какие налоги платит мигрант в россии
Страховые взносы с иностранцев в 2020-2021 годах
Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов
Иностранцы — лица, не являющиеся гражданами РФ, но либо имеющие подтверждение наличия гражданства другого государства, либо не способные такое гражданство подтвердить.
Находиться в РФ они могут по трем основаниям (п. 1 ст. 2 закона «О правовом положении иностранных…» от 25.07.2002 № 115-ФЗ):
Подробнее об этих основаниях читайте в нашем материале.
Заниматься трудовой деятельностью иностранцы могут:
Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.
Не делает исключений в части обязательности страхования и, соответственно, в отношении начисления страховых взносов с иностранцев в 2020–2021 годах:
1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.
2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).
3. Ни ст. 10 закона «Об обязательном медицинском…» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, определяющая необходимость оформления обязательного медстрахования (ОМС) для лиц, работающих по договорам (трудовому или ГПХ) или являющихся ИП, но не относящихся к иностранным специалистам высокой квалификации или к временно пребывающим в РФ иностранцам.
4. Ни закон «Об обязательном социальном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 2 ст. 5), распространяющий обязанность начисления работодателями взносов на травматизм и на доходы иностранцев. Эти взносы будут начисляться в любом случае независимо от статуса иностранца, работающего в РФ.
То есть страховые взносы на выплаты иностранцам должны начисляться. Но у этих начислений есть свои нюансы, зависящие от категории плательщика взносов, основания пребывания иностранца в России и квалификации иностранного специалиста.
Взносы по проживающим (постоянно или временно) иностранцам
Согласно положениям законов об обязательном страховании, проживающие (постоянно или временно) в РФ иностранцы оказываются подлежащими таким видам страхования, как:
То есть с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, придется платить все взносы по тем же правилам, что и с доходов граждан РФ, если иностранцы не относятся к разряду специалистов высокой квалификации. В отношении специалиста высокой квалификации обязательными будут начисления на ОПС и ОСС.
О правилах уплаты взносов с выплат высококвалифицированных иностранных специалистов читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.
ИП-иностранец окажется плательщиком взносов на ОПС и ОМС.
Общеустановленные тарифы для взносов в 2020–2021 годах с зарплаты работающих по трудовому или ГПХ договору иностранцев из ЕАЭС составят (ст. 426 НК РФ):
ВНИМАНИЕ! Временно пребывающим иностранным работникам взносы на ВНиМ рассчитывайте по ставке 1,8%, а ОМС не начисляйте. Беженцам все взносы начисляйте, как и россиянам (Письмо Минтруда от 19.12.2014 N 17-3/В-620). Но убедитесь, что у них действительно статус беженца.
Кроме того у плательщика взносов также может возникнуть:
Если работодатель включен в перечень МСП, то с дохода иностранного работника, превышающего МРОТ, он вправе уплачивать взносы по пониженным ставкам.
Подробнее о пониженных взносах читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2020–2021 годах на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Для иностранцев-ИП размер причитающихся к уплате взносов определится таким же образом, как и для ИП-граждан РФ (п. 1 ст. 430 НК РФ):
1. Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. за год, будет равен 32 448 руб. в 2021 году. Если доход окажется больше 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы, превысившей 300 000 руб. Общая сумма платежей не может быть больше 8-кратного фиксированного годового платежа 32 448 × 8 = 259 584 руб. в 2021 году.
Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов
Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.
Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189):
При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:
Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Для ИП-иностранцев временного пребывания страховые платежи будут определяться так же, как для ИП-граждан РФ и ИП-иностранцев, проживающих (временно или постоянно) в России.
Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев
Ст. 420 НК РФ, определяя объект обложения страховыми взносами, в части выплат иностранцам делает и исключение, при котором такие взносы не будут начисляться:
Норма, указанная в п. 5 ст. 420 НК РФ, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории РФ и выполняющим работу по договору ГПХ удаленно (письмо ФНС России от 03.02.2017 № БС-4-11/ 1951@).
Однако если доход от иностранной компании получает работник-иностранец, временно находящийся в России, трудящийся в представительстве этого работодателя на территории РФ и не являющийся специалистом высокой квалификации, то с его дохода должны платиться взносы на ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству (письмо Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-05/6079).
С доходов временно пребывающего в РФ иностранца, получившего статус беженца, в отличие от иных иностранцев временного пребывания будут дополнительно делаться отчисления на ОМС с применением обычного для РФ тарифа 5,1% (письмо Минтруда России от 17.02.2016 № 17-3/ООГ-229).
О том, начислять ли взносы, если за границей РФ трудится гражданин РФ, читайте в материале «Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».
Все подробности начисления и уплаты страховых взносов, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам рассмотрены подробно в Готовом решении от КонсультантаПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Итоги
Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ. То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ). Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.
На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.
Взносы с доходов иностранцев-ИП будут вне зависимости от их статуса начисляться по действующему в РФ алгоритму расчета платежей для ИП.
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
эксперт Контур.Школы, профессор, государственный советник налоговой службы III ранга
Инструкция, примеры и шпаргалка для бухгалтера
В конце статьи есть шпаргалка
«Шпаргалка» в конце статьи — это таблица с тарифами страховых взносах, которые следует начислить на выплаты иностранным гражданам, находящимся в РФ, в рамках трудовых отношений.
Кто из иностранцев обязан получить патент, а кто нет
Одни категории временно пребывающих на территории России иностранных граждан должны получать патент, а другие нет. Это зависит от режима пребывания на территории России: установлен ли для въезда граждан данной страны безвизовый режим въезда или нет (Письмо МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд).
Иностранный работник «на патенте» получил разрешение на временное проживание
Если временно пребывающий иностранец, работающий на основании патента, получает разрешение на временное проживание (РВП), то его статус меняется:
Дата смены статуса иностранца — день, когда орган в сфере внутренних дел принял решение о выдаче иностранному гражданину РВП.
Разберем особенности расчета НДФЛ и страховых взносов.
Расчет НДФЛ
Ситуация 1
Категория: временно пребывающий иностранный гражданин из страны (кроме ЕАЭС) с безвизовым режимом.
Патент: должен иметь.
НДФЛ с доходов исчисляется по ставкам:
Ситуация 2
Категория: иностранный гражданин, который имеет РВП.
Патент: получать не нужно.
НДФЛ с доходов: ставки могут быть различными.
Зависят от того, является гражданин налоговым резидентом России или нет:
Налоговые резиденты — это физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ):
Как исчислять НДФЛ, если временно пребывающий иностранный гражданин, имеющий патент, получает разрешение на временное проживание (РВП)
Иностранный гражданин может одновременно иметь и патент, и РВП.
Вывод: и после получения иностранным гражданином РВП продолжает действовать порядок, предусмотренный абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ:
Пример
В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента:
Несмотря на это, до окончания срока действия патента, то есть до 19 октября 2021 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту: по ставке 13% (15%) с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Расчет страховых взносов
Независимо от того, есть у иностранного гражданина патент на работу или нет, порядок исчисления страховых взносов с выплат этим гражданам общий:
В отношении граждан государств — членов ЕАЭС страховые взносы начисляются независимо от их статуса (временно пребывающий, временно проживающий, постоянно проживающий) всегда по одинаковым тарифам, установленным для российских граждан.
Как и по каким тарифам облагать страховыми взносами выплаты временно пребывающим гражданам:
Выплаты временно пребывающим иностранным гражданам, то есть не имеющим РВП, облагаются страховыми взносами по тарифам:
Ставки страховых взносов для временно проживающих иностранных граждан (имеют РВП) установлены такие же, как и для российских граждан (п. 2 ст. 425 НК РФ):
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве
и профзаболеваний установлены по тем же тарифам, что и для российских граждан
(п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
При смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться в общеустановленном порядке, поскольку тариф страховых взносов не меняется.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину РВП уплачиваются по тарифу 2,9%. Также с указанной даты на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%, в то время как до этого они вообще не начислялись.
При получении РВП нужно разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню принятия решения РВП, и со дня принятия решения о выдаче РВП до окончания месяца (Письмо Минфина России от 06.08.2019 № СД-4-11/15529@).
Пример
В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента с заработной платой 30 000 руб.
Страховые взносы иностранного гражданина до получения РВП:
Страховые взносы иностранного гражданина после получения РВП:
Итого общая сумма страховых взносов иностранного гражданина за июнь 2021 года при смене статуса с временно пребывающего на временно проживающего составит:
Шпаргалка
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
Тарифы_Страховые взносы иностранцам 613.7 КБ
Иностранный гражданин работает удаленно. Как исчислить налоги и страховые взносы
эксперт Контур.Школы, профессор, государственный советник налоговой службы III ранга
Рассмотрим 3 ситуации, когда иностранец работает или оказывает услуги удаленно по договору ГПХ
В конце статьи есть шпаргалка
«Шпаргалка» в конце статьи — это таблица с тарифами страховых взносах, которые следует начислить на выплаты иностранным гражданам, находящимся в РФ, в рамках трудовых отношений.
Ситуация 1. Организация принимает на удаленную работу иностранного гражданина
Как его оформить и нужно ли начислить страховые взносы и НДФЛ
Мнение Минтруда России: нельзя оформить иностранного работника, который осуществляет деятельность удаленно за пределами РФ по трудовому договору:
Позиция Минфин России: допускается заключать трудовые договоры с иностранными работниками при удаленной работе (Письмо от 26.08.2019 № 03-04-05/65362, в котором рассматривается вопрос о взимании НДФЛ с выплат лицу, работающему за пределами РФ).
Как же все-таки оформить иностранца
Правильнее ориентироваться на позицию Минфина и оформлять трудовые отношения.
Это подтверждает и Президиум ВС: трудовые отношения не могут подменяться гражданско-правовыми. В п. 15 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (утв. Президиумом ВС РФ 14.11.2018) указано, что «в случае, если отношения сторон фактически складываются как трудовые, то независимо от их юридического оформления к таким отношениям применяются положения трудового законодательства».
Как было указано выше, Минфин не против оформления трудовых отношений с иностранным гражданином, находящимся в своей стране. Значит, при проверке расходы по трудовому договору с ним налоговики снимать не будут. В Трудовом кодексе нет прямого запрета на заключение трудовых договоров с иностранными гражданами, работающими удаленно.
Про НДФЛ и страховые взносы
Налоговый нерезидент — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Им может быть и гражданин России. Это не касается российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также госслужащих, командированных на работу за пределы России. Они независимо от срока нахождения за границей являются резидентами России.
Поскольку в рассматриваемом случае иностранный работник постоянно осуществляет деятельность в своем государстве, то он не является резидентом РФ.
Любые вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу за пределами РФ для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК). Если такие выплаты получили физические лица, не являющиеся резидентами РФ, то они не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 209 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.08.2019 № 03-04-05/65362).
НК РФ предусмотрено, что страховые взносы не начисляются на выплаты в пользу иностранных граждан, работающих в обособленном подразделении организации, расположенном за границей, а также на выплаты по договорам ГПХ, за работы, услуги, выполненные за пределами РФ.
Хотя в НК РФ и не рассматривается ситуация, когда иностранец осуществляет работу по трудовому договору удаленно, все же его нельзя считать застрахованным лицом. Поэтому начислять страховые взносы на производимые ему выплаты по трудовому договору не следует (Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-04-05/25515).
Ситуация 2. На дистанционную работу приняли гражданина Республики Беларусь
Есть ли какие-то особенности
Такой порядок исчисления страховых взносов с выплат, производимых по трудовому договору, в пользу граждан Беларуси, проживающих на ее территории, вытекает из положений пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 24.01.2006
«О сотрудничестве в области социального обеспечения». Этот порядок разъяснил Минфин России в Письме от 04.10.2019 № 03-04-06/76243.
Ситуация 3. Иностранные физические лица оказывают удаленно электронные услуги
Нужно ли исчислить НДС с вознаграждений по договорам ГПХ
Электронные услуги облагаются НДС, если местом их реализации признается Россия (перечислены в п. 1 ст. 174.2 НК РФ). При оказании электронных услуг место их реализации зависит от места нахождения получателя этих услуг:
Учитывайте и статус лица, которое оказывает эти услуги:
НДС придется исчислить, если электронные услуги оказывает иностранный гражданин, зарегистрированный на территории своей страны в качестве ИП. Организация (ИП), которая производит ему выплату вознаграждения, выступает в данном случае в качестве налогового агента и должна удержать НДС с производимой выплаты по расчетной ставке 20/120 % (п. 1 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ).
Вставать на налоговый учет в России и самостоятельно уплачивать НДС с вознаграждений за оказанные электронные услуги иностранные ИП не должны. На налоговый учет должны вставать только организации, оказывающие в России электронные услуги (п. 4.6 ст. 83 НК РФ). На ИП-иностранцев этот порядок не распространяется (Письмо Минфина России от 18.05.2021 № 03-07-14/37565).
Шпаргалка
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
Тарифы_Страховые взносы иностранцам 613.7 КБ
Что нужно знать эмигрантам о российских законах
5 историй от тех, кто переехал
Эмиграция может принести не только радость, но и проблемы.
Если человек переехал за рубеж и сохранил российское гражданство, он должен исполнять законы сразу двух стран. Теперь ему нужно платить налоги по правилам того государства, в котором он живет, и не забывать об ответственности перед родиной.
Бывает трудно разобраться, что именно требует Россия от своих граждан, покинувших пределы страны. Рассказываем, какие сложности могут возникнуть при переезде и как не нарушить закон.
Как платить налоги
Ситуация. Азат не может разобраться, как платить налоги. С одной стороны, большую часть года он живет не в России, с другой — работает на российскую компанию и владеет на родине недвижимостью.
Как по закону. В такой ситуации гражданин не считается налоговым резидентом, поэтому платит налоги по особой ставке.
Почему так. В законе прямо написано, что налоговыми резидентами признаются только те, кто живет в России не меньше 183 дней в год. А вот гражданство, место работы и наличие недвижимости на это не влияют.
Нерезиденты платят налоги только с тех доходов, которые получают из источников в РФ. Это могут быть зарплаты в российской компании или прибыль, полученная от сдачи в аренду российской квартиры. Ставка НДФЛ в таком случае будет повышенной: не 13%, как у резидентов, а 30%. Значит, если большую часть года жить и работать за рубежом, а также не иметь в России недвижимости, то платить в РФ налоги вообще не придётся. Но это касается только тех, у кого в договоре указано, что место работы — иностранный город. Если по бумагам нерезидент работает в России, он обязан платить налог по повышенной ставке.
Отчисления делать не надо, если жить большую часть года за рубежом, работать на иностранную компанию и не иметь в России недвижимость. Еще можно написать в договоре, что место работы — иностранный город, и не придется платить НДФЛ.
Если нерезидент владеет квартирой в России, он обязан платить налог на имущество. Хорошая новость: ставка по нему не отличается для резидентов и нерезидентов. Зато если нерезидент захочет продать квартиру раньше, чем истечет минимальный срок владения недвижимостью, отдать в бюджет придется 30% от вырученной суммы. Воспользоваться вычетом и уменьшить налог не получится: нерезидентам эта льгота не предоставляется.
Как быть. Если мужчина сотрудничает с российской компанией официально, налоги за него должен платить работодатель. Если начальство не знает, что мужчина не является налоговым резидентом, лучше поставить его об этом в известность.
Узнать, есть ли задолженности по налогу на квартиру и другое имущество, можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Если есть долги, стоит как можно скорее их закрыть: налоговая не забудет про деньги, а взыщет с пенями.
Все, что нужно знать о жизни за границей
Расскажем в нашем новом телеграм-канале для бережливых путешественников Чемодан.
Подпишитесь, чтобы не пропустить лучшие статьи о поездках по миру, России и жизни за рубежом.
Как оформить трудовые отношения
Ситуация. Юлия переехала за границу, но продолжила работать в старой компании на удаленке. Через некоторое время ее перевели с трудового договора на гражданско-правовой, потому что она перестала быть налоговым резидентом РФ. Юлия сомневается, что это законно, и хочет снова заключить трудовой договор.
Как по закону. Перевести работника на гражданско-правовой договор рекомендует Минтруд. Но от этого можно отказаться.
Почему так. Сотрудник компании может работать по трудовому договору и в офисе, и дистанционно, сохраняя при этом все права и гарантии. Но если он переезжает за границу, Министерство труда настоятельно рекомендует работодателям переводить отношения из трудовых в гражданско-правовые. Причин несколько, одна из них — часть норм трудового права действует только в РФ. Еще работодатель не сможет выполнить требования закона и расследовать несчастный случай на производстве, если он произойдет.
Работодатели обычно прислушиваются к Минтруду. Гражданско-правовой договор для них выгоднее, потому что больничные и отпуска по нему не предусмотрены и не надо перечислять взносы на социальное страхование. Но работник может напомнить начальству, что это всего лишь рекомендация: закон не запрещает заключать трудовой договор даже с тем сотрудником, который работает в другой стране. Правда, взносы на социальное страхование ему вряд ли пригодятся. Процедура обмена слишком сложная, чтобы получение оплачиваемого больничного за границей было выгодным.
Как быть. Если женщина считает, что трудовой договор для нее выгоднее, она может потребовать его заключить: никакого запрета на это в законе нет. Но стоит взвесить, точно ли это необходимо. Взносы на социальное страхование увеличат финансовую нагрузку на работодателя, а вот сможет ли женщина получить от этого выгоду — неизвестно.
Что делать с ИИС
Ситуация. Егор хочет положить деньги на ИИС, а в следующем году получить вычет 13% от этой суммы. Но есть проблема: в течение года мужчина собирается поехать работать в другую страну и переживает, что это помешает его плану.
Как по закону. За этот год Егор точно получит вычет. Дальше все зависит от срока, на который он покидает страну.
Почему так. Любые вычеты предоставляются только резидентам. Пока Егор живет в России, он обладает таким статусом. Если он положит деньги на счет в этом году, а уедет только в следующем, никаких препятствий для получения вычета нет.
Потом могут возникнуть сложности. Если мужчина уедет в командировку на пару месяцев, а затем вернется — ничего страшного. Но когда общий срок пребывания за границей за год составит больше 183 дней, мужчина автоматически станет нерезидентом и потеряет право на вычет. Еще он будет вынужден платить налог с дохода от сделок по ставке 30% вместо 13%.
Как быть. Прежде чем открывать ИИС, мужчине стоит оценить риски и выгоду. Если работать за рубежом он планирует долго, возможно, ИИС без вычетов и с повышенной ставкой для нерезидентов не принесет ощутимой прибыли.
ИИС можно смело открывать в нескольких ситуациях:
Как сообщить налоговой о статусе нерезидента
Ситуация. Один мужчина инвестирует через брокерский счет и собирается поехать на учебу в европейский университет. Из-за длительного отсутствия в стране он потеряет статус налогового резидента, и ставка налога по доходам на бирже возрастет. Но брокер по умолчанию будет списывать обычный процент. Мужчина задумался: стоит ли в такой ситуации подавать декларации самому или можно просто утаить смену статуса от налоговой.
Как по закону. От налоговой лучше такие вещи не скрывать. Сообщить о том, что вы стали нерезидентом, можно через брокера или напрямую в ИФНС.
Почему так. Налоговой действительно будет сложно узнать о переезде гражданина за границу. Но это не значит, что налог можно платить по ставкам для резидентов. По закону гражданин обязан самостоятельно подавать декларацию и уплачивать налог, если по какой-то причине налоговый агент не удержал всю положенную сумму. Если этого не сделать, налоговая может потребовать не только закрыть долг, но и уплатить пени и штраф.
Как быть. Проще всего обратиться к брокеру. Ему понадобятся документы, подтверждающие, что гражданин нерезидент. Например, это может быть копия загранпаспорта со штампом, подтверждающим выезд за рубеж. Дальше с налогами будет разбираться сам брокер.
За месяцы до изменения статуса налоги исчисляются по старой ставке, а после — по новой. Если к началу следующего года на счету не будет хватать денег для удержания налога, брокер передаст информацию в ИФНС, и налоговая самостоятельно направит уведомление мужчине. Оплатить налог нужно будет до первого декабря.
Если до конца года гражданин не успел уведомить брокера о смене статуса, ему нужно будет подать декларацию самостоятельно. Для этого потребуется получить справку 2-НДФЛ у брокера, заполнить декларацию 3-НДФЛ в бумажном виде или в специальной программе, а потом отправить ее через личный кабинет налогоплательщика.
Как сообщить в Россию о ВНЖ в другой стране
Ситуация. Владимир получил вид на жительство в Нидерландах еще в 2017 году, но до сих пор не сообщил об этом в Россию. Он не знает, обязательно ли это делать, как именно информировать государство и есть ли санкции за просрочку.
Почему так. Когда гражданин РФ получает гражданство другой страны, ВНЖ или его аналог, дающий право на постоянное проживание в другом государстве, он должен сообщить об этом МВД. В теории закон делает исключение для тех граждан, которые постоянно проживают за рубежом, но на практике никто не знает, как это проверить. Те, кто решат воспользоваться этой лазейкой, находятся в зоне риска.
Главная опасность, которая грозит гражданам, не подавшим уведомление, — уголовная ответственность. Если суд решит, что факт постоянного проживания в другой стране не доказан, то может назначить штраф до 200 тысяч рублей или обязательные работы. Пока ведется разбирательство, выезжать из России, скорее всего, запретят.
Сообщить государству о получении вида на жительство можно только лично или по почте. Сроки подачи уведомления зависят от того, находился ли гражданин в России в момент получения документа. Если да, он должен посетить МВД в течение 60 дней после получения ВНЖ. В случаях, когда гражданин получил ВНЖ за рубежом и после этого провел там больше двух месяцев, ему предоставляется 30 дней на подачу уведомления после первого въезда в страну. После этого срок не будет приостанавливаться, даже если приехать только на выходные и сразу уехать.
За пропуск срока штраф небольшой — 1000 рублей. Главное — успеть подать уведомление раньше, чем государство заподозрит, что гражданин просто скрывает иностранный документ.
Как быть. Вот инструкция, которая поможет не запутаться с подачей уведомления: