какие налоги оплачивает ип по упрощенке в казахстане 2021
Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году
Налоги ИП по упрощенке: Pixabay
Налоги, которые отчисляют граждане и предприятия, формируют бюджет страны. Наемные работники этим вопросом не озадачены, а вот частным предпринимателям приходится держать на контроле то, какие налоги платит ИП. Статья сориентирует ИП, какие налоги нужно перечислить в казну.
Налоги в Казахстане для ИП по упрощенке за себя
Многие индивидуальные предприниматели пользуются упрощенным налоговым режимом. Такой подход позволяет производить расчет самостоятельно, без помощи бухгалтера.
Во избежание проблем и возможных штрафов, каждый бизнесмен должен корректно оценивать доход от бизнеса. Работа на упрощенке четко определяет объекты, которые облагаются налогами, и позволяет самостоятельно рассчитать фискальные отчисления.
Какие налоги платит ИП в Казахстане? Предприниматель каждый месяц или два раза в год должен выполнять такие отчисления:
Недавно правительство внесло изменения в законодательство, которые будут действовать 3 года — с 1 января 2020 до 1 января 2023 года. Подобный подход должен облегчить выход страны из кризиса, поэтому налогообложение ИП упрощается. Предприниматели избегают трат на такие налоги:
В результате каждому остается сделать такие отчисления:
Налоги ИП по упрощенке: Pexels
Выяснив, какие отчисления нужно делать, важно разобраться, как платить налоги ИП. Обязательно придерживайтесь установленных сроков, чтобы налоговая не начислила пеню:
Специальным режимом по упрощенке могут воспользоваться не все предприниматели. Вот для каких видов бизнеса это невозможно:
Учитывайте эти сведения, прежде чем выбирать, в каком режиме работать. Будьте внимательны к отчислению налогов, особенно если ведете учет самостоятельно.
Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году за работников
Решили расширить предприятие и нанять работников? Тогда готовьтесь освоить новые главы налогообложения.
За сотрудников приходится делать фискальные отчисления. Помните: чтобы продолжать работать по упрощенной декларации, число работников предприятия не должно превышать 30 человек вместе с руководителем.
При таких условиях индивидуальный предприниматель РК обязан выплачивать:
Из зарплаты сотрудников
За счет предпринимателя
За счет предпринимателя оплачиваете:
Также ИП в Казахстане вправе не делать оплаты социального налога за сотрудника предприятия.
Что еще нужно знать? Время оплаты практически не отличается как за себя, так и за сотрудников. Оплату ИПН за месяц производите до 25 числа следующего за ним месяца. Аналогично проходит оплата СО, ОПВ и ОСМС.
Произвести оплату налогов в бюджет можно несколькими способами, например:
Налоги ИП по упрощенке: Pixabay
Налоги ИП по упрощенке не могут выплачивать лица, которые:
При найме сотрудников можно столкнуться с некоторыми отличиями в налогообложении, например:
При расчете ИПН с зарплаты фискальные отчисления не производятся, если:
Примите эти данные к сведению, если собираетесь организовать собственный бизнес. Быть предпринимателем — это возможность работать на себя, но ответственность за деятельность, сотрудников, отчисления в бюджет страны. Надеемся, что эта информация будет полезна всем ИП.
Узнавайте обо всем первыми
Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.
Сравнительная таблица по налогообложению ИП с 1 апреля 2021 года (А. Абдирова, 7 апреля 2021 г.)
А. Абдирова, член Палаты налоговых консультантов РК,
эксперт ИС «Бухгалтер»
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2014 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2015 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2016 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2017 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2018 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2019 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2020 году
СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ИП
С 1 АПРЕЛЯ 2021 ГОДА
Налоги и другие показатели
Упрощенная декларация (УД)
Общеустановленный порядок (ОП)
С использованием фиксированного вычета
Не более 3 528-кратный размер МРП за календарный год, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года
(на 2021 год 10 291 176 тенге).
Не более 24 038-кратный размер МРП за полугодие, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (на 2021 год 70 118 846 тенге).
В данный доход не включаются доходы в пределах 70 048 МРП (204 330 016 тенге), полученные ИП путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы *.
(итого 274 448 862 тенге)
До 3 000 000 МРП (до 8 751 000 000 тенге).
Не более 144 184-кратный размер МРП за календарный год, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (на 2021 год 420 584 728 тенге)
ИПН по деятельности самого индивидуального предпринимателя (ИП)
Исчисление ИПН производится по ставке 1% от дохода за налоговый период (без учета расходов и льгот).
Исчисление налогов производится по ставке 3% от дохода (без учета расходов и льгот) за полугодие.
ИПН равен ½ от исчисленной суммы налогов.
Исчисление ИПН производится по ставке 3% от дохода (без учета расходов) за квартал
Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году
В 2021 году ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать следующие ограничения за полугодие:
оборот безналом, если ТИС применяется – дополнительно 204 330 016 тг.
число наемных работников – 30 человек.
ИП без работников уплачивает за себя:
3% от дохода (платеж делится на 1,5% ИПН и 1,5% социальный налог);
10% от своей зарплаты – ОПВ за себя (но не более 212 500 тг.);
3,5% от своей зарплаты – СО за себя (не менее 1 488 тг., но не более 10 413 тг.);
5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – ВОСМС за себя.
ИП с работниками дополнительно к вышеперечисленным платежам уплачивает за них (от суммы их зарплаты):
Обратите внимание! Соцналог за работников ИП не платит.
Сроки уплаты ИПН и СН в 2021 г.:
за себя – до 25.08.2021 г. и до 25.02.2022 г.
за работников – до 25 числа следующего месяца, после начисления или выплаты доходов.
Важно! Если ИП на упрощенке относится к микро- и малому бизнесу, то ИПН и СН в 2021-2022 гг. платить не нужно.
Сроки уплаты ОПВ, СО, ОСМС и ВОСМС в 2021 г.:
за себя и за работников одинаково – до 25 числа следующего месяца, после начисления или выплаты доходов.
Отчетность по форме 910.00 сдается в 2021 году 1 раз в полугодие:
Важно! Если оборот наличными не превышает 87 510 000 тг. в год (не в полугодие!), то вставать на учет по НДС не требуется. Если ИП работает исключительно по безналу, то лимит составляет 333 074 728 тг. в год. Если лимит превышен, то ИП необходимо:
встать на учет по НДС;
каждый квартал сдавать форму 300.00 до 17.05.2021 г., 16.08.2021 г., 15.11.2021 г., 15.02.2022 г.
Рекомендуем Индивидуальным предпринимателям на упрощенке перейти на 1С:Fresh и работать с привычными программами 1С через интернет с любого устройства.
Удобное автоматическое обновление, возможность вести бухгалтерский, налоговый, управленческий учет и сдавать отчетность.
Какие налоги оплачивает ип по упрощенке в казахстане 2021
Сегодня мы расскажем о самых важных новшествах налогового режима на основе упрощённой декларации. Кто из ИП вправе его применять, какие ещё придётся платить налоги, какую сдавать отчётность, что полагается работникам, а также о других важных нюансах, которые обязательно нужно знать всем зарегистрированным ИП. Материал будет полезен, в особенности тем, кто только собирается открывать свое небольшое дело. Объясняем все простыми словами.
Налоговый режим, так называемая «упрощенка», является традиционно самым простым и удобным обязательством для казахстанских предпринимателей. Такой режим минимизирует учётные процедуры, упрощает составление и сдачу отчётности. Он подходит, в особенности тем владельцам, которые не используют труд наёмных работников. Потому, если вы относитесь к такой категории ИП и имеете небольшое предприятие, вам даже не потребуется помощь бухгалтера.
Важно знать, что все вопросы, связанные с режимом «упрощенки» регулируются статьей 683 Налогового кодекса РК.
Кто из ИП может применять режим «упрощенки»?
При этом упрощенку не могут применять те, кто занят в следующих сферах: игорный бизнес, торговля бензином, сбор стеклотары и металлического лома и т.д. (все сферы занятости перечислены в пп.3 п.2 и п.3 ст.683 НК РК).
Какие налоги должен платить ИП на упрощенке?
Если компания, зарегистрированная как ИП, все же нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам ей необходимо уплачивать налоги и за своих сотрудников, удерживая часть суммы от зарплаты:
За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам гражданско-правового характера, взносы на ОСМС составляют 5%.
Налоговым периодом для уплаты 3% от дохода ИП на упрощенке является полугодие. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего отчетного месяца (т.е. до 25 февраля – за январь и т.д.).
Какую отчетность сдает ИП на упрощенке?
Обязательный отчет – один раз в полугодие по форме 910.00
Один из самых распространенных вопросов: Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?
Отвечаем! Если оборот ИП, работающего за наличный расчет, не превышает лимита в 30 000 МРП за год (87 510 000 тг. в 2021 г.), то отчитываться по НДС и платить налог на добавленную стоимость он не обязан.
Если же лимит превышен, то ИП необходимо:
Для ИП, работающих только по безналичному расчету, есть порог годового дохода для постановки на учет в качестве плательщика НДС. В этом году он повышен и составляет 114 184 МРП (333 074 728 тг. в 2021 г.). Однако, помимо исключительно безналичных платежей, необходимо также обеспечить:
|Если ИП осуществляет реализацию и за наличный, и за безналичный расчет, то обороты следует разделять и вести по каждому отдельный учет, чтобы правильно соблюдались лимиты.|
Особенности налогообложения доходов для отдельных категорий работников:
Работникам при расчете ИПН с зарплаты положен налоговый вычет в размере одной минимальной заработной платы (МЗП). Однако он не применяется к тем сотрудникам, которые:
Согласно Трудовому кодексу РК работникам ИП положены:
Оплата больничных (но в сумме, не более 15 МРП в месяц)
Ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней
За неиспользованный отпуск положена компенсация из расчета среднедневного заработка.
Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение правил уплаты налогов и взносов, а также сроков подачи отчетности?
Как ИП на упрощенке можно вести учет?
Например, чтобы упростить процессы ведения учета и подачи отчетности удобно воспользоваться сервисом МойУчет.kz. Программа разработана специально для предпринимателей на «упрощёнке» и полностью автоматизирована. Вы можете вести бухгалтерский учет онлайн. Сервис разработан так, что на основе данных, которые вы вводите каждый день, будет автоматически заполняться налоговая декларация. При нажатии на кнопки «Отправить» и «Оплатить» можно сразу же пересылать декларацию в налоговый орган или перейти к онлайн погашению.
Помимо этого, если вы чувствуете, что у вас все еще не хватает знаний о налогах, о предпринимательстве, о том, как правильно вести учеты, оплачивать налоги и не совершать ошибок – советуем вам перейти на специальную страницу, где хранятся все соответствующие курсы обучения и вебинары от ведущих экспертов и экономистов. Там вы найдете все, что необходимо знать собственникам бизнеса. Желаем удачи и процветания!
«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году
Из данной статьи вы узнаете:
принцип расчёта налогов и отчислений;
сроки сдачи налоговой отчетности;
об ответственности за непредставление налоговой отчетности;
про ответственность за неуплату обязательств в бюджет;
на наглядных примерах научитесь составлять ФНО 910.00.
Условия применения СНР «Упрощенка»
Применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации могут ТОО и ИП, которые соответствуют условиям:
Январь – 25 работников
Февраль – 30 работников
Март – 27 работников
Апрель – 33 работника
Июнь – 32 работника
25 + 30 + 27 + 33 + 33 + 32 = 180/6 = 30 – несмотря на то, что в течение полугода количество работников в отдельные месяцы было больше 30, по итогу полугодия среднесписочная численность работников не превышает установленный предел.
Январь – 28 работников
Февраль – 30 работников
Март – 29 работников
Апрель – 33 работника
Июнь – 33 работника
28 + 30 + 29 + 33 + 33 + 33 = 186/6 = 31 – так как среднесписочная численность работников за полугодие больше установленного предела (30 человек), налогоплательщик больше не соответствует условиям для применения «упрощёнки» и ему необходимо перейти на СНР с использованием фиксированного вычета или на общеустановленный режим налогообложения.
налоговый учёт ведётся по методу начисления, а это значит, что результаты операций признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег (то есть полученный аванс не является доходом).
На расчетный счёт и в кассу предприятия за полугодие поступило:
1. оплата за товар, услуги, работы – 45 000 000 тенге
2. 100% предоплата за товар – 10 000 000 тенге
Доходом в этом полугодии будет признана сумма 45 000 000 тенге, так как на эту сумму продан товар, оказаны услуги и оформлены соответствующие документы.
Сумма в 10 млн тенге будет признана доходом в том периоде, в котором будет продан товар, оказаны услуги или выполнены работы.
Не вправе применять «упрощёнку»
Осуществляющие виды деятельности :
производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.
договоры, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.
Также не вправе применять упрощёнку:
юридические лица, имеющие структурные подразделения;
структурные подразделения юридических лиц;
налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;
территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.
не относится к лицам, осуществляющим деятельность исключительно по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;
юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;
юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР или особенности налогообложения;
плательщики налога на игорный бизнес.
Налоги на СНР «Упрощенка»
СН к уплате = СН начисленный – исчисленные СО
Освобождение от налогов на «Упрощенке» в 2021 году
С 1 января 2020 года на три года освободили от налогов тех, кто применяют специальные налоговые режимы, в том числе и «упрощёнку», соответствующие одновременно условиям, определенным в ст. 57-4 Закона О введении в действие НК.
Освобождение применяется к суммам ИПН/КПН и СН (при применении СНР на основе упрощенной декларации) по доходам, полученным в ходе предпринимательской деятельности.
Кто не попадает под освобождение
Под освобождение от ИПН/КПН и СН не попадают те лица, которые осуществляют 16 видов экономической деятельности, перечисленные в ст. 57-4 Закона о введении.
Поэтому если импортировать или экспортировать товары из третьих стран (не ЕАЭС), то воспользоваться освобождением невозможно.
Социальные платежи за ИП на «Упрощенке»
ИП на упрощенке ежемесячно оплачивает за себя следующие социальные платежи :
Обязательные пенсионные взносы ( ОПВ ) – 10% от заявленного дохода (минимальная ежемесячная сумма 4 250 тенге),
Социальные отчисления ( СО ) – 3,5% от заявленного дохода (минимальная сумма 1 488 тенге),
Взносы на обязательное медицинское страхование ( ВОСМС ) – 5% от 1,4 МЗП (сумма фиксированная и составляет 2 975 тенге).
Работники на «Упрощенке»
Остальные налоги и социальные платежи платятся как обычно.
Подробнее про начисление заработной платы в 2021 году в статье Заработная плата в 2021 году
За работников налогоплательщики (ИП и юридические лица) перечисляют ОПВ по ставке 10%, ИПН – 10%, СО – 3,5%, ООСМС – 2% и 2% ВОСМС.
Налоговая отчетность на «Упрощенке»
В 2021 году сама форма несколько изменилась, теперь в ней 2 приложения 910.01 и 910.02. Если в 2020 году информацию по доходам иностранцев и лиц без гражданства не отражали в упрощенной декларации, то с 2021 года данную информацию нужно будет отражать в приложении 910.01, а информацию о доходах физических лиц – граждан РК нужно будет отразить в приложении 910.02 к декларации.
Представить налоговую отчетность можно через Кабинет налогоплательщика, через ИС СОНО, через портал «Электронное правительство» путем подачи электронного обращения, в явочном порядке и посредством почты.
Документация
На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчётность.
ИП вправе не вести бухгалтерский учёт при одновременном соблюдении условий :
применяют СНР на основе патента или упрощенки;
не состоят на регистрационном учете по НДС;
не являются субъектами естественных монополий.
Ответственность
При проведении налоговых проверок для подтверждения данных, указанных в налоговой отчётности, проверяются налоговые регистры.
К учетной документации относятся: налоговые отчёты, налоговая учётная политика и первичная документация.
ИП на СНР по упрощенке, согласно законодательству, имеет право не вести бухгалтерский учет. На практике часто такие ИП ограничиваются сдачей налоговой отчётности и «не дают» накладные при продаже товара или выписывают «зелёную» накладную, не говоря уже о составлении налоговых регистров.
Так как при налоговой проверке проверяется не только факт сдачи налоговой отчётности, но и документы, подтверждающие данные, отраженные в отчёте, такому ИП будет выставлен штраф за отсутствие учётных документов.