какие налоги платят нко в 2021 году
Работа в некоммерческих организациях с 2021 года
С 1 января 2021 года вступил в силу Закон от 29.12.2020 № 477-ФЗ, который внес изменения в ТК РФ для работодателей-некоммерческих организаций (НКО). Об особенностях труда в НКО расскажем в материале.
Какие организации относятся к НКО
Вступившие с 01.01.2021 правки в ТК РФ затронули гл. 48.1, включив в нее работодателей-НКО, а также некоторые отдельные статьи. Действующая редакция ТК РФ уравнивает права НКО и микропредприятий в вопросах трудовых отношений.
Обновленная ст. 309.1 ТК РФ перечисляет организации, которые не относятся к НКО:
Для целей гл. 48.1 ТК РФ организациям, относящимся к НКО, необходимо отвечать следующим критериям, установленным для микропредприятий:
Дальнейшее регулирование трудовых отношений будет осуществляться на общих основаниях без учета гл. 48.1 ТК РФ.
Особенности труда в НКО в 2021 году
С 2021 года НКО с численностью штата не более 35 чел. получили право заключать срочные трудовые договоры с любыми приходящими в организацию работниками при взаимном согласии сторон (абз. 12 ч. 2 ст. 59 ТК РФ). Чаще всего срочные трудовые договоры заключаются под определенные цели, проекты с установленным сроком исполнения.
Теперь отвечающие установленным требованиям НКО не обязаны издавать локальные нормативные акты (ЛНА), за исключением акта о временном переводе на дистанционную работу (ст. 312.9 ТК РФ). При этом НКО определяет самостоятельно, стоит ли отказываться полностью или принять выборочно следующие ЛНА:
Если НКО решает отказаться от издания каких-либо ЛНА, их нормы обязательны к включению в трудовые договоры. НКО используют типовую форму трудового договора, установленную для микробизнеса Постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 № 858.
Полезная информация от КонсультантПлюс
Об изменениях в регулировании труда работников некоммерческих организаций в 2021 году читайте в специальном материале (это бесплатно).
Задумались об открытии НКО? Расскажем как зарегистрировать, что учесть и как сдавать отчеты
Зачем вообще может понадобиться некоммерческая организация, что она из себя представляет, какие бывают НКО, в чем особенности учета и как сдать отчетность и ничего не забыть — рассказываем в сегодняшней статье.
Начнем с азов. Некоммерческими называются такие организации, которые не ставят своей целью извлечение прибыли, а если в ходе деятельности и получают ее, то не распределяют ее между своими участниками (членами), в отличие, например, от обществ с ограниченной ответственностью.
Информацию о регулировании деятельности НКО ищите в Гражданском кодексе и Федеральном законе «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ. Кроме того существуют и другие законодательные акты по конкретным формам организаций.
Главное для НКО — общественно полезная деятельность, направленная на достижение социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных целей, а также на развитие физической культуры и спорта, оздоровление населения, удовлетворение духовных потребностей, защита прав и свобод и т.д.
Форм НКО довольно много и они перечисляются в статье 50 главы 4 ГК РФ:
Некоммерческие организации могут претендовать на получение грантов. Чтобы выделить только те, что имеют на это законное право, придумали реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО). Его еще летом опубликовало Минэкономразвития.
Однако многие, включенные в него организации вызывают вопросы. Собственно и сам механизм отнесения организаций к некоммерческим сомнителен. Например, некоторые образовательные учреждения зарабатывают такие суммы, что возникает подозрение — верно ли, что они созданы не для извлечения прибыли? Вот университет «Синергия» включен в реестр, а меж тем его выручка в прошлом году составила 4 миллиарда рублей.
Если вы интересуетесь господдержкой и в дальнейшем надеетесь получить помощь от Фонда президентских грантов, то учтите какие НКО получать их не могут :
Остальные из числа претендентов не исключаются.
Но прежде, чем развивать бурную деятельность нужно зарегистрироваться.
Как зарегистрировать НКО
В отличие от обычных коммерческих организаций регистрацией НКО занимается Минюст за некоторым исключением. В его компетенцию не входит регистрация потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости (ТСЖ, СНТ и другие), подавать по ним документы нужно в ФНС.
Очень важен этап предварительной подготовки — определение целей, составление устава, выбор названия.
Пошагово регистрация НКО выглядит так:
Ахтунг! Проверяйте наименование в реестре, если такая организация уже зарегистрирована, вам откажут.
Религиозные организации могут подвергнуть религиоведческой экспертизе и процесс затянется, также более тщательную проверку проходят политические партии. При регистрации напрямую в ФНС ( допустим для товарищества собственников жилья) срок будет намного короче.
Отчетность НКО и особенности деятельности
Основная сложность в ведении учета в НКО — целевое финансирование ее деятельности. Если НКО оказывает платные услуги, прибыль от которых идет на обеспечение основной деятельности, то учет по ней ведется практически также как в обычной организации. А вот поступление, например, от членов СНТ или ассоциации это уже членские взносы и особый порядок учета.
Для целей налогообложения НКО выбирают обычно систему налогообложения попроще — УСН. И отчетности тут минимум (декларация раз в год), и если выбрать режим «доходы», то нет заморочек по учету расходов (с точки зрения налогов, конечно).
Кроме того не забудьте, что за 2020 год бухгалтерская отчетность абсолютно для всех становится электронной, а еще только в электронном виде сдается декларация по НДС и сведения о трудовой деятельности сотрудников СЗВ-ТД (эти данные придется сдавать очень быстро — в течение одного дня после кадрового события).
Расходовать средства по собственному усмотрению нельзя. Есть устав и положения, которые регулируют — на какие цели идут все поступления. Для того, чтобы рассчитать необходимую сумму расходов, требуются сметы. Для получения грантов они также нужны.
Отчетность у НКО обычная, но кроме общепризнанных отчетов придется дополнительно сдавать специальные формы в Минюст. Перед этим надо зарегистрироваться на портале (ничего сложного).
Виды отчетов в Минюст:
Из названий в общем понятно о чем отчеты. Вести учет можно в любой бухгалтерской программе, но лучше, если это будет специализированная, уже настроенная под нужды НКО, платформа. Такая есть у SCloud — 1С: Бухгалтерия некоммерческой организации. Она позволяет вести учет целевого финансирования, взносов, составлять сметы и знает как проводить основные средства именно в НКО (есть отличия от стандартного учета).
Хотите сразу начать работать правильно — подключайте 1С: Бухгалтерию НКО
В облачной 1С старт будет быстрым и легким, первые 14 дней — бесплатно!
Оставьте заявку на сайте или заполните форму ниже, и мы свяжемся с вами
Некоммерческие организации: регистрация, учет, отчетность 2021-2022. За что закроют вашу НКО: важное для бухгалтеров
Изменений для НКО было в последнее время много, поэтому мы сделали понятную инструкцию, которая поможет вам не утонуть в специфике некоммерческих организаций.
Некоммерческие организации широко распространены, но многие почти ничего не знают об особенностях законодательства в этой области.
Да, НКО не запрещено вести вести предпринимательскую деятельность для извлечения дохода. Но это должно быть предусмотрено их уставами и служить достижению целей, ради которых НКО создана. Как составить документы и вести учет, чтобы проверяющие не прикопались? Ответы — в нашем курсе.
Учет у НКО — действительно сложная тема. Но мы сделали курс, который будет вашим помощником. Обучение на курсе полностью дистанционно, в конце получите сертификат. Записывайтесь.
Собрали в курсе самое важное:
Чему научитесь
Кому подойдёт этот курс
Бухгалтерам
Именно вам разбираться в таком сложном виде учета. И вам готовить отчетность. И оправдываться за штрафы. Подготовьтесь на нашем курсе, чтобы избежать проблем в работе.
Директорам НКО
Узнаете, что сделать, чтобы вашу НКО не закрыл Минюст. Курс сделан простым языком. Но там информация, без которой вам не обойтись.
Вы можете получить доступ только к курсу по НКО. А можете — ко всей нашей Платформе «Клерк 365» через тариф «Клерк.Премиум». Там уже около 40 онлайн-курсов. В «Премиуме» сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Подключите «Клерк.Премиум» по кнопке ниже.
А если остались вопросы про курс или Платформу, мы вам с радостью обо всем расскажем.
Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций в 2021 году
Что такое некоммерческие организации
Главное отличие некоммерческой организации от коммерческой состоит в ее основополагающей цели. Целью деятельности коммерческой компании является извлечение максимально возможного размера прибыли.
Некоммерческие организации не преследуют такой цели, как получение прибыли. Это отражено в ст. 50 ГК РФ. В своей деятельности они прежде всего должны руководствоваться ГК РФ и законом «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ.
Как и в коммерческих структурах, виды деятельности некоммерческой организации закрепляются в ее учредительной документации. Деятельность, которую ведет такая организация, должна соответствовать цели ее создания и функционирования. Некоммерческие организации основываются для реализации государством его функций в социальной сфере, образовании, медицине, культуре. Также они ведут религиозную, благотворительную и прочую деятельность. Некоммерческие организации могут быть созданы и в виде объединений граждан и юридических лиц для решения общих задач.
Некоммерческие организации могут заниматься и предпринимательской деятельностью, которая приносит доход. К примеру, образовательные учреждения могут оказывать дополнительные платные услуги. Но такая деятельность не должна противоречить главной цели функционирования организации. Она также должна быть прописана в учредительных документах, например в уставе. Учет доходов, полученных по результатам такой деятельности, осуществляется отдельно от основной. Законодательством могут устанавливаться определенные ограничения на ее ведение отдельными видами некоммерческих организаций.
Финансовое обеспечение некоммерческих структур возможно в виде:
О том, что отличает бухучет, ведущийся в некоммерческой организации, читайте в материале «Особенности и задачи бухучета в НКО».
Формы некоммерческих организаций
В ГК РФ указаны несколько организационно-правовых форм предприятий, которые создаются на некоммерческой основе:
Какую бухгалтерскую отчетность сдают некоммерческие организации
При составлении бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций за 2020 год необходимо руководствоваться:
Также полезно ознакомиться со информацией Минфина России «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/2015).
Согласно п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ некоммерческие организации могут сдавать отчетность по упрощенной форме КНД 0710096, которая включает:
ВАЖНО! Бухотчетность за 2020 год нужно сдавать исключительно в электронном формате. Бумажный отчет налоговики не примут.Подробнее об изменениях правил представления бух.отчетности читайте здесь.
На нашем сайте вы узнаете, как правильно его заполнить, с помощью статьи «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».
Ознакомьтесь с правилами его заполнения на нашем сайте в статье «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».
ВАЖНО! С 01.06.2019 действуют обновленные бланки бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н. Согласно данным поправкам все показатели следует вносить в тысячах рублей, т.к. единица измерения «млн.руб.» и код «385» ее обозначающий исключены. Кроме того вместо ОКВЭД действует ОКВЭД 2, а в отчете о целевом использовании денежных средств исправлен код ОКУД с 0710006 на 071003.
Скачать обновленные бланки упрощенного бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о целевом использовании денежных средств можно по ссылке ниже:
Электронный формат представления упрощенной отчетности направлен письмом ФНС от 16.07.2018 № ПА-4-6/13687@.
В путеводителе КонсультантПлюс вы найдете пошаговое руководство по заполнению бухгалтерской отчетности за 2020 год. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в материал.
При этом такие организации могут представлять бухгалтерскую отчетность и в полном варианте. Решение принимается организацией самостоятельно.
Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004) некоммерческие организации могут не сдавать, если это не вменено им законом. К примеру, в соответствии с п. 5 ст. 12 закона «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» от 21.07.2007 № 185-ФЗ в годовую отчетность фонда содействия реформированию ЖКХ входит отчет о движении денежных средств, отчет о результатах инвестирования временно свободных средств фонда, отчет об исполнении бюджета фонда. Согласно ПБУ 4/99 некоммерческие организации не обязаны раскрывать в отчетности сведения об изменении капитала (ОКУД 0710003).
Некоммерческие организации, не ведущие предпринимательскую деятельность и не имеющие реализационных оборотов, могут представлять бух. отчетность в упрощенном виде 1 раз в год. Она также будет состоять из баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о целевом использовании средств. Религиозные организации, которые не имеют обязательств по уплате налогов, бухотчетность могут не сдавать.
Некоммерческая организация может разрабатывать табличную форму пояснений к бухбалансу и отчету о финансовых результатах самостоятельно. Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета некоммерческие структуры могут самостоятельно устанавливать детализацию показателей по статьям бухотчетности и определять уровень их существенности.
О том, как формируется учетная политика некоммерческой организации, читайте в этом материале.
Изменения, вступившие в силу в 2020 году, затронули целый веер нормативных актов и привнесли ряд новшеств в бухгалтерскую отчетность некоммерческих организаций. Подробнее о новых требованиях к бухотчетности узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Бухгалтерская финансовая отчетность социально ориентированных некоммерческих организаций
Впервые упоминание о социально ориентированных некоммерческих организациях появилось в законе «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций» от 05.04.2010 № 40-ФЗ. К ним можно отнести:
Социально ориентированные некоммерческие организации могут сдавать бухотчетность по упрощенной форме.
Итоги
Порядок сдачи бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций в 2021 году несколько отличается от того, который действует для предприятий коммерческой сферы. Некоммерческие организации имеют право сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме, а также самостоятельно определять детализацию ее статей и уровень существенности. С 01.06.2019 года нужно применять обновленные бланки бухотчетности. Изменились и правила ее представления.
Некоммерческие организации: отчетность 2021 г. Новое ФСБУ «Некоммерческая деятельность» и учетная политика на 2022 г.
Дата проведения: 22 ноября 2021 г.
Время проведения: с 10-00 до 17-00
Семинар – практическое пособие для подготовки отчетности и расчета налогов некоммерческими организациями за 2021 год.
Вы узнаете: как поменялась отчетность НКО в 2021 г. с учетом новых ФСБУ? Как изменился учет целевых средств и предпринимательской деятельности? Какие меры господдержки для НКО предусмотрены? Все эти вопросы будут рассмотрены на семинаре.
Лектор подробно расскажет о переходе в 2021 г. на новое ФСБУ 5/2019 «Запасы» с учетом специфики НКО, а также о новом ФСБУ «Некоммерческая деятельность», о новых требованиях к оформлению учредительных документов, договоров и смет.
Будут рассмотрены все изменения в бухучете НКО на 2022 г.: что делать уже сейчас, чтобы без ошибок перейти на новые ФСБУ по основным средствам и аренде.
В 2021 г. вышли новые законы, регламентирующие повышенный контроль целевых трат. В связи с этим для бухгалтера стало важно правильно оформлять целевое финансирование и вести раздельный учет, по-новому нужно составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность в 2021 г.
Обо всем этом вы узнаете на нашем семинаре!
Целевая аудитория:
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, налоговых юристов некоммерческих организаций.
Вы узнаете:
— сложные вопросы составления отчетности и все изменения 2021-2022 гг. для НКО;
— какие меры господдержки предусмотрены для НКО;
— специфику учета деятельности фондов, некоммерческих партнерств, общественных, религиозных и благотворительных организаций, АНО, частных учреждений, союзов, ассоциаций, СРО и др. форм некоммерческих организаций;
— как НКО учитывать в 2021 г. новые правила ФСБУ 5/2019 «Запасы»;
— как перейти в 2022 г. НКО на новые ФСБУ по основным средствам и аренде, и нужно ли будет начислять амортизацию по ФСБУ 6/2020;
— подробное описание нового ФСБУ «Некоммерческая деятельность»;
— как правильно оформлять целевое финансирование и вести раздельный учет;
— какие специальные счета, проводки и отчетность должна использовать некоммерческая организация;
— в каких случаях НКО платит налог на прибыль и НДС, можно ли перейти на УСН;
— что изменилось в расчете страховых взносов, командировочных, больничных и отпускных в 2021 г.;
— конец года – время проверок Минюста и налоговой по деятельности НКО: как подготовиться к контролю в 2021-2022 гг.
Меры господдержки НКО в 2021-2022 гг.:
— Что Правительство делает для поддержки НКО: отсрочка по уплате налогов, сдаче отчетности, налоговые каникулы – кому предусмотрены, а кому нет;
— Как получить субсидии пострадавшим в период кризиса и пандемии НКО;
— Новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для всех НКО.
Регистрация некоммерческой организации:
— Что нужно знать бухгалтеру при регистрации и внесении изменений в учредительные документы НКО. Повышенные требования для ведения предпринимательской деятельности. Новые формы и перерегистрация НКО;
— Устав и смета НКО: что проверить бухгалтеру;
— Отчетность перед регистрирующим органом НКО. Некоммерческие организации – иностранные агенты.
Особенности составления отчетности некоммерческих организаций:
— Бухгалтерская отчетность НКО – новые правила;
— Состав форм бухгалтерской отчетности. Особенности заполнения бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств;
— Кассовый метод или метод начисления при формировании сметы, отчета о целевом использовании средств в бухгалтерской отчетности и декларациях по налогу на прибыль и УСН;
— Особенности составления отчетности НКО на общем режиме и «упрощенке» за 2021 г.;
— Специальная новая отчетность в статистику.
Бухгалтерский учет некоммерческих организаций:
— Новый порядок бухгалтерского учета с 2022 г. в соответствии с ФСБУ «Некоммерческая деятельность»;
— Учетная политика НКО – что нужно было изменить на 2021 г., какие поправки ввести на 2022 г.;
— Переход на ФСБУ 5/2019: что должен учесть бухгалтер НКО;
— Переход на ФСБУ 6/2020 и 25/2018: как учитывать амортизацию и аренду в НКО с 2022 г.;
— Особенности бухгалтерского учета НКО. Составление сметы. Использование НКО счетов 86 «Целевое финансирование», 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»
— Использование счета 97 «Расходы будущих периодов». Формирование резервов в учете НКО;
— Использование НКО счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»;
— Методика ведения раздельного учета: предпринимательство и уставная деятельность, по видам целевого финансирования и в разрезе источников поступления целевых средств;
— Особенности учета основных средств и нематериальных активов НКО;
— Применять или нет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» НКО, и надо ли считать резервы бухгалтеру: согласно смете, по отпускам, по сомнительным долгам. Изменения 2021 г.;
— Другие новые ФСБУ для НКО с 2022 года.
Налогообложение доходов некоммерческих организаций:
— Все изменения в налогообложении доходов НКО в 2021-2022 гг.;
— Перечень целевых поступлений, не облагаемых налогом на прибыль. Оформление поступления и расхода целевых средств. Целевое и нецелевое использование средств НКО: грантов, поступлений из бюджета, членских взносов, пожертвований и пр.;
— Порядок расчета налога на прибыль с предпринимательской деятельности НКО;
— Правила признания внереализационных доходов и расходов в налоговом учете (заемные и кредитные средства, курсовые разницы, проценты банка и др.).
— Налог на прибыль при реализации имущества некоммерческих организаций;
— Проблемы уплаты НДС некоммерческих организаций. Необходимость ведения книг покупок и книг продаж, выставления счетов-фактур НКО;
— Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль и НДС некоммерческими организациями;
— Правомерность применения упрощенной системы налогообложения некоммерческими организациями. Преимущества и недостатки применения УСН в некоммерческих организациях.
Налогообложение выплат в пользу физических лиц:
— Особенности оформления командировочных расходов в НКО. Оплата расходов подрядчиков и волонтеров, членов правления и президента;
— Спорные вопросы исчисления налогов при выдаче призов, льгот, подарков, материальной помощи. Оплата мероприятий, связанных с уставной деятельностью некоммерческих организаций (семинары, круглые столы, конференции, съезды).
— Изменения расчета и уплаты НДФЛ, страховых взносов в 2021-2022 гг. Новые ставки и сроки уплаты, правила предоставления льгот, ежемесячная и ежеквартальная сдача отчетности.
Семинар ведет: Митюкова Эльвира Сайфулловна, к.э.н., член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета (при Нацсовете при Президенте РФ по проф. квалификациям), победитель конкурса «Бухгалтерский оскар», управляющий партнер аудиторской компании ООО «Академия успешного бизнеса», аудитор, лектор ИПБ России, по данным журнала «Семинар для бухгалтера» вошла в десятку лучших лекторов России.
Автор книг: «Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций», «Новая бюджетная отчетность», «Расчет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете», «Типичные ошибки в учете материалов» и более ста публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению.
Видео, книги и статьи автора семинара, а также отзывы по прошедшим семинарам: http://www.sba-consult.ru
Аттестованным бухгалтерам выдается сертификат ИПБ России.
Дата проведения: 22 ноября 2021 г.
Время проведения: с 10-00 до 17-00
Место проведения: Бизнес-центр «Я21»: г. Москва, ул. Яблочкова, д. 21, корп. 3. Бизнес-центр находится в 2 минутах ходьбы от станций метро «Тимирязевская».
Стоимость участия: 15 000 руб. В стоимость включены: обед, книга автора семинара по сложным вопросам учета и налогообложения в НКО, комплект для записей, информационный материал к семинару, 10 час ИПБР.
Скидки:
Внимание: скидки не суммируются. Это обучение можно пройти онлайн!
Стоимость участия онлайн: 9500 руб., скидка 10% для постоянных клиентов. В стоимость включены: информационный материал к семинару, часы ИПБР.
В случае технических неполадок или изменения качества интернет-связи (ухудшение качества видео, звука) готовы предоставить видеоматериал с семинара.