более 150 млн руб./год на упрощенке, не более 60 млн руб./год на патенте

Нанимать работников нельзя

Не больше, чем 100 сотрудников

Возможность работать по найму

Можно, но полученный доход будет облагаться НДФЛ, а не НПД

Можно, но полученный доход будет облагаться НДФЛ, а не по спецрежиму

Не нужна, все операции, в том числе оформление чеков, через приложение ФНС «Мой налог»

Нужна, за некоторыми исключениями в зависимости от вида деятельности и налогового режима

Размер НПД – 4% на доход от физлиц, 6% на доход от ИП и юр. лиц.

Платить страховые взносы не нужно: отчисления в ФОМС делаются из НПД, а отчисления в ПФР могут быть добровольными.

Налоговая ставка зависит от режима налогообложения. Например, для УСН «доходы», это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» – 15%.

Платить страховые взносы нужно. Минимальный фиксированный платеж в 2019 году – в 29,3 тыс. руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. В 2020 году – минимальный платеж – 32,4 тыс. руб.

Налогоплательщики НПД могут применять вычет, уменьшая налоговую ставку на 1% применительно к доходу от физлиц и на 2% применительно к доходу от юр. лиц. Налогооблагаемую базу можно уменьшить максимум на 10 тыс. руб. нарастающим итогом.

Для ИП на спецрежимах вычеты не предусмотрены. их могут использовать только ИП на ОСН, то есть те, кто платит НДФЛ.

Ограничения по видам деятельности

Самозанятые не могут:

● заниматься реализацией подакцизных товаров с маркировкой;

● заниматься перепродажей имущественных прав;

● заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых;

● работать по договору поручения или комиссии;

● продавать недвижимость, транспортные средства;

● оказывать услуги своим работодателям, в том числе бывшим в течение 2 лет с момента увольнения;

● заниматься арбитражным управлением, медиаторством, нотариальной деятельностью, адвокатской практикой.

● продавать и производить алкоголь;

Кроме того, ограничения могут зависеть и от спецрежима. Например, ИП на патенте могут осуществлять лишь те виды деятельности, на которые может быть выдан патент.

ИП или самозанятость: процедура регистрации

Если данных из таблицы для выбора режима недостаточно, рассмотрим их особенности под лупой, в призме отдельных аспектов работы. Начнем с регистрации.

С ИП сложнее. Не то чтобы совсем уж сложно, но мороки явно больше – с телефона не зарегистрируешься. Вы можете сделать это в ФНС, в МФЦ или через сайт налоговой, но только при наличии усиленной электронной подписи. Вам нужно уплатить госпошлину, выбрать виды деятельности, заполнить заявление по специальной форме, выбрать систему налогообложения… В общем, процедура для тех, кто собирается заниматься бизнесом, а не печь дома торты, делать ногти или подрабатывать в такси.

Отчетность

С платежами мы разобрались еще в таблице. Из нее следует, что самозанятые платят явно меньше, чем ИП. Независимо от спецрежима! Другой вопрос, как платят.

В ФНС заверяют: все, что нужно самозанятым – это просто указывать свой доход в мобильном приложении, формируя таким образом чеки. Система сама посчитает совокупный доход, сама рассчитает сумму налога и сама пришлет плательщику на телефон уведомление о необходимости его оплаты до 12 числа каждого месяца. Самозанятому нужно только уплатить указанную сумму до 25 числа этого же месяца. Никаких деклараций и отчетов!

С ИП, опять же, сложнее. Даже если вы применяете спецрежим, вам все равно придется самостоятельно исчислять налог, заполнять декларацию, а потом и оплачивать его. Плюс, ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают страховые взносы в ФОМС и ПФР, причем не только за себя, но и за наемных работников.

Другие аспекты

Впрочем, есть у самозанятости и минусы в сравнении с ИП.

Так что же лучше?

Учитывая все эти аспекты, каждый должен ответить самостоятельно, что в его ситуации лучше – ИП или самозанятость. Все зависит от личных предпочтений и специфики ситуации. Например, если вы печете торты на дому или делаете маникюр – вам лучше стать самозанятым. Если же вы открываете пекарню или студию красоты – вам не обойтись без ИП. Для принятия правильного решения используйте нашу сравнительную таблицу.

Возможно, вы придете к выводу, что лучше всего найти баланс и пойти на совмещение ИП и самозанятости. Но это, к сожалению, возможно только когда вся деятельность ИП подпадает под критерии НПД – совмещать его с другими специальными режимами налогообложения, будь то упрощенка, ЕНВД или ОСН, нельзя (пп. 7 п. 2 ст. 4 ФЗ № 422).

Источник

Чем отличается самозанятый от ИП: что лучше и выгоднее оформить — самозанятость или индивидуальный предприниматель, в чем разница

Далеко не все граждане понимают, чем отличается ИП от самозанятых. Существует множество признаков, по которым можно разграничить эти понятия. И предпринимательство, и самозанятость имеет как плюсы, так и минусы. Прежде чем определиться, в качестве кого осуществлять свою профессиональную деятельность, следует учесть множество нюансов, начиная с доходности и заканчивая наличием либо отсутствием сотрудников в штате.

Кто такие самозанятые

Официально это определение не раскрывается ни в одном нормативно-правовом акте. На практике под это понятие подпадают лица, не имеющие наемных сотрудников и получающие доход от собственного труда. Например, к такой деятельности можно отнести реализацию товаров своего производства, оказание копирайтерских услуг и др.

Российским законодательством регулируется работа 2 видов самозанятых, которые имеют множество отличий:

Кратко о НПД

Налог был введен в 2019 г. Такой налоговый режим давал возможность легально получать вознаграждение за свой труд самозанятым гражданам, проживающим исключительно в 4 регионах. С 2020 года использовать режим разрешено во всей РФ. Для этого не надо становиться бизнесменом и думать, что выгоднее — ИП или самозанятость. Достаточно зарегистрироваться как налогоплательщик на портале ФНС или в специальной программе для смартфона.

Готовые решения для всех направлений

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

Отличительные черты

В таблице представлены основные различия между этими категориями:

Да, в приложении или в ФНС

Да, при подаче документов в электронном виде в МФЦ, Госуслуги, нотариат или при направлении по почте с уплатой госпошлины

Все сферы, не подразумевающие использование труда наемных сотрудников

Зависят от спецрежимов налогообложения с учетом ограничений

Москва и Московская, Калужская обл., Татарстан (до 2020 г.). В настоящий момент — вся Россия

Зависят от налоговых режимов

Фиксированный процент не установлен

Декларирование, отчетность по расчетам с сотрудниками, статистика

Все фиксируется в программе

Налоговый и кадровый

Необходимость использования онлайн-кассы

Нет, за исключением выплат по желанию

Нет, кроме добровольной уплаты

Да, за себя и за сотрудников

Пособие по нетрудоспособности

Нет, и отличие ИП от самозанятых граждан есть только при заключении договора добровольного страхования

За недостоверные данные и невыдачу квитанции

За отсутствие отчетности, неуплату налогов, некорректную информацию, нарушение прав сотрудников

Лимит доходов

У самозанятых граждан он составляет 2,4 млн руб. в год. При этом сумма, которую человек получит за календарный месяц, не имеет никакого значения, она может быть любой. Например, январе-мае можно заработать 2 миллиона и до конца декабря вообще не работать. Все полученные средства сверх установленного потолка облагаются налогами по иным режимам. Например, для физических лиц по ставке 13%.

Для индивидуальных предпринимателей устанавливаются лимиты в зависимости от выбранной системы налогообложения. Если это упрощенка, то он предельная сумма составляет 150 млн руб. в год. При патентной системе порог ниже, всего 60 миллионов.

Разница между ИП и самозанятым: налоги

Граждане, работающие сами на себя, точно так же, как и предприниматели, взаимодействуют при осуществлении своей деятельности с физ- и юрлицами. Однако при этом они не включаются в штат. За все полученные доходы нужно обязательно отчитываться перед государством. Для самозанятых установлен единый налог: 4% для тех, кто работает с физлицами и 6% — для сотрудничающих с юрлицами.

ИП обязан ежегодно вносить в бюджет страховой взнос 32 тыс. руб. для начисления пенсии в будущем. Также показаны выплаты с оборота, размер которых зависит от выбранной системы налогообложения.

Возможности масштабирования деятельности

Самозанятые граждане не могут брать на работу наемных сотрудников. Кроме того, рано или поздно наступает момент, когда исполнитель берет максимально допустимое количество заказов, потому что справляться с большими объемами не успевает. В результате для повышения дохода приходится устанавливать более высокую цену на услуги. Однако даже в этом случае масштабы будут ограничены.

Индивидуальный предприниматель вправе трудоустраивать граждан. Существующие ограничения по количеству работников касаются исключительно системы налогообложения. Получается, что, будучи ИП, можно привлечь более обширную клиентскую базу, открыть дополнительные торговые точки и получить хороший доход.

Регистрация самозанятого и индивидуального предпринимателя

В первом случае процедура проходит бесплатно. Достаточно зарегистрироваться в приложении или на портале ФНС. Индивидуальные предприниматели отправляют документацию в электронной форме через Госуслуги, МФЦ или нотариат (на безвозмездной основе) либо подают в бумажном виде с уплатой госпошлины в размере 800 руб. Таким образом, по этому критерию ответить на вопрос, в чем разница и что лучше, ИП или самозанятый, не получится, ведь оба варианта удобны и не занимают много времени.

Платежи и отчетность

При самозанятости ничего сдавать не надо. Предприниматели обязаны подавать налоговую декларацию в соответствии с выбранным режимом, отчитываться по выплатам работникам, давать статистику (при необходимости). Исключение составляют индивидуальные предприниматели с патентом.

Сферы, в которых можно работать самозанятому

Еще совсем недавно перечень выполняемых работ и оказываемых услуг был ограничен и включал:

В настоящее время этот список значительно расширен. Можно зарабатывать написанием текстов, ремонтом, стрижками, изготовлением кондитерских изделий на заказ, выгулом домашних животных, сдачей жилья в аренду и др. Главное — соблюдать все условия, закрепленные в законодательстве.

Виды деятельности при самозанятости

Налог на профдоход уплачивают лица, которые:

Это неприменимо к таким сферам, как:

Налоги для самозанятых граждан

Налогообложение физлиц здесь имеет свои особенности. Стоит рассмотреть подробнее объекты, базу, ставки и другие важные моменты.

Освобождение самозанятых от налоговых отчислений

При самозанятости не нужно платить:

Объективная сторона налога

К объектам относятся любые доходы физлица от осуществления им профессиональной деятельности. Исключение составляют деньги, полученные от:

Не учитываются и платежи, полученные натуральной продукцией.

Каким образом признаются доходы при самозанятости

Датой получения доходности считается день, когда на счет физлица поступили денежные средства. При продажах и выполнении работ при посредничестве доход считается полученным в последнее число месяца, когда посредник получил деньги.

Налоговая база и период

Первый термин означает денежное выражение доходности, признанной объектом налогообложения. База рассчитывается в зависимости от видов доходов, в отношении которых устанавливаются свои ставки. Учет производится нарастающим итогом с начальной даты.

Впоследствии плательщик вправе корректировать суммы, которые привели к завышению налоговых выплат, если:

Отчетным периодом признан месяц.

Ставка

Если плательщик сотрудничает с физлицами, он уплачивает 4% от дохода. При работе с юридическими лицами процент повышается до 6.

Преимущества самозанятости

Недостатки самозанятости

Преимущества ИП

Источник

Как стать самозанятым

И сэкономить на налогах

Самозанятый — это человек, который работает сам на себя без наемных работников.

Когда говорят о самозанятых, то обычно подразумевают людей, которые применяют экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД.

Но бывают и другие самозанятые: репетиторы, няни, сиделки, помощники по дому. До 2020 года они не платили налог с доходов, но теперь налоговые каникулы закончились. В результате эта категория самозанятых стала уменьшаться: одни перешли на НПД, другие — «в тень», а те, что остались — отдают со своих доходов 13% НДФЛ.

Расскажу про плательщиков налога на профессиональный доход: выгодна ли такая самозанятость, кто может перейти на новый налоговый режим и как это сделать.

Как выйти из тени

Кто такие самозанятые

Самозанятым может стать физлицо или индивидуальный предприниматель, если встанет на налоговый учет и будет платить налог на профессиональный доход.

Закон о самозанятых. С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД». Документ подробно расписывает, кто и как может стать самозанятым, какие есть ограничения и правила.

Регионы проведения эксперимента. Новый налоговой режим — это эксперимент, и он действует не по всей стране. В 2019 году самозанятыми могли стать люди только из четырех регионов — Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.

С 1 января 2020 года к эксперименту подключились еще 19 регионов: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа, а также Республика Башкортостан.

С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны ввели режим НПД на своей территории — теперь самозанятым может стать любой гражданин России, а также граждане стран-членов Евразийского экономического союза.

Отличия от ИП. Самозанятым работать проще: легче зарегистрироваться, нет налоговой отчетности, не нужна контрольно-кассовая техника (ККТ).

Индивидуальный предприниматель тоже может перейти на режим НПД. Тогда он станет обычным самозанятым — никаких отличий не будет. Для этого даже необязательно закрывать ИП — подробнее о таком переходе расскажем дальше.

Разница между ИП и самозанятым

Отличия от патентной системы. Режим НПД не привязан к конкретной деятельности. Например, самозанятый юрист сдает свою квартиру: он платит налог на профессиональный доход с денег, которые получает и от клиентов, и от квартиросъемщиков. Так можно.

А вот патент приобретается под конкретную деятельность. Не получится купить патент на разработку компьютерных программ, и пользоваться им, чтобы работать парикмахером.

Другое важное отличие: если зарегистрироваться как самозанятый в одном регионе, то можно работать с клиентами по всей стране. А с патентом так не получится: он действует только в том регионе, где выдан.

Допустим, предприниматель получил патент в Ростовской области, чтобы заниматься ремонтом квартир. Но у него появился клиент из Москвы. Работать с ним по ростовскому патенту нельзя — нужно докупить московский. Либо придется совмещать патентную систему с какой-то другой и отдельно платить налоги от доходов из другого региона.

Есть и другие отличия — вот полный список.

Разница между патентной системой и НПД

Как работает самозанятость

Со своих профессиональных доходов самозанятый платит только НПД, а не НДФЛ. Если индивидуальный предприниматель перешел в ряды самозанятых, он освобождается от страховых взносов и налогов, которые пришлось бы отдавать на других режимах.

НПД нужно платить только за те месяцы, когда был доход: если самозанятый ничего не заработал — нет и налога.

Налоговая ставка зависит от того, кто заплатил самозанятому:

Налоговые ставки действуют до конца 2028 года, когда закончится эксперимент. На все это время они зафиксированы — государство не вправе их повышать.

Налоговый вычет. Государство дает самозанятым специальный бонус — вычет, который снижает налоговую ставку. С учетом вычета ставка по платежам от физлиц — 3%, от юрлиц и ИП — 4%.

Бонус будет действовать, пока самозанятый не сэкономит 10 000 Р на налоге. После этого ставки навсегда вернутся к стандартному размеру — вычет дается только один раз.

Чтобы получить вычет, не нужны никакие заявления. Налоговая знает, что самозанятому положен бонус, — она сама его применит и все рассчитает.

Как самозанятый взаимодействует с налоговой. Плательщикам НПД не нужно лично посещать налоговую инспекцию. Зарегистрироваться, принимать оплаты, получать уведомления и справки, платить налоги — все это можно делать дистанционно через мобильное приложение «Мой налог» либо в личном кабинете плательщика НПД. Обратите внимание: в обычном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС таких функций нет, поэтому нужно зайти именно в специальный сервис для самозанятых.

Налоговая база и период. Налоговая база для НПД — это весь доход, который получает самозанятый от профессиональной деятельности.

При этом самозанятый должен фиксировать, сколько денег он получил от физлиц, а сколько — от организаций и предпринимателей. Это важно для налогового учета, ведь ставка налогообложения у этих доходов разная и смешивать их нельзя.

Налоговый период для НПД — это промежуток времени, по окончании которого налоговая инспекция определяет, сколько заработал самозанятый, и рассчитывает налог. Налоговый период длится календарный месяц — январь, февраль, март и так далее.

Для первого и последнего месяца самозанятости есть свои правила. Первый налоговый период длится со дня постановки на учет до конца следующего месяца. А последний — от начала месяца до дня снятия с учета.

Если самозанятый получил свой статус и прекратил его в том же месяце, налоговым периодом будет время, пока он был плательщиком НПД.

Например, Иван встал на учет как самозанятый 15 января. Первый раз он заплатил налог в марте — за половину января и весь февраль. Это его первый налоговый период. Свой статус Иван прекратил 10 мая того же года. Его последний налоговый период — с 1 по 10 мая.

Если бы Иван стал самозанятым 15 января, а прекратил статус 25 января, его налоговым периодом было бы время с 15 по 25 января.

Самозанятому не нужно ничего вычислять самому: налоговая сама все посчитает и пришлет уведомление с суммой, которую нужно заплатить. Уведомление приходит до 12 числа месяца, который следует за истекшим месяцем. Заплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.

Иван зарегистрировался в январе, поэтому получит первое уведомление от налоговой до 12 марта. До 25 марта он должен уплатить НПД за часть января и февраль. Следующее уведомление придет ему до 12 апреля, а налог за март он заплатит до 25 апреля.

Держать сроки в памяти необязательно: в приложении «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого можно настроить автоплатеж с банковской карты. Тогда до 25 числа банк по запросу налоговой будет сам переводить деньги.

Страховые взносы. Важное преимущество самозанятости — не надо платить страховые взносы.

Если ИП перешел в самозанятые, он тоже не платит взносы за время, пока применяет режим НПД. А вот за период до самозанятости и после нее — платить нужно.

Например, предприниматель зарегистрировался как самозанятый 1 апреля, а потом передумал и отказался от этого статуса с 1 декабря. Тогда до 31 декабря этого же года он должен заплатить фиксированную часть взносов за январь, февраль, март и декабрь — те месяцы, когда не был самозанятым.

А процентную часть взносов — 1% от доходов свыше 300 000 Р — надо отдать до 1 июля следующего года. Причем в расчет пойдут все доходы предпринимателя за год — даже за тот период, когда он был самозанятым.

А вот с медицинским страхованием ситуация иная: часть налога на профессиональный доход автоматически уходит на обязательное медицинское страхование. Поэтому самозанятый не платит отдельные взносы, но у него есть полис ОМС и право на бесплатную медицинскую помощь.

Налоговые каникулы. Раньше зарегистрированные в налоговой репетиторы, няни, сиделки и помощники по дому не платили НДФЛ, но с 2020 года льгота закончилась. А у другой категории самозанятых — плательщиков НПД — налоговых каникул никогда и не было.

Работа с ИП и организациями. Самозанятым выгоднее принимать деньги от физлиц, чем от организаций или предпринимателей, — ставка ниже. В остальном для них нет разницы, с кем работать.

Но для самих ИП и юрлиц разница есть. Если они платят деньги обычному физлицу по трудовому или гражданско-правовому договору, то должны удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ — 13% от его доходов. А еще — платить за него страховые взносы, причем из своего кармана. Это сложно, дорого и неудобно.

А самозанятый сам платит за себя налог, и взносов у него нет. Компания может просто выдать ему деньги, получить чек и ни о чем больше не беспокоиться. Мы уже рассказывали, как самозанятому работать с организациями, — почитайте на досуге.

Можно ли получать справки для льгот. Самозанятому доступны два вида справок:

Эти документы нужны в разных ситуациях. Например, справку о постановке на учет часто запрашивают юрлица и ИП, с которыми работает самозанятый. Им же важно как-то убедиться, что человек действительно самозанятый и за него не надо платить страховые взносы и перечислять НДФЛ. Для проверки можно воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой, но многим компаниям все равно спокойнее, когда есть справка.

Справка о состоянии расчетов пригодится, чтобы получить льготы, которые зависят от суммы общего дохода. Например, субсидии на оплату услуг ЖКХ или статус малоимущего. Точно такую же справку запросит банк, если самозанятый обратится за кредитом.

Справки для самозанятых формируются в электронном виде через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Они подписаны электронной подписью ФНС и обладают такой же юридической силой, как и обычные бумажные справки.

Куда пойдут деньги от уплаты налога. Большая часть налога на профессиональный доход — 63% — идет в бюджет того региона, где самозанятый встал на учет. Оставшаяся часть — 37% — уходит в фонд обязательного медицинского страхования.

Прием платежей для самозанятых

Плательщики НПД не используют контрольно-кассовую технику, на них не распространяется закон № 54 «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».

Прием платежей для них упрощен и выглядит так:

Как передать чек. Это нужно сделать в момент расчета: клиент платит наличными либо переводит деньги на карту или электронный кошелек, а потом сразу получает чек.

Бывает, что самозанятый получает деньги через посредника. Например, плательщик НПД решил принимать платежи на своем сайте. Это можно сделать только через посредника, который снимает деньги с банковской карты клиента и переводит на счет самозанятому — за вычетом своей комиссии. В таких случаях можно не спешить с чеком: его надо предоставить до 9 числа следующего месяца.

Передать чек можно несколькими способами:

Самозанятый сам решает, какой чек выдать — электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать еще и бумажный чек, если уже получил электронный.

Удалить платеж можно через мобильное приложение «Мой налог» либо в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать причину из списка. Их две: «Чек сформирован ошибочно» — если ошиблись в расчетах, и «Возврат средств», если вернули деньги клиенту.

Налоговая аннулирует чек, пересчитает сумму дохода и налог с него. Результат сразу же отобразится в личном кабинете.

Кто может перейти на спецрежим

Для самозанятых есть ограничения по видам деятельности и по доходу. Кроме того, у них не должно быть наемных работников, а вот сами они могут работать по трудовому договору — об этом дальше.

Стать самозанятым можно с 14 лет. Но чтобы регистрироваться до совершеннолетия, понадобится письменное согласие родителей. Если родители против, то есть другие варианты: вступить в брак или получить эмансипацию.

Перейти на режим НПД могут россияне и граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии — стран, которые входят в Евразийский экономический союз.

Ограничения по видам деятельности. Самозанятый не вправе заниматься деятельностью, для которой нужен статус ИП или юрлица. Например, он не может быть частным охранником или детективом.

Есть еще несколько видов деятельности, которые запрещены для самозанятых:

Не могут быть самозанятыми и частные курьеры, которые развозят чужие товары и принимают за них оплату. Но для них есть исключение: применять режим НПД можно, если продавец предоставит им свою кассовую технику, чтобы принимать платежи.

Например, Петя решил устроиться курьером, но работать в штате он не желает, а хочет быть самозанятым. Петя приходит в пиццерию и предлагает: а давайте я буду развозить вашу пиццу, принимать деньги от клиентов и передавать вам за вычетом своего вознаграждения. Если пиццерия выдаст ему кассовый аппарат для приема платежей — так можно.

Остальная деятельность разрешена. Например, фотограф, программист, дизайнер, бухгалтер, переводчик, строитель, маркетолог — все они могут встать на налоговый учет и платить НПД. Самозанятым не запрещено оказывать косметические услуги и продавать торты собственного производства. А вот покупать чужие торты и перепродавать — уже нельзя.

Ограничение по сумме дохода — 2,4 млн рублей в год. При этом нет лимитов для ежемесячного дохода: самозанятый может получить в январе 30 тысяч, в феврале — ничего не заработать, а в марте — миллион.

Как только доход за календарный год превысит 2,4 млн рублей, плательщик НПД потеряет свой статус. Если бывший самозанятый — обычное физлицо, он будет отдавать со своих последующих доходов 13% НДФЛ. Если же он индивидуальный предприниматель, то его по умолчанию переведут на общую систему налогообложения (ОСНО). Чтобы не допустить этого, ИП должен в течение 20 дней после потери статуса подать заявление в налоговую по месту жительства о переходе на спецрежим.

А в следующем году можно снова стать самозанятым.

Ограничения по видам доходов. Не со всех доходов разрешено платить НПД — есть ограничения. Под этот налоговый режим не попадают доходы от:

Если клиент рассчитается с самозанятым не деньгами, а как-то еще, например отдаст за работу мешок овощей с фермы, то это доход в натуральной форме. И он тоже не попадает под налоговый режим НДП.

Может ли ИП быть самозанятым. Может, но совмещать НПД с другими налоговыми режимами запрещено — мы писали об этом. Если предприниматель на УСН, ЕСХН или ЕНВД хочет стать самозанятым, он должен отказаться от своего спецрежима и перейти на НПД. А если ИП находился на общей системе налогообложения, то заявление об отказе не нужно.

Индивидуальный предприниматель должен уведомить налоговую, что прекращает использовать спецрежим в течение месяца со дня регистрации в качестве плательщика НПД. Если этого не сделать, то налоговая аннулирует статус самозанятого.

Можно ли совмещать самозанятость с основной работой. Закон не запрещает самозанятому работать по найму. В таком случае налог с зарплаты — НДФЛ — будет удерживать работодатель, а вот налог с других доходов самозанятый будет платить сам.

Например, не запрещено получать зарплату как наемный сотрудник и деньги от своих клиентов как самозанятый.

Можно ли госслужащим быть самозанятыми. Можно, но только для одного вида деятельности — сдачи в аренду жилых помещений.

Может ли пенсионер стать самозанятым, но получать льготы и компенсации. Может — самозанятые пенсионеры не платят за себя страховые взносы и считаются неработающими. Они сохраняют право на индексацию пенсии, компенсации и льготы. Подробнее читайте в нашей статье «Самозанятых пенсионеров признали неработающими».

Нужно ли регистрироваться тем, кто оказывает разовую помощь. Не обязательно, но следует помнить: физические лица почти с любого дохода платят НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда человек кому-то помог, а ему за это заплатили.

Если автомеханик починит машину приятелю, а тот в благодарность ему скажет «спасибо», то налога не будет. А вот если автомеханик возьмет деньги за свои услуги, то он должен заплатить налог с дохода.

Можно не регистрироваться как самозанятый, но тогда придется подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ и делать отчисления — 13% от заработанной суммы. Более выгодный вариант: получить статус плательщика НПД и отдавать всего 4% или 6%, а с учетом вычета — еще меньше. Регистрация ни к чему не обязывает: если помощь была разовой, а сейчас доходов нет, то не нужно ничего платить и отчитываться перед налоговой.

Как оформить самозанятость

Чтобы стать самозанятым, нужно встать на налоговый учет как плательщик НПД. Это бесплатно — госпошлины нет.

Куда обращаться. Идти в налоговую не нужно, заявление подается через интернет. Есть 3 способа отправить заявление:

Что нужно для оформления. Все зависит от того, какой способ регистрации вы выбрали. Если подаете заявление через мобильное приложение «Мой налог», то надо:

Регистрация статуса

Мы уже рассказывали, как зарегистрироваться через приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика. Там все просто.

Без ИП. Нет никакой разницы между регистрацией обычного человека и индивидуального предпринимателя.

Через МФЦ. Многофункциональные центры пока не оформляют самозанятость. В МФЦ можно получить только консультацию по регистрации или работе приложения.

Через госуслуги зарегистрироваться нельзя. Но с помощью подтвержденной учетной записи на портале госуслуг можно быстро зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в кабинете самозанятого.

Принцип простой: достаточно авторизоваться через сайт госуслуг, и вы сразу же станете плательщиком НПД. Это удобно и быстро: вводить данные вручную не придется — налоговая автоматически получит всю необходимую информацию.

Проверка заявления. Налоговая проверяет информацию до 6 дней — отсчет начинается со следующего дня после подачи заявления.

Если налоговики найдут явные ошибки и противоречия, то откажут уже в день обращения. Например, отказ придет сразу, если заявитель ранее уже был плательщиком НПД и у него остались штрафы и долги по налогам.

В случае отказа налоговая пришлет уведомление с объяснением, что именно ей не понравилось. Такое уведомление поступит через приложение «Мой налог», личный кабинет самозанятого или банк — смотря как подавалось заявление.

Так что после регистрации нужно отслеживать свой статус в течение 6 дней, хотя принимать оплаты и формировать чеки можно сразу.

Источник