какие налоги надо платить ип на патенте без работников в 2021

Как ИП работать на патенте

Выжимка самого важного, что ИП нужно знать о работе на патенте: сколько и когда надо платить, как экономить на налогах и вести отчетность.

Виктория Губина

Бухгалтер Тинькофф Бизнеса

В этой статье выжимка главного, что ИП важно знать о работе на патенте: сколько и когда надо платить, как экономить на налогах и вести отчетность.

Как устроен патент

Патент — специальный режим налогообложения для малого бизнеса, который не зависит от размера дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и дальше работаешь и больше налогов не платишь.

У него есть две важные особенности:

Вид деятельности. Патент действует только на конкретный вид деятельности: если предприниматель совмещает несколько направлений, то на остальные патент распространяться не будет.

Патент на услуги по проведению туристических экскурсий действует только на доход с экскурсий. Если вдруг экскурсовод захочет продавать на экскурсиях сувениры — магниты или браслеты на память, на такой доход тот же патент применить нельзя.

Если соберетесь заниматься другой деятельностью, например продажей сувениров, нужно будет купить другой патент или придется платить налоги по базовому режиму налогообложения.

Базовый режим налогообложения. Когда ИП покупает патент, он уже находится на налоговом режиме: общей системе или упрощенной. Она считается базовой системой, а патент — ее дополнением. Так вот, если у предпринимателя появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог по базовой системе.

Если экскурсовод начнет продавать сувениры, с дохода от продажи надо будет заплатить налог по базовой системе и сдать отчетность. И так с любым не подходящим под патент доходом — даже если вам придет кэшбэк от банка, с него надо будет заплатить отдельный налог.

Сложность возникает тогда, когда предпринимателю пришел такой доход, а его базовая система — ОСН. В этом случае ему придется заплатить все налоги по ОСН: НДС и налог с прибыли, а еще сдать много дополнительной отчетности.

Переходите на УСН перед покупкой патента

Мы рекомендуем перед покупкой патента перейти на упрощенку. Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.

Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день

Что обязан платить ИП на патенте

У ИП на патенте есть вот такие обязанности:

Дальше разберем каждый пункт по отдельности.

Как рассчитать налоги на патенте

Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой.

Стоимость зависит от вида деятельности, региона, в котором прописан ИП, срока действия патента и условных единиц исчисления объема работы: это может быть количество сотрудников, площадь помещения, количество транспорта или обособленных объектов.

Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Как рассчитать страховые взносы

ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2021 году — 40 874 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Дополнительные страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽. На патенте считается не реальный доход ИП, а потенциальный доход, который рассчитывает государство. Чтобы посчитать годовой потенциальный доход, разделите стоимость своего патента на 0,06.

Формула расчета дополнительных взносов на патенте:

(Годовой потенциальный доход − 300 000 ₽) × 1%

Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2021 год их надо заплатить до 1 июля 2022 года.

Посчитаем страховые взносы для кафе в Туле в 2021 году.

Дополнительные взносы: (620 000 − 300 000 ₽) × 1% = 3200 ₽.

Всего взносов за год: 3200 ₽ + 40 874 ₽ = 44 074 ₽.

Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2021 году не должна превышать 259 584 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 259 584 ₽.

Когда платить налоги и взносы

Страховые взносы надо заплатить до конца года, а график оплаты патента зависит от того, на какой срок он куплен.

Патент. Патент на срок менее 6 месяцев надо оплатить до конца срока действия патента.

Если вы в январе 2021 года купили патент на 6 месяцев, то заплатить за него надо до 30 июня.

Если на срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.

Например, патент на весь 2021 год стоит 30 000 ₽. Первый платеж — 10 000 ₽ — надо перечислить до конца марта, а оставшуюся часть — до конца 2021 года.

Чтобы было удобнее, можно разделить стоимость патента на три равные части и платить их постепенно: до конца марта, до конца июня и оставшуюся — до конца года.

Страховые взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.

У ИП на патенте есть льгота: они могут вычитать сумму уплаченных страховых взносов из суммы патента. Чтобы это сделать, надо заплатить страховые внутри действия патента до того, как вы его оплатите, и подать вручную уведомление в налоговую.

Предприниматель купил патент за 30 000 ₽ на 12 месяцев. За год ему надо будет полностью оплатить патент и заплатить 40 874 ₽ страховых взносов.

Если не вычитать страховые взносы, за год он заплатит государству 70 874 ₽. Но можно воспользоваться льготой и сэкономить.

Первые 10 000 ₽ за патент надо заплатить до 31 марта. Чтобы воспользоваться льготой, перед этим надо заплатить 10 000 ₽ страховых взносов.

Мы рекомендуем делать это с запасом в 20 дней, чтобы налоговая успела увидеть платеж и обработать уведомление.

Предприниматель платит страховые в начале марта и подает уведомление в налоговую. Теперь 31 марта он может ничего не платить за патент, потому что вычитает из суммы к уплате стоимость страховых взносов.

Первый взнос за патент: 10 000 ₽ − 10 000 ₽ = 0 Р.

Теперь ему остается заплатить 20 000 ₽ за патент и 30 874 ₽страховых взносов — оба платежа надо сделать до конца декабря.

Он может в любой день заплатить страховые взносы и подать уведомления в налоговую.

Тогда за патент не надо будет ничего платить: 20 000 ₽ − 30 874 ₽ = 0 Р.

Главное, сделать это минимум за 20 дней до конца года, чтобы налоговая успела получить и обработать уведомление.

Тогда за год он заплатит всего 40 874 ₽ страховых взносов и 0 ₽ за патент.

Чтобы экономить на налогах, лучше всего вносить страховые взносы до оплаты патента и подавать уведомления о перерасчете.

Как платить налоги и взносы

Чтобы заплатить налоги и страховые взносы, нужны реквизиты ИФНС в вашем регионе. Если не знаете реквизиты, посмотрите их на сайте налоговой.

Заплатить страховые взносы и стоимость патента. Чтобы перечислить взносы и оплатить патент, надо заполнить и отправить платежки в налоговую. Для каждого платежа свои особенности: надо правильно указать реквизиты налоговой, код УИН, КБК-код, код ОКТМО и еще несколько параметров, которые определяют вид платежа.

Это можно сделать самостоятельно, с помощью бухгалтера на аутсорсе или Бухгалтерского обслуживания в Тинькофф.

Подать уведомление о вычете. Если вы хотите уменьшить стоимость патента на страховые взносы,чтобы сэкономить на налогах, вам надо будет отправлять уведомления с запросом на вычет. С этим тоже могут помочь бухгалтеры Тинькофф в рамках Бухгалтерского обслуживания.

Какую отчетность нужно вести

За сам патент ИП не надо сдавать никакие отчеты в налоговую — оплатил и работаешь.

Из всех обязанностей — только вести Книгу доходов и записывать в нее все поступления на счет и наличными. Сдавать Книгу доходов не нужно, но налоговая может запросить ее в ходе проверки. Вести книгу можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется.

Но у ИП сохраняется базовый режим налогообложения и по нему может быть своя отчетность, даже если доходы только по патенту. А если есть сотрудники, надо сдавать дополнительную отчетность в ПФР, ФНС и ФСС.

Если купить патент на ОСН. Пока у ИП будут доходы только по патенту, ничего сдавать не нужно.

Но если вдруг на расчетный счет придет хоть какой-нибудь доход, который под патент не попадает, надо будет сдать всю сложную отчетность по ОСН.

Если купить патент на УСН. Каждый год надо сдавать нулевую декларацию по УСН — отправлять заполненную форму по УСН в налоговую и указывать, что дохода по УСН не было.

Если есть сотрудники. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Сделаем все за вас. Подходит для патента с сотрудниками и без

Источник

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить

Стала известна сумма фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021, 2022 и 2023 годы. В 2021 году ИП заплатят ту же сумму, что и в 2020, ее решили не повышать.

Вот что нужно знать о взносах тем, кто планирует иметь статус индивидуального предпринимателя в 2021 году.

Что это за взносы

Принятый федеральный закон внес изменения в статью 430 налогового кодекса. В ней указаны суммы фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.

Фиксированные взносы — это суммы, которые предприниматели должны отчислять на свое пенсионное и медицинское страхование независимо от величины дохода за год. Даже если предприниматель не ведет деятельность или работает в убыток, он должен заплатить фиксированную сумму взносов, которую установил налоговый кодекс.

Еще есть дополнительные взносы: если доход предпринимателя превысит 300 000 Р в год, нужно заплатить на свое пенсионное страхование 1% от превышения.

Фиксированные взносы нужно платить на любой системе налогообложения, кроме налога на профессиональный доход. Если ИП применяет общую систему, работает на упрощенке или по патенту, минимальную сумму взносов он платит в любом случае.

Как выйти из тени

Сколько фиксированных взносов нужно платить

Минимальные взносы меняются каждый год. Раньше их сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года ее устанавливают на весь год в рублях.

В действующей редакции налогового кодекса установлены суммы до 2020 года включительно. Теперь они известны до 2023 года — обновления вступят в силу 1 января 2021.

Суммы взносов до 2023 года

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2020 год нужно заплатить до 31 декабря 2020 года, а за 2021 — до 31 декабря 2021 года. Внутри года установленных сроков уплаты нет. Но если есть доход, лучше платить частями, чтобы уменьшать начисленный налог. Например, на УСН «Доходы» страховые взносы для ИП без работников можно полностью вычесть из начисленного налога. А на общей системе уплаченные взносы включаются в расходы и уменьшают авансовый платеж по НДФЛ.

Какие еще взносы нужно платить ИП за себя

Кроме фиксированных взносов нужно платить дополнительные — с суммы превышения дохода, если он больше 300 000 Р за год. Порядок их расчета не меняется.

Срок уплаты дополнительных взносов — до 1 июля следующего года. Дополнительные взносы за 2021 год можно заплатить до 1 июля 2022.

Эти взносы тоже уменьшают налог или включаются в расходы.

Взносов на социальное страхование в связи с нетрудоспособностью и материнством, которые гарантируют больничные и декретные, у ИП нет. Можно платить их добровольно — тогда ИП смогут получать пособия от ФСС.

Если ИП применяет налог на профессиональный доход

У самозанятых со статусом ИП нет обязанности платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления на медицину идут за счет налога уже после его уплаты — бюджеты сами разбираются между собой. А пенсионный стаж и баллы самозанятым по умолчанию вообще не засчитываются — потому что нет взносов.

Самозанятые ИП могут платить пенсионные взносы по желанию. Это можно делать прямо в приложении «Мой налог». Но уменьшить налог на такие суммы нельзя. Нужно отдельно заплатить НПД и отдельно — взносы.

Если у ИП есть сотрудники

Фиксированные взносы ИП платит за себя, они влияют на его стаж и баллы. Если у ИП есть работники, он должен платить взносы еще и с их зарплаты — за свой счет. Тут у ИП все как у обычного работодателя. Но в отличие от предпринимателя-одиночки ИП на УСН «Доходы» с работниками может уменьшить налог на взносы за себя и работников только на 50%, а не полностью.

В 2021 году будет действовать льгота для малого и среднего бизнеса, которая позволяет платить меньше взносов с части зарплаты, превышающей МРОТ.

> Как бы вы изменили систему взносов для предпринимателей?

На мой взгляд медицинское и пенсионное страхование должно быть добровольным.

Делаешь взносы на пенсионную, а их замораживают и направляют на маленькую победоносную войну.
Делаешь взносы на медицину, но выбор заведений где можно лечиться ограничен самыми худшими.

Когда платишь целевые взносы, хочется иметь возможность управлять получаемыми услугами.

Карина, выбирайте спецрежим НПД

Максим, только он не ко всем видам деятельности применим.

Нужно отменить взносы в пенсионный фонд ИП-пенсионерам, выше написано было «пенсионные взносы идут на формирование будующей пенсии», какая будующая, если я уже 3 года на пенсии и она составляет 6600 рублей, а 40 тысяч в год заплати, получается государство мне платит только 6 месяцев в году, а остальные 6 месяцев я плачу сама себе

Светлана, и я про это оставила комментарии. Я уже давно на пенсии, так как не хватает вынуждена работать.

Я бы убрала взносы медицинские и в ПФР для тех ИП, кто еще параллельно работает по найму.
Потому что за меня мой работодатель платит вполне немаленькие суммы в эти организации, и я тоже как ИП плачу 40 тысяч в год туда же.
Плачу в двойном объеме уже несколько лет, а вот пенсия моя от этого в два раза не вырастет.

Екатерина, соглашусь. У меня так же

Alex, для нашей страны и менталитета может и не так плохо, что работодатель платит. И мороки меньше.
Не думаю, что меньше воруют в зависимости от того, кто платит.
В моем комменте меня больше волнует, что есть ситуации, когда вынуждают платить дважды, те же страховые взносы. Просто дважды, но никакого, даже минимального профита, мне с этого нет.
Хотя… кто знает, декретные в двойном объеме начислят?)))

В такое трудное время (короновирус)когда многие потеряли работу и реальные доходы заметно упали,думаю,что взносы надо свести к минимуму.Все. Люди работают для того,что бы прокормиться.

Максим, платная медицина была дорогой пока не было конкуренции, а сейчас вполне себе доступная.

Gleb, да-да. Вот я сейчас заболел модной болезнью, у меня есть хорошее ДМС, так вот, как только подтвердили Covid, милая девочка из маленькой компании Согаз позвонила и сказала, что дальше ДМС не работает (др. словами, гребитесь как хотите). И что, отменим скорую помощь и поликлиники? Это просто праздная болтовня.

Отменить уплату страховых взносов для ИП при отсутствии деятельности.

Максим, конкуренция сбалансирует рынок.

Отменить взносы в пенсионный фонд для ИП-пенсионеров!

Элину в президенты!)

Я считаю, что нужно сделать наоборот: если у ИП есть работники, то он может уменьшить свой налог на 100% (фиксированные платежи за себя + за работников), а вот если работников нет, то уменьшение только на 50%. И минимальная оплата труда не должна облагаться НДФЛ. То есть 13% за работника нужно платить только с суммы, которая превышает минималку.

Александр, Согласен, но на практике, я плачу за работника своими деньгами по другому никто не хочет работать

Олег, Ваши официально оформленные работники не согласны на НДФЛ?

Александр, Они не согласны его платить при З/П 15000 руб.

В зависимости от сферы деятельности. Я сапожник, обувь ремонтирую за 100 р, еще и платить 40 тысяч должен. Да пусть они подавяться

Егор, вы можете быть самозанятым. Тогда будете платить только 4% с заработанного дохода. То есть 4 рубля всего со 100 рублей.

Леонид, для этого у страны есть недра, которые принадлежат НАРОДУ. Вот эти фирмы, которые «сидят» на недрах страны и должны платить пенсионерам пенсию.

Я пенсионер-предприниматель на общей системе налогообложения. Мне непонятно, для чего я плачу взносы в Пенсионный фонд, если моя пенсия от этого не увеличивается?

видеоролики, у меня та же самая история! Работаю на пенсии, потому что она, эта пенсия, просто смешная! На нее не прожить. А теперь, с этого года, крепко задумаешься, что же делать дальше, потому что в новых условиях работать получится только ради работы. Расходов больше, чем доходов.

Я может и не права, но я думаю, что нужно отменить все эти взносы раздельно и сделать одну ставку, пусть это будет тот же подоходный налог, просто увеличить его с 13% до % от з/платы и пусть налоговая распределяет их сама в пенсионный, на медицину и т.д. Так будет проще отследить куда уходят наши налоги. Можно было бы сократить огромный штат пенсионного фонда, а фонды которые освободились пустить на медицину, культуру и т.д. И при этом сделать полностью бесплатной медицину и образование. А всем депутатам и чиновникам пошёл на пенсию получай среднюю пенсию по стране как все. И ещё чем выше з/плата тем больше налог должен быть, а за точку отсчёта взять 50000 рублей, всё что свыше платить налог до 45%. Вот тогда может что то и будет получатся у нас в стране. И ещё так хочется сказать, просто язык чешется. Надо не мелких предпринимателей скрупулёзно ПРОВЕРЯТЬ, а следить за теми кто дома за год строят в десятки, а то и в сотни раз дороже чем отчитываются по декларации за 5-6 лет работы. Я не против касс, но зачем предпринимателю у которого 10-15 кв.м торговая площадь, делать распечатку товара, кому это надо? Ну ни какая налоговая не сможет справиться с тем потоком информации которая должна будет поступать им. Это только для магазинов Магнит нужно иметь целый центр в 5-6 этажей в налоговой. Да, это крупные фирмы, большие магазины им это нужно чтоб сводить дебит с кредитом, а предпринимателю с оборотом в 10 000- 100 000 рублей в месяц зачем. обслуживание кассы онлайн стала стоить примерно около 8 000 в год, банк берёт 2-3% с оборота, с предпринимателей пытаются взять больше налога, где логика ВСЁ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА. Я думаю для нашего правительства это СЛАБО переварить.

Lupus, Это поэтому адвокаты стараются получить деньги наличкой?

«эффективные» так нарулили экономикой страны, что опять к нам в карман полезли, где же доходы от нефти, газа, леса, металлов, которые они триллионами вывозят? опять простые работяги эту банду и их косяки будут восполнять из своих честно заработанных!

Источник

Патентная система налогообложения в 2021 году (нюансы)

ПСН: суть и виды деятельности

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет. Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца. Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

ВНИМАНИЕ! В Госдуму внесен законопроект, согласно которому ПСН смогут применять субъекты МСП. Также чиновники предлагают установить новые лимиты для спецрежима. Подробности см. здесь.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 63 наименования разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.

ВАЖНО! С 2020 года нельзя применять ПСН при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле. А маркируемые лекарства нельзя продавать даже в рамках медицинской и фармацевтической деятельности. Подробнее см. здесь.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Форму заявления можно скачать здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. Получать в налоговой бумажный патент при этом больше не требуется.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

О совмещении ПСН и УСН читайте здесь.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.

Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

Налоговый учет при патентной системе налогообложения

Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.

ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Как ИП вести учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Когда предприниматель может потерять право на использование патента

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с 2020 года читайте в этой публикации.

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Пример расчета стоимости патента

Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%. В течение 2018–2020 годов для вновь зарегистрированных предпринимателей еще могут действовать налоговые каникулы, предусматривающие ставку 0% в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с момента их регистрации.

В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

Верхний лимит потенциального дохода в 2021 году равен 1 637 000 рублей (1 000 000 с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,637 — п. 7 ст. 346.43 НК РФ, приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). Региональными законами верхний предел возможного дохода может быть увеличен в несколько раз. В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.

Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2021 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.

Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2020 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.

Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников. Если ИП Меновщиков будет иметь штат персонала не более 5 человек, то возможный доход по закону субъекта в нашем примере будет равен 600 000 рублей. Тогда стоимость патента на год будет пересчитана в большую сторону: 600 000 рублей × 6% = 36 000 рублей. Цена патента за месяц составит 36 000 рублей / 12 месяцев = 3 000 рублей. Итого предприниматель должен заплатить за 5 месяцев использования патента: 3 000 рублей × 5 месяцев = 15 000 рублей.

Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.

Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Больше о расчете стоимости патента узнайте здесь.

Плюсы и минусы ПСН

Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.

К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

Итоги

Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.

Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье «КБК на патент для ИП в 2020 году (нюансы)».

Источник