какие налоги в германии с зарплаты в процентах
Подоходный налог в Германии, описание и примеры
2020-03-26 
Небольшой экскурс
В новом виде подоходный налог в Германии стартовал с 1955 года, до этого в средневековье были его предвестники в виде десятины. Основная отличительная черта нового подоходного налога, это его прогрессивная ставка, чем выше доход тем выше налог.
В конце статьи указан налоговый градиент 2020 года, его составляющие и пример с ссылкой на калькулятор источника.
7 видов дохода в Германии
Налогооблагаемые виды доходов в Германии:
Подоходный налог в Германии — 2020 год
В Германии доход менее 9 407 € в год, не облагается налогом, учитывается также по определенному классу общий доход супружеской пары менее 18 816. Далее на сумму превышающую минимальный доход устанавливается налоговая ставка от 14% до 42%.
То есть чем больше вы зарабатываете, тем выше налоговый процент, ставка 42% устанавливается на годовой доход от 53 900 €.
Наиболее актуальный расчет, всегда можно сделать на немецком сайте источнике, с помощью онлайн калькулятора:
Вот пример разницы результатов с налоговыми ставками на доход 1 000 € и 10 000 € в месяц:
| Ежемесячно | Ежемесячно | |
|---|---|---|
| Валовая зарплата | € 1000,00 | € 10 000,00 |
| Вычитаемые налоги: | ||
| Подоходный налог | — 0,00 | — 3 031,58 |
| Солидарность | — 0,00 | — 166,74 |
| Церковный налог | — 0,00 | — 0,00 |
| Итого: | — 0,00 | — 3 198,92 |
| Взносы социального страхования: | ||
| Взносы на социальное обеспечение | ||
| Медицинское страхование | — 78,50 | — 367,97 |
| Страхование на случай длительного ухода | — 17,75 | — 83,20 |
| Пенсионное страхование | — 93,00 | — 641,70 |
| Страхование по безработице | — 12,00 | — 82,80 |
| Итого: | — 201,25 | — 1 175,67 |
| Чистая зарплата | € 798,75 | € 5 626,00 |
Для тех у кого есть трудности с использованием немецкого калькулятора, в таблице ниже рассчитаны ориентировочные чистые доходы с использованием выше упомянутых формул.
Налог на зарплату в Германии
Размер ежемесячного налога с зарплаты в Германии доходит до 45%. В стране прогрессивная система налогообложения: чем больше получает работник, тем большую сумму он вносит в государственную казну.
Налоги с з/п
Когда человек поступает на работу в любое учреждение страны, фирма оформляет ему зарплатную карточку. В этой карте указываются все налоги и взносы, которые будут вычитаться из зарплаты сотрудника компании.
Немецкая система налогообложения практически ничем не отличается от системы, принятой в других странах Западной Европы.
Вычеты с заработной платы удерживаются нанимателем. Также в его обязанности входит ежемесячный перевод собранных средств в налогово-финансовое управление.
В конце каждого года суммы корректируются. Причиной этого может быть переплата или недоплата фискальных сборов.
Взносы с зарплаты по социальным страховкам
При приёме сотрудника работодатель обязан сообщить о его найме в страховую службу. Затем следует заявление в выбранную медицинскую и пенсионную страховую компанию. Этими вопросами занимается налоговый консультант.
Как рассчитывается размер налога
Налог в Германии рассчитывают из налогового класса и размера заработной платы. Ставка может быть увеличена. Это зависит от экономической ситуации в стране и других факторов.
Налоговые классы
Всего существует 6 налоговых классов. Каждый из них определяет, какой именно процент от заработной платы будет удержан.
Если человек находится в официальном браке, он может взять 3 класс. В нём количество вычетов минимально. Но его не могут взять оба супруга. Второй партнёр получает 5 класс.Также у женатых есть возможность выбрать схему 4/4. Она заключается в том, что оба супруга получают четвертый налоговый класс. Это возможно в том случае, если у обоих примерно одинаковая заработная плата.
Человек, имеющий 3 класс, получает минимальную заработную плату – 2,0 тыс. евро. Ставка НДФЛ для него – 21%.
Основные вычеты в евро:
Суммарные вычеты – 420 евро. Остаток (чистая зарплата) – 1 580 евро.
5 класс наименее выгодный. Человек теряет практически половину заработной платы. Обычно этот класс берут жёны немцев с третьим классом. Ставка подоходного налога в Германии в этом случае – 43%.
Основные вычеты при з/п в 2,0 тыс. евро:
Суммарные вычеты – 853 евро. Остаток – 1 147 евро.
4 класс берут одинокие люди или молодёжь. Налоговая ставка – 31%.
Основные вычеты в евро:
Суммарные вычеты – 610 евро. Остаток – 1 390 евро.
Ещё в Германии есть 1, 2, 6 классы. Они немного отличаются от 3-5 классов.
Средняя заработная плата в Германии после вычета налогов
В Германии зарплату принято называть в брутто. Принимается во внимание заработная плата со всеми налогами и вычетами включительно.
Если человек зарабатывает 4 000 евро, это не означает, что он получает эти деньги на руки.
Узнайте из видео: как посчитать свой доход, и какой доход облагается налогом.
Минимальная месячная зарплата брутто в Германии – 2000 евро.Средняя зарплата в Германии – 4000 евро. Налоговая ставка для третьего налогового класса при этом составляет 30%.
Основные вычеты в евро:
Суммарные вычеты – 1 242 евро. Остаток – 2 758 евро.
Ставка для 5 налогового класса – 49%.
Основные вычеты в евро:
Суммарные вычеты – 1 981 евро. Остаток – 2 019 евро.
Ставка для 4 налогового класса – 39%.
Основные вычеты в евро:
Суммарные вычеты – 1 564 евро. Остаток – 2 436 евро.
Выплаты к зарплате, которые не облагаются налогами
Социальные сборы не оплачиваются компанией со следующих выплат:
О льготах и пособиях в Германии можете узнать из статьи на нашем сайте.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы в Германии платят с любого вида деятельности:
От обязанности платить в государственный бюджет освобождены самые бедные граждане страны. Если общий доход супружеской пары не достигает 9 тыс. евро, налоговая ставка будет 0%.
В Германии есть понятие неполного рабочего дня. Если человек работает несколько часов в день и получает 450 евро в месяц, налоги он не платит.
Ставка для физических лиц, если общий доход превышает пороговую цифру:
Страховые взносы
Solidaritätszuschlag – это налог на солидарность. Он был введён после объединения ФРГ и ГДР. Главной целью было стабилизировать экономику всех регионов страны.
Взнос рассчитывается не от з/п брутто, а от подоходного налога и составляет 5,5%.
Особенности декларирования НДФЛ
Жители Германии отличаются скрупулёзным отношением к своим доходам. Все затраты тщательно подсчитываются и декларируются без принуждения от государства.
Основные принципы декларирования НДФЛ:До конца мая документ подают лица, оформляющие его самостоятельно. До 31 декабря декларацию подают те, кто обращался к налоговым консультантам.
Узнайте из видео: последствия, если декларация была подана с опозданием.
Оформление декларации
Лица, не являющиеся резидентами, должны обратиться за помощью к налоговому консультанту.
Советуем посмотреть видео: как найти налогового консультанта в Германии.
Имеющие гражданство Германии оформляют декларацию самостоятельно.Порядок подачи декларации:
Если каких-то документов не хватает, плательщику высылают уведомление. Если он не пришлёт недостающие бумаги, приведённые расходы учтены не будут.
Если нареканий нет, декларацию принимают, а плательщику высылают квитанции.
Узнайте из видео: как самостоятельно подать налоговую декларацию в Германии в 2021 году.
Оплата налога
Налог оплачивает наниматель. Работник получает зарплату уже после всех налоговых вычетов.
Заключение
Такой сложный подход в отношении налогов способствует созданию высокого уровня социальной надёжности.
У налогоплательщиков есть возможность снизить ставку. Для этого представители всех классов обязаны сохранять все квитанции на налоговые расходы.
Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2021, 2020 году с зарплаты
На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.
§ Налоги в зарплате в Германии: калькулятор brutto / netto
Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии в Германии: взносы в пенсионное страхование и другие социальные сборы. Подробнее о страховках в Германии смотрите здесь.
§ Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto
В следующей далее таблице 1 делается пример расчета нетто-зарплаты для работника, который получает 3000, 2000 или 1000 евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс, живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:
Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто
Абсолютная точность расчета не гарантируется!
| Удержания | Сумма, в евро пример 1 | Сумма, в евро пример 2 | Сумма, в евро пример 3 |
|---|---|---|---|
| Зарплата брутто | 3’000.00 | 2’000.00 | 1’000.00 |
| Подоходный налог | 161.17 | 0.00 | 0.00 |
| Церковный налог | 2.72 | 0.00 | 0.00 |
| Медицинское страхование | 235.50 | 157.00 | 78.50 |
| Страхование по уходу | 45.75 | 30.50 | 15.25 |
| Пенсионное страхование | 279.00 | 186.00 | 93.00 |
| Страхование на случай безработицы | 36.00 | 24.00 | 12.00 |
| Нетто-зарплата | 2’239.86 | 1’602.50 | 801.25 |
| Разница, брутто-нетто | 760.14 | 397.50 | 198.75 |
§ Выплаты к зарплате в Германии; выплаты, не облагаемые налогами и сборами
Дополнительные выплаты к зарплате
Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии.
Выплаты к зарплате, не облагаемые социальными сборами
Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2020 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 21.0 % от брутто-зарплаты работника.
Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:
§ Ставки налога на доходы физических лиц в Германии
§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии
В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:
Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.
Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.
Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2020 год
| Жизненная ситуация | Годовая сумма, в евро | Налоговый класс |
|---|---|---|
| Основная сумма на 1 человека | 9’408.00 | I, II, IV |
| Семейная пара, двойная сумма | 18’816.00 | III |
| Без необлагаемого минимума | 0.00 | V, VI |
| Необлагаемый минимум на 1 ребенка дополнительно к минимуму родителей | 7’812.00 | — |
§ Полезные ссылки
§ Комментарии и вопросы посетителей Сайта:
Комментарии посетителей:
Налоги с зарплаты, которые платит работодатель
Здравствуйте!
Скажите пожалуйста какой процент платит работодатель за одного человека в Германии?
Спасибо.
Ответить на комментарий
Социльные выплаты работодателя с зарплаты
Добрый день, Маша!
Согласно статистическим данным, в среднем, работодатель в Германии платит социальные выплаты на работника в размере 0.28 евро на 1 евро зарплаты.
Работодатель не платит налоги с зарплаты
Работодатель не платит налоги с зарплаты работников, а только социльные сборы, в них включаются: обязательное медицинское страхование, пенсионное страхование и другие не большие выплаты.
Вопрос о налогах брутто-нетто
Я студентка, подрабатываю в ресторане за 8,5 Евро в час. За 80 часов 680 Евро, вычитают налог и остается 538, получается, что я работаю за 6,7 Евро в час?
Ответить на комментарий
Какой процент с первого налогового класса?
Доброе время суток.
У меня вопрос, какой процент снимают с первого класса в Германии?
Спасибо заранее!
Ответить на комментарий
Почему есть разница в зарплате по разным налоговым классам?
Добрый день! Объясните пожалуйста, как можно назвать ту разницу в деньгах, которую получает мой муж. он не был женат и получал по 1 штоер классу, женился, стал получать по 3. все это понятно и разница стала в 300 евро. (стал больше соответственно получать) но меня интересует что это за деньги в 300 евро? Это ему на жену платят или как? На содержание жены. Я получаю только 400 евро.(базис)
Ответить на комментарий
Чем объясняется разница в необлагаемых суммах разных классов
Добрый день, Ольга,
сложный у вас вопрос, так прямо и не ответишь. Вообще, разные налоговые классы введены, чтобы налогообложение было справедливым, учитывая жизненную ситуацию и семейное положение каждого человека.
Ваш муж может иметь 3 налоговый класс, только если у вас 5 налоговый класс. Это значит, что у него учитывается необлагаемый минимум в 2 раза больше в сравнении с 4 классом, в том время как у вас вообще нет необлагаемого минимума по 5 классу. Когда подадите налоговую декларацию в конце года, будет сделан пересчет налогов. Если вы оба перейдете на 4 класс, то каждый будет иметь одинаковое налогообложение.
Спасибо, очень информативная страничка.
Спасибо большое за предоставленную информацию. Все очень хорошо разъяснено. Вот если бы еще были ссылки на законы (или параграфы) было бы вообще замечательно!
Ответить на комментарий
Обязательные выплаты с заработной платы
Добрый день! Приглашают на работу в Германию (земля Баден-Вюртемберг). Зарплату обещают около 3300 Евро брутто. Планирую поехать с супругом, который первое время точно не будет работать, а дальше как получится. Хотелось бы иметь понимание, какой будет зарплата нетто.
Ответить на комментарий
Alles Okay.
2200
Euro
Хорошая зарплата
Зарплату не плохую обещают, хорошо если реально так платить будут, без обмана, соглашайтесь только с подписанием договора. Нетто будет примерно 2300, от разных факторов зависит. Пример вычетов из зарплаты можно найти здесь на странице выше, как раз там 3000 брутто в примере.
Подоходный налог в Германии
Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика.
При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.
Налог на доход в Германии
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.
В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.
Общая площадь 310 м² Площадь земли: 1 390 м²
Общая площадь 126 м² 3 спальни
Общая площадь 79 м² 2 спальни
Какие доходы не облагаются налогом?
Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.
Что облагается подоходным налогом?
Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.
Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.
При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.
Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:
Налоги в Германии с зарплаты
В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.
Налоги и сборы с зарплаты в Германии
Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.
Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.
Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.
Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.
Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.
Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.
Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.
Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.
Шкала ставок подоходного налога в Германии
В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии