какие налоги в мексике
Как оплатить туристический налог при отлете из Канкуна
С 1 апреля 2021 года все иностранные туристы старше 4 лет при отлете из Мексики через аэропорты штата Кинтана-Роо должны оплатить туристический налог, который получил название Visitax. Правило действует в трех аэропортах штата:
В аэропортах установлены специальные киоски, где налог можно оплатить наличными песо перед отлетом. Но если вы привыкли планировать заранее и не хотите стоять в очередях, вы можете воспользоваться оплатой налога через специальный сайт Visitax
Особенности оплаты налога на сайте Visitax:
1. На сайте выберите нужный язык (испанский / английский). Нажмите на голубую кнопку Make your payment.
2. Введите предполагаемую дату отлета (она может быть неточной) и количество путешественников, нажмите кнопку Next.
3. Введите имя и фамилию как в паспорте, возраст и номер паспорта каждого путешественника, нажмите Next.
4. Введите свой e-mail и пройдите процедуру его подтверждения.
5. Перейдите к оплате.
6. После проведения платежа вы получите подтверждение по электронной почте, также в новом окне появится QR-код. Можете сделать скрин экрана или использовать QR-код из письма в электронной почте. Распечатывать не нужно.
Для каждого путешественника из группы будет сгенерирован отдельный QR-код.
7. Перед прохождением контроля авиационной безопасности в аэропорту вылета покажите сотруднику аэропорта QR-код с экрана мобильного телефона.
Если вам нужно лишь получить подтверждение уплаченного ранее налога, нажмите на красную кнопку и введите номер паспорта. Откроется окно с QR-код по ранее проведенному платежу.
Добавим, что туристический налог взимается только в тех, кто вылетает международными рейсами из штата Кинтана-Роо. При пересечении сухопутной границы штата с Белизом и выезде из Мексики по морю (пассажиры круизных лайнеров) налог не платится.
Рейтинг самых популярных экскурсий в Мексике от компании iMexico. Небольшие группы (до 12 человек), онлайн бронирование без предоплаты, сертифицированные русские гиды, минивэны с кондиционером.
Забираем из отеля в любом районе: Канкун, Плая-дель-Кармен, Ривьера Майа, Тулум, Исла Бланка, Коста Мухерес.
Предлагаем помощь в подготовке, подаче документов и получении визы в консульствах Мексики:
Полный пакет документов для визы и сопровождение на всех этапах.
Приходите в наши группы для общения в Facebook и Telegram
Tax Free и Tax Back в Мексике
Каждый иностранный гражданин имеет право вернуть 65% от суммы налога на добавленную стоимость (НДС), уплаченного им при покупке товаров в Мексике. НДС входит в розничную цену большинства товаров, но это внутренний налог, и потому при экспорте взиматься не должен. Покидая территорию Мексики, иностранец фактически экспортирует купленные в стране товары и может претендовать на экспортное возмещение НДС.
Ставка НДС в Мексике составляет 16%. Таким образом, при возмещении по системе tax free (без налогов) иностранец может получить 8.97% от полной стоимости товара, уплаченной им при покупке в Мексике. На практике сумма возмещения будет еще меньше, поскольку, кроме уполномоченных посреднических компаний, которые уже взяли свою комиссию (100% — 65% = 35%!), существует комиссия банков за конвертацию, транзакции и т.д.
Условия и механизм tax back в Мексике
Он также не распространяется на лекарства, услуги и пр.
Вы не можете претендовать на tax back, будучи гражданином или резидентом Мексики.
Обычно эти магазины имеют значки Tax Free, Tax Back или подобные.
Фактически это налоговая квитанция и форма запроса на возмещение tax back. В ней будет указан товар, стоимость, отдельно — сумма НДС в стоимости, налоговый номер покупателя, общий для иностранцев (XEXX010101000), ваши паспортные данные, способ оплаты, номер кредитной карты в случае оплаты ею, а также ваша подпись. Эта квитанция должна быть прикреплена к основному фискальному чеку и подается на возмещение вместе с ним.
Будьте внимательны! При заполнении чека tax free нельзя ошибиться даже в одном знаке!
Офисы этих компаний могут быть в крупных торговых центрах Мексики, в аэропортах или в других местах. Их лицензия, выданная территориальным органом SAT, должна быть на видном месте. В аэропорту Канкуна эту деятельность осуществляет компания Premier Tax Free (Yvesam), в магазинах Канкуна и Плая-дель-Кармен — Money Back (TaxBack).
Стойки Premier Tax Free в аэропорту Канкуна: терминал 2 — стенд 3632 C, нижний уровень, терминал 3 — стенд 3632 C, верхний уровень напротив посадочных ворот C21. Время работы: с 09:00 до 22:00.
Уполномоченные SAT компании есть в следующих городах и туристических центрах Мексики: Мехико, Гвадалахара, Канкун, Лос-Кабос, Пуэрто-Вайярта, Косумель, Плайя-дель-Кармен, Мерида, Кабо-Сан-Лукас, Масатлан, Махауаль, Прогресо и Энсенада.
Разница заключается в том, что в аэропорту вы можете получить возмещение наличными до определенной суммы, а свыше — только возмещением на карту, а в офисах в городе вы можете оформить возмещение только на карту после вашего выезда из Мексики.
При вылете оригинал FMM у вас заберет авиакомпания, поэтому необходимо заранее сделать копию.
В аэропорту при оформлении tax back у вас вместо билета из Мексики могут попросить посадочный талон, одновременно попросив показать купленный товар, что является нонсенсом. Посадочный талон выдается после регистрации на рейс и сдачи багажа, куда вы, очевидно, и поместите купленный товар. Поэтому при tax back на большие суммы рекомендуется оформлять возмещение в офисах компаний по возмещению до вылета или уже в своей стране, а не в аэропорту Мексики.
Предъявление товаров с индивидуальной стоимостью более 5 000 MXN обязательно, однако, в ряде случаев у вас могут попросить показать товары и с меньшей стоимостью.
Если общая сумма к возмещению tax back не превышает 10 000 MXN, в аэропорту вы можете получить возмещение наличными в сумме 50% от общей суммы к возмещению, остальные 50% будут перечислены вам на карту. Если общая сумма к возмещению tax back превышает 10 000 MXN, вы можете получить возмещение только путем перевода на карту. Возмещение осуществляется только в мексиканских песо.
Уполномоченные SAT компании заявляют, что возмещение будет перечислено вам на карту в течение 40 (45) дней с момента пересечения вами границы (как того требует SAT). Однако, на практике этот срок растягивается до 60 и более дней. При указании реквизитов карты ошибаться нельзя; ошибки — одна из распространенных причин, почему деньги на карту могут не поступить.
Tax back за пределами Мексики
При вылете (выезде) из Мексики необходимо на таможне предъявить все те же документы, что и при получении возмещения в аэропорту. На чеках tax free будут поставлены штампы о вывозе товаров из Мексики.
По прибытии в свою страну следует обратиться в один их офисов местной компании, занимающейся tax back. В разных странах у этих компаний могут разные требования к процедуре возмещения, как и разные суммы, допустимые к возмещению, и комиссии. Вы должны узнать условия получения tax back в своей стране, прежде чем делать покупки за границей. В некоторых странах можно отправить документы по почте (Global Blue) или получить возмещение через банк (Innova Tax Free).
В любом случае вы можете подать на возмещение в рамках tax back в срок не позднее 3-х месяцев с момента прохождения мексиканской таможни (по отметкам на чеках tax free).
Просто совет
Рынок Мексики перенасыщен различными брендами, в том числе и люксовыми. Иногда в магазинах, которые не участвуют в программах tax free, цены на те же товары могут быть гораздо ниже, чем в магазинах tax free. Разница в цене не только покроет вам сумму, которую вы получили бы при возмещении tax back, но и сбережет нервы в ожидании поступления возмещения на вашу карту.
Какие экскурсии в мексиканском Канкуне выбирают туристы в 2021 году?
Рейтинг самых популярных туров по оценкам туристов, посетивших Мексику в этом году.
Древние пирамиды майа, подземные озера-сеноты, лучшие пляжи на островах, тематические парки и многое другое.
Правовые основы налоговой системы мексики
В статье представлены правовые основы налоговой системы Мексики: раскрываются основные этапы ее формирования, правовые принципы налогообложения, система источников налогового права, проанализированы статус участников налоговых правоотношений и меры ответственности за нарушение налогового законодательства.
Ключевые слова: налоговая система Мексики, источники налогового права, Налоговый кодекс, Служба налоговой администрации, налоговые правонарушения.
Понятие и становление налоговой системы в Мексике
Julio Cesar Rodriguez Valdez. La Nueva Hacienda Publica Distributiva En Mexico // Universidad de occidente. 2001. P. 15.
Jose Manuel Osorio Atondo. Analisis de la base gravable de los pagos provisionales del impuesto sobre la renta de las personas morales en Mexico // Instituto de especializacion para ejecutivos plantel Guadalajara. 2013. P. 22.
Ibid. P. 23.
Кодекс устанавливал два типа налогов: налоги в натуральной форме, которые исчислялись с учетом экономического положения местности проживания налогоплательщиков и уплачивались продукцией сельского хозяйства, и специальные налоги, которыми облагались завоеванные народы на присоединенных территориях.
Отметим, что практически все собранные налоги ацтеки использовали исключительно для облагораживания своих территорий (посадка цветов, деревьев, создание искусственных водоемов и т.д.).
В 1517 году империя ацтеков была завоевана испанцами во главе с Эрнаном Кортесом. Первым же документом Кортеса на новой земле стал приказ о назначении министра, казначея и нескольких бухгалтеров, ответственных за сбор так называемой королевской пятины (20% ставка налога с добытого минерального сырья). Кортес принялся кардинально менять систему налогообложения в Мексике. Реформа по большей части касалась торговли, поскольку именно торговля составляла основную часть всех поступлений местных бюджетов и отчислений в Испанию. По указу Кортеса в первую структуру Королевского Казначейства входили :
Королевское Казначейство отвечало за сбор налогов в пользу Новой Испании. Оно было ответственно за управление всеми расходами на территории Мексики.
Субъекты налогообложения (налогоплательщики) различались в зависимости от социального класса: простые люди, коренные народы (население завоеванных территорий) и «люди вне короны» (служители церкви).
После захвата власти в Испании Наполеоном Бонапартом в 1807 году система налогообложения в Мексике сохранилась без существенных изменений.
После 11-летней борьбы за независимость Мексика была провозглашена независимым государством (27 сентября 1821 г). Этот этап был ознаменован введением таможенных пошлин на импорт товаров на территорию Мексики, акцизных сборов на алкоголь.
Налоговое законодательство Мексики начинает динамично развиваться в первой половине XX века.
Fernando J., Chavez G. El siglo XX mexicano: su historia fiscal // Revista Analisis Economico / Num. 41, vol. XIX // Universidad nacional autonoma de Mexico. 2003. P. 343, 447.
В 1939 году принимается Закон «О налоге на сверхприбыль для компаний, занимающихся коммерческой, промышленной и сельскохозяйственной деятельностью».
Ernesto Flores Zavala. Trayectoria del Impuesto sobre la Renta en Mexico // Revista de la Facultadde Derechode Mexico / Num. 99100. 2007. P. 628.
Принципы построения налоговой системы Мексики
Принципы построения налоговой системы установлены в Конституции Мексиканских Соединенных Штатов 1917 года.
Конституция Соединенных Мексиканских Штатов [интернет-ресурс]: Официальный сайт Правительства Мексики. Режим доступа: http://www.diputados.gob.mx/l_eyesBiblio/htm/1.htm (дата обращения: 14.10.2014).
Из смысла данной статьи мексиканские юристы (Adolfo Arrioja Vizcaino, Roberto Eduardo Blasio Mier, Ernesto Flores Zavala, Raul Rodriguez Lomato) выделяют следующие принципы.
1. Принцип всеобщности.
Roberto Eduardo Blasio Mier. Analisis juridico de las tarifas aplicables a sueldos y salarios en la ley del impuesto sobre la renta en relacion al principio de capacidad contributiva // Collecion de tesis, Universidad de las Americas Puebla. 2003. P. 20.
2. Принцип обязательности.
Обязанность по уплате налога закреплена непосредственно в Конституции. Это означает, что в случае неуплаты налогов государство вправе использовать все необходимые меры принуждения. Ряд мексиканских авторов ссылаются на то, что данная обязанность не является консенсуальной, то есть не приобретается по договоренности сторон. Закон прямо устанавливает момент и обстоятельство возникновения обязанности по уплате налогов и сборов.
3. Принцип связи с государственными расходами.
Jasinto Faya Viesca. Finanzas Publicas // Editorial Porrua. 1998. P. 37.
4. Принцип соразмерности и справедливости.
Roberto Eduardo Blasio Mier. Analisis juridico de las tarifas aplicables a sueldos y salarios en la ley del impuesto sobre la renta en relacion al principio de capacidad contributiva // Collecion de tesis, Universidad de las Americas Puebla. 2003. P. 32.
5. Принцип законности.
Arrioja Vizcaino. Derecho fiscal // Editorial Themis. 2003. P. 23.
6. Принцип способности уплатить налог.
Neumark Fritz. Principios de la imposicion // Instituto de estudios fiscales. Madrid, 1994. P. 135.
Правовое регулирование налоговой системы в Мексике
В Мексике сформировалась трехуровневая система налогообложения. Полномочия по налогообложению имеются не только у федерации, но также у штатов и муниципалитетов.
Соответствующие полномочия закреплены в Конституции Мексики:
Нормативно-правовую основу налоговой системы составляют:
Официальный сайт Службы налоговой администрации [интернет-ресурс]: SAT. Режим доступа: http://www.sat.gob.mx/que_sat/Paginas/default.aspx (дата обращения: 01.11.2014).
Структуру Службы составляют следующие подразделения :
В своей деятельности Служба нацелена на упрощение процедуры взимания налогов, оперативное предоставление налогоплательщикам всей необходимой информации, выпуск пояснительных брошюр с пошаговыми инструкциями по уплате налогов. На ее официальном сайте осуществляется публикация всех разъяснений по расчетам налоговых платежей.
Особенностью Службы является совмещение функций налогового и таможенного органа, что позволяет быстро и эффективно обмениваться информацией по всем налогоплательщикам, в том числе участникам внешнеэкономической деятельности.
Субъекты налоговых правоотношений
Мексиканская доктрина налогового права разделяет субъектов налоговых правоотношений на два вида: субъектов активного типа (sujetos activos), тех, которым принадлежит право требования, и субъектов пассивного типа (sujetos pasivos), на которых лежит обязанность по уплате налогов (т.е. налогоплательщиков).
Особенностью фискального администрирования в Мексике является разделение соответствующих функций между Службой налоговой администрации и Институтом социального страхования Мексики (Institute Mexicano del Seguro Social) с последующим распределением собранных средств в пользу, соответственно, федерации, штата, муниципалитета или федерального округа.
Официальный сайт Института социального страхования Мексики [интернет-ресурс]: IMSS. Режим доступа: http://www.imss.gob.mx/ (дата обращения: 15.05.2015).
Через деятельность субъектов активного типа реализуется воля государства, которая обеспечивается государственным принуждением в случае нарушения налогоплательщиками своих обязанностей.
Ко второй же группе (субъекты пассивного характера) относятся сами налогоплательщики. Внутри второй группы выделяют несколько подгрупп :
Особенностью мексиканского налогового права является дифференциация правового статуса налогоплательщика в зависимости от категории принадлежащего ему имущества, дохода или обязательства (выделяются налогоплательщики «чужого долга»). Еще одной особенностью можно считать предоставление третьему лицу возможности уплатить налог за должника в обмен на право требования к последнему, включая полномочия на изъятие имущества из собственности такого должника.
Ответственность за налоговые правонарушения
Мексиканское налоговое законодательство не предусматривает точного юридического определения налогового правонарушения. В Налоговом кодексе, в разделе IV, содержатся положения о налоговых правонарушениях и преступлениях, но само определение таких нарушений отсутствует.
Codigo Aduanero de los Estados Unidos Mexicanos, 1952.
Alberto Carlos. Lecciones de Derecho fiscal // Universidad Tecnologico de Monterrey. 2014. P. 37.
В налоговом законодательстве Мексики налоговые правонарушения подразделяются на два вида :
В соответствии с Налоговым кодексом Мексики налоговыми проступками (административными правонарушениями) являются:
В ст. 70 Налогового кодекса закреплено, что штраф является видом материального наказания за налоговое правонарушение, а размер штрафа не зависит от суммы задолженности и не освобождает от последующей выплаты недоимки.
Помимо штрафа, мерами административной ответственности, предусмотренными Налоговым кодексом Мексики, являются также:
б) неподтвержденные вычеты или занижение налогооблагаемой прибыли (deducciones falsas o ingresos menores a los obtenidos). Данный вид налогового преступления также направлен на получение незаконной налоговой выгоды.
Санкция за совершение налогового преступления установлена в виде лишения свободы на срок от 3 месяцев до 9 лет в зависимости от тяжести преступления (размера налоговой задолженности, от уплаты которой было совершено уклонение).
Служба налоговой администрации, занимаясь сбором налогов и ведением учета налогоплательщиков, в случае обнаружения признаков налогового преступления формирует соответствующий запрос в Министерство финансов и государственного кредита. В свою очередь, Министерство финансов и государственного кредита составляет соответствующее заявление и направляет его в Национальную прокуратуру Мексики, которая принимает решение о возбуждении уголовного дела.
Особенности налоговой системы Мексики
Особенности налоговой системы Мексики в 2021 году
Налогообложение недвижимости в Мексике
Согласно принципу общеобязательности, иностранные граждане, владеющие недвижимостью в Мексике, не освобождаются от уплаты налога на недвижимость. К данному виду налогообложения относятся 3 налога:
Стоит отметить, что процентная ставка налога может исчисляться, не только исходя из реальной рыночной стоимости, но и оценочной. Вторая является в Мексике неправомерной, но при этом регулярно используется. Обычно оценочная стоимость недвижимости намного ниже реальной.
Налогообложению могут подлежать и владельцы недвижимости за пределами страны, если большую часть своего дохода физическое лицо получает в Мексике и/или Мексика является основным местом его жизненных или деловых интересов.
При продаже недвижимости в Мексике налоговый сбор на прирост капитала можно оплатить двумя способами: оплатить 25% от стоимости сделки по продаже или же оплатить 30% так называемой нетто-стоимости, которая представляет собой разницу между оценочной стоимостью недвижимости на момент покупки и на момент продажи. О том, как заключить сделку купли-продажи, лучше проконсультироваться у нотариуса.
Подоходный налог в Мексике и его особенности
Иногда между разными видами налогов проходит тонкая грань, как, например, в случае с подоходным налогом и налогом на недвижимость. Иностранный гражданин, владеющий недвижимостью в Мексике, платит налог на недвижимость, однако в том случае, если иностранец сдает ее в аренду, он платит подоходный налог как владелец собственного бизнеса.
Итак, подоходный налог оплачивается в том случае, если вы:
Ставка данного налога не превышает 30%.
Налоги на бизнес в Мексике
Получение доходов от бизнеса считается коммерческим доходом. Таковым признается любой доход, получаемый физическим лицом вследствие ведения предпринимательской деятельности. Ставка такого налога не превышает 35% и напрямую зависит от размера дохода. В случае если физическое лицо признано нерезидентом и получаемый им доход от ведения бизнеса не достигает минимальной суммы, необходимой для налогообложения, налог не уплачивается.
Так называемый пассивный доход, то есть получение дивидендов на банковский счет от мексиканских компаний, облагается подоходным налогом в размере 10% от получаемого дохода.
Сдача в аренду мексиканской недвижимости
Сдача иностранцами недвижимости в аренду жестко отслеживается на предмет уклонения от уплаты налогов и, как следствие, недобросовестной конкуренции. Тем не менее иностранцы имеют такое же право на сдачу собственной недвижимости в аренду, как и местное население, при условии, что все налоги будут ими уплачиваться, хотя порой это сделать весьма проблематично.
Владельцы недвижимости часто назначают банк своим доверительным управляющим, однако в некоторых банках просто нет необходимой инфраструктуры для своевременного выполнения этих обязанностей. Поэтому добросовестные владельцы недвижимости нередко получают личный налоговый номер и после его регистрации в мексиканском казначействе оплачивают налоги напрямую самостоятельно.
Собственный налоговый номер (RFC)
Уплата налогов в Мексике имеет одну особенность: если вы изначально задекларировали свой доход как прибыль мексиканского резидента, то оплату налогов от вашего имени может проводить доверенное лицо (бухгалтер или компания); если же вы зарегистрировались как нерезидент, то все налоговые операции следует проводить лично.
Налогообложение дохода от аренды для резидентов
Резидент может уплатить арендный налог двумя способами:
Во втором случае резидент должен вести учет всех категорий данного сбора и иметь их документальное подтверждение. К таким категориям относятся:
Помните, что предъявление официальных чеков и квитанций является обязательным, хотя получить их иногда бывает непросто.
Оплата налогов для нерезидентов
Арендный налог для нерезидентов, как правило, является фиксированным и составляет 25% от дохода. Для того чтобы оплачивать арендный налог в качестве нерезидента, необходимо заключить контракт с риелтором или агентом, чтобы они работали от вашего имени. То есть именно риелтор или агент будут выдавать квитанции арендатору, взимать с него туристический сбор, если таковой предусмотрен, и НДС.
Другие виды налогов в Мексике
Налоги в Мексике не исчерпываются подоходным или налогом на недвижимость. Не стоит также забывать и о таких сборах, как НДС и налог на транспортные средства. Налог на добавленную стоимость в Мексике, который называется IVA, составляет 16%. Он распространяется на большинство товаров и услуг, а оплачивается покупателем или потребителем.
Что касается транспортных средств, то владелец автомобиля с мексиканскими номерными знаками должен оплачивать транспортный налог, который увеличивается с ростом цены на автомобиль и в итоге может даже превысить величину налога на недвижимость. Небольшой транспортный сбор взимается только с пикапов, так как они приравниваются к фермерским автомобилям.
Кроме того, существуют налоги на процентный доход и на ценные бумаги. При наличии счета в мексиканском банке, на который регулярно поступают дивиденды, предусмотрен налог на процентный доход. Для нерезидентов заполнение декларации не требуется – налог будет взиматься автоматически.
Продажа ценных бумаг, таких как акции, не облагается налогом, если продается не более 10% ценных бумаг. Нерезиденты, которые инвестируют в ценные бумаги, платят подоходный налог, начисляемый либо исходя из стоимости сделки, либо из суммы дохода. Как правило, это 25% или 28%.
Мексика: Видео
Бизнес и налоги в Мексике – чек лист как открыть бизнес и все 34 налога
Колоритная Мексика с каждым годом привлекает к себе миллионы туристов и мигрантов, число которых за последние 10 лет увеличилось вдвое. А за прошедший год случилось невероятное – число американцев, уехавших на ПМЖ в Мексику, превысило число мексиканцев, эмигрировавших в США.
Чем же так привлекательна эта страна, что даже жители благополучной Америки спешат в ней обосноваться?
Рассмотрим очевидные плюсы и некоторые особенности этого государства:
Есть и непродолжительный сезон ураганов, но обычно ветра проходят стороной.
Если у нас больше принято уступать место в транспорте пожилым, то здесь возраст не имеет значения. Мальчишки-школьники легко и по собственной инициативе вскакивают, чтобы уступить место своей однокласснице.
Наши соотечественники, эмигрировавшие в Мексику с детьми подросткового возраста, замечали, что через непродолжительное время те особенности характера, что наблюдались на Родине, сходили на нет.
Детям свойственно перенимать поведение друг друга, поэтому видя, как их мексиканские сверстники относятся к старшим, они забывают о своей агрессии.
Для наших соотечественников разрешено пребывание в стране сроком до 180 дней по электронному разрешению, которое можно оформить за пару минут.
У такой визовой схемы есть одно ограничение – в страну нужно попасть обязательно самолётом.
Особенность проявляется в возрасте, в котором дети принимаются в учреждения. Для сада это 1 месяц, для школы – 3 года. Есть возможность оставить детей в саду до 6 лет, но тогда нужно будет перед школой обязательно сдавать экзамен.
Чтобы испытать все эти преимущества на себе, многие наши соотечественники спешат покинуть родные края и развивать бизнес в Мексике. А обо всех нюансах, как это можно сделать и какие ограничения предусмотрены местным законодательством, читайте в настоящей статье.
Формы бизнеса в Мексике
Sole Proprietorship
По-нашему это индивидуальный предприниматель – самая простая форма ведения бизнеса, имеющая следующие характеристики:
Sociedad Anónima
В России это открытое акционерное общество – ОАО. Это самый распространенный вид корпораций в Мексике, различаемый по типу капитала на обычный и многообразный. Последний обозначается аббревиатурой SA de CV.
Sociedad de Responsabilidad Limitada
Аналог нашего ООО. Имеет следующие характеристики:
Sociedades cooperatives или Joint Ventures
Это форма деятельности, характерная для партнерств. Представляет собой объединение людей, оказывающих определенную услугу или набор услуг в рамках одного направления (частные адвокатские конторы, разовое бухгалтерское сопровождение и т.п.)
Sucursal
Это филиал иностранной компании. Наименее популярная форма бизнеса по причине повышенной ответственности: компания отвечает всеми своими активами, включая те, что находятся за границами Мексики.
Для открытия представительства необходимо получить разрешение от Комиссии по иностранным инвестициям и зарегистрироваться в мексиканском реестре компаний – Registro Público de Comercio.
Как открыть бизнес в Мексике
Согласно действующему законодательству, регистрация бизнеса в Мексике производится в несколько этапов:
Для этого потребуется подготовить:
Эту должность может взять на себя один из акционеров.
Для нерезидентов – копии виз или иной миграционный документ.
Допустимый минимум 20 или 50% в зависимости от регистрируемой формы.
Весь процесс регистрации занимает 5-7 дней. Все это время акционеры компании должны находиться на территории Мексики.
Бизнес в Мексике для иностранцев и русских
Что гласит закон
Мексиканское законодательство предусматривает возможность регистрации предприятия иностранными гражданами наравне с местным населением. В отличие от многих других стран, позволяющих нерезидентам вести бизнес только с условием обязательного трудоустройства местного директора и секретаря, Мексика таких требований не выдвигает.
Единственное, в чем ограничены иноземные коммерсанты, это выбор сферы деятельности.
Так, нерезидентам запрещено занимать следующие ниши:
А все, что касается добычи и переработки нефти, электроэнергии и радиоактивных минералов, не доступно даже местным. Этим занимаются только государственные структуры.
Отношение местного населения
Коренные жители Мексики очень отзывчивые и добродушные люди. И они никогда не скажут “нет”. Это первое, что нужно учитывать, привлекая к работе местное население.
Если учесть эту особенность в планировании своей деятельности, проблем не возникнет
Мексика – многонациональная страна, где все отлично уживаются между собой. Некоторую настороженность мексиканцы демонстрируют только в общении с американцами и испанцами.
Как купить бизнес
Продажа готового бизнеса в Мексике по большей части осуществляется через профессиональных посредников. Большое количество интересных предложений есть у русскоязычных сервисов MEXICO, расположенных по адресам:
Налоговая система Мексики
Защита от двойного налогообложения
Между Правительством Россией и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов заключено соглашение, регламентирующее порядок налогообложения своих резидентов. Это позволяет избежать двойных выплат начисленных процентов.
Резидентство по-мексикански
Местное налоговое законодательство не делает четкое разграничение видов сборов отдельно только для физических или только для юридических лиц. Иногда могут отличаться ставки.
При этом под резидентством понимается не общемировой смысл термина, а его узкая разновидность.
Так, резидентом Мексики является:
Налог на прибыль
Облагаемыми доходами в Мексике являются:
Ставки на активную деятельность
Рассчитываются по описанной в таблицах ниже прогрессивной шкале отдельно для разных статусов по отношению к проживанию в стране.
Для наглядности разберем пример, в котором гражданин X, не являясь резидентом Мексики, заработал за год 1 млн 250 тыс.
Итого гражданин X должен в бюджет Мексики 206115 MXN.
Ставки на пассивный доход
Продажа акций
Облагается по ставке 10% для резидентов.
Для нерезидентов возможны варианты:
При продаже менее 10% имеющихся бумаг налог не начисляется.
Проценты, дивиденды и иной пассивный доход
Дивиденды облагаются единой налоговой ставкой 10% вне зависимости от наличия резидентского статуса.
Прибыль от остальных пассивных источников также облагается пошлиной 10%. Исключение составляет арендный доход от сдачи недвижимости, но в силу объемности и сложности налогообложения этого имущества, мы сформировали отдельный именной блок, со всеми нюансами которого можно ознакомиться ниже.
Налоги на недвижимость
Недвижимое имущество облагается различными видами ставок, которые можно объединить в 2 блока:
Блок 1: при совершении сделок.
Налог на прирост капитала.
Оплачивается при продаже объекта и рассчитывается по одной из формул:
При этом учитываются период владения жильем и все изменения, которые были в него внесены за это время.
В настоящее время требования ужесточены. Ранее этот срок составлял всего 1 год.
Возможность освобождения от уплаты налога на прирост капитала актуальна только для лиц, имеющих вид на жительство или гражданство страны.
Сдача в аренду
Получение дохода со сдаваемой недвижимости также подлежит налогообложению.
При этом ставка зависит от наличия резидентского статуса владельца и формы декларирования.
Для резидентов возможно начисление по одной из нижеописанных схем:
«Слепое» удержание со ставкой до 35%.
При этом владельцем ежемесячно уплачивается по 17,5% от ожидаемого дохода, а оставшиеся итоговые выплаты включаются в годовую декларацию. Налоговые вычеты в этом случае не применяются. НДС взимается с арендаторов.
Документированные вычеты со ставкой до 30%.
Выплачивается после учета всех понесенных издержек, к которым относятся:
Вычеты подлежат подтверждению только на официальных государственных бланках с обязательным указанием налогового номера лица или организации, выдающей чек.
При этом, мексиканцы активно пытаются уклониться от выдачи чека иностранным гражданам, аргументируя отказ либо прямым запретом со стороны законодательства, либо ограничением возможности выдачи только при уплате последними НДС, который тут же добавляют в общий счет. Это незаконно и может рассматриваться как попытка мошенничества.
Нерезиденты оплачивают налог со сдачи жилья по единой ставке 25%. Для них обязательно действие через посредника, которым может выступать лицензированное агенство или частный риэлтор, действующее от имени собственника. Эти же лица уполномочены взимать с арендаторов НДС и туристический сбор. Выплаты в бюджет должны производиться ежемесячно.
Уклониться от уплаты сборов вряд ли получится, так как владельцы близлежащих отелей чутко отслеживают конкурентов-частников, к которым уходят их потенциальные постояльцы, и инициируют в отношении них проверки налоговых служб.
Для резидентов Мексики пошлиной облагается также и недвижимость, находящаяся за ее пределами.
Блок 2: ежегодные взносы
Транспортный налог
Исчисляется исходя из стоимости автомобиля и пересчитывается каждый год. Итоговая выплата может в разы превышать налог на недвижимость.
Минимальной ставкой облагаются пикапы, так как вне зависимости от стоимости и статус ности автомобиля они приравниваются к фермерскому транспорту.
В Мексике данный налог носит название IVA.
Он начисляется по единой ставке 16% и подлежит уплате как продавцами, так и покупателями. При этом, законодательством предусмотрена возможность его возмещения.
На ограниченные категории товаров и услуг НДС не начисляется.
Итоги
Как стало понятно из настоящего материала, Мексика является очень привлекательной страной для бизнес-иммиграции. Число переселенцев увеличивается с каждым годом, поэтому чтобы успеть занять свою нишу в стране нужно поторопиться!