журнал содержит операции возможны финансовые потери терминал что делать
Ошибки при работе с Кассой на ККТ Limon
Ошибка
Причина / Решение
Причина:
На ККТ не запущенно приложение Limon bank
Решение:
Необходимо запустить на кассе приложение Limon bank. Номер сотрудника 99, пароль 99.
Затем свернуть приложение Limon bank, открыть заново LIFE PAY
Ошибка 168, ККТ не фискализирована
Причина:
Касса не зарегистрирована или сбился заводской номер (ЗН).
В кассе установлена литий-ионная батарея. Чтобы избежать возникновения такой ошибки на зарегистрированном оборудовании. Производители рекомендуют держать уровень заряда батареи не ниже 30%. И не допускать разряда в 0.
Решение:
Если возникла Ошибка установки ЗН свяжитесь со службой поддержки.
Ошибка Код 102, Команда не реализуется в данном режиме ККТ
Причина:
Решение:
1. Закройте все приложения на устройстве
2. Перезагрузите кассу
3. Повторите необходимые действия в приложении LIFE POS.
Также проверьте верно ли уставлены дата и время на ККТ.
Если ошибка сохраняется свяжитесь со службой поддержки.
— автоотмена;
— нет связи с хостом;
— транзакция отклонена;
— хост отклонил транзакцию
Причина:
Из-за нестабильного интернет соединения отсутствует связь с процессингом.
Если используете подключение к сети интернет через мобильного оператора. В связи с тем, что на разных территориях мобильные операторы имеют более или менее приоритетные зоны покрытия. Одной из полезных рекомендаций может стать переход на услуги другого оператора.
Решение 1:
Нажмите:
— удаление автоотмены;
— проверка связи;
— загрузить ключи с хоста.
При успешном прохождении всех этапов вернитесь в приложение LIFE POS и повторите необходимые действия.
Решение 2:
Если на одном из этапов возникает ошибка или после произведенных действий при проведении операции ошибка сохраняется свяжитесь со службой поддержки.
Ошибка http 507, Insufficient Storage
Причина:
возможно технический сбой или проблема с версией используемого приложения
Решение:
Необходимо установить кассу через AppStore
На кассе необходимо зайти в LIMON_BANK → Открыть меню (слева наверху) → Логи → Очистить
В приложении LP на Limon возникла ошибка «нет связи с ФН», «Отсутствует связь с фискальным накопителем»
Причина: не установлена
Решение:
Решение 1: В ЛК LIFE PAY проверить настроена ли СНО и совпадает ли с той, что настроена по Limon
Решение 2: Выполнить следующий алгоритм:
Выключить кассу, снять заднюю крышку, вынуть батарейку, проверить правильность установки ФНа – ФН должен быть установлен наклейкой наружу.
Установить батарейку, подключить ФН, закрыть крышку, включить кассу.
После запуска программы LP, свернуть приложение нажав на среднюю кнопку, чтобы вернуться в меню кассы.
Запустить приложение LIMON BANK. На экране должно появиться «Установка ЗН и номер» нажимаем «Прошить» и подтверждаем.
Перезагружаем кассу и проводим тестовую операцию.
Черный квадрат вместо QR-кода на Limon. Перебрасывание в приложение Umka365 / Umka 365
Причина:
Системный сбой, проблема носит разовый характер.
Решение:
Свернуть приложение Umka 365, либо удалить приложение и перезагрузить ККТ.
При этом печать чека из памяти ФН на данной модели ККТ не предусмотрена. Функционал также отсутствует в приложении LIFE PAY. Чек по ЛК был фискализирован, проблема лишь с печатью QR кода, что не является критичным.
Не проводятся операции на Limon (нет точного описания ошибки)
Причина:
Произошел сбой эквайринговой части
Решение:
Выполнить «Удаление автоотмены»
Провести тестовый платеж
Ошибка 13 при проведении операции по терминалу: CTL_RESPCODE_13 Неверная сумма#Invalid amount
Причина:
Судя по всему в банке существует ограничение (лимиты на сумму оплаты)
Решение:
Обратиться в поддержку
Ошибка Z1 на Limon при проведении операции (на слип чеке)
Причина:
Решение:
Проверить соединение через программу PosDroid
Зайти в приложение «Сервисные операции»..
Выбрать пункт «Проверка соединения». Должно быть «Успешно»
После этого, еще раз провести операцию. Если не получится звонить в поддержку
Изначально возникает ошибка у клиента «Не проходит сверка итогов», при зависшем обновлении POS DROID. Ошибка при обновлении POS DROID. Обновление POS DROID не завершается
Причина:
Решение:
Проверить место на устройстве.
Зайти в PosDroid, Параметры, выполнить обновление
При появлении предупреждения «В журнале транзакций содержатся данные. Возможны финансовые потери. Продолжить обновление?» нажать ОК
Причина:
Не проставлены галочки в меню программы «Настройка pinpad»
Решение:
Затем, перезагружаем устройство.
Причина:
сбой в работе софта
При запуске приложения на Limon зависает сообщение Запуск, проверка ЗН
Причина:
сбой в работе софта
Решение:
1. Закрыть все приложения на кассе.
2. Перезагрузить оборудование.
Ошибка коммуникаций. Нет связи с хостом на Limon при попытке оплаты
Причина: вероятно, нет доступа в интернет
Решение:
Проверить наличие доступа в Интернет
Переподключиться к рабочей сети Интернет
ККТ Limon очень быстро разряжается (после заряда на 100% разряжается до 10% за 30 минут)
Причина:
вероятно, терминал долгое время находился в разряженном состоянии
Решение:
Необходимо несколько дней заряжать кассу и держать заряд в пределах 30-80%. Главное, не разрежать терминал полностью до 0% и заряжать до 100% за один раз
На кассе Limon «Ошибка 224 Начисление налога на последнюю операцию невозможно» при платеже с карты
Причина 1: не указана СНО в ЛК и в приложении Лимон Банк.
Решение 1:
Добавьте систему налогообложения в личном кабинете LIFE PAY, а также в приложении «Лимон банк»
Выполните перелогин в приложении LIFE PAY
Причина 2:. если СНО указана, выполняем последовательно действия из решения №2
Решение 2:
меняем СНО в ЛК LIFE PAY
выходим из приложения LIFE PAY
спускаемся до пункта где указывается СНО, проверям корректность и на всякий случай ещё раз ставим галочку на нужную СНО
в ЛК LIFE PAY ставим нужную СНО
На ККТ Limon печатается чек ГОТОВ К РАБОТЕ (повторно, с интервалом в несколько минут)
Причина:
Решение:
Переустановить LIMON (удалить и поставить заново)
Печать на ЧПУ не разрешена администратором компании на ККТ Limon (в курьерском интерфейсе)
Причина:
в ЛК LIFE PAY не установлен флажок «печать на ЧПУ» по сотруднику, который использует ККТ Limon (в курьерском интерфейсе)
Решение:
Ошибка http 401, unauthorized на ККТ Limon
Причина 1:
Вероятно вы поменяли пароль в Лимон Банке от кассира 99.
Решение 1:
Поменять пароль на 99, перезапусть ЛимонБанк и наше приложение.
Причина 2:
Авторизация в LIMON_BANK, в сервисе УМКА.
Решение 2:
обратитесь в службу поддержки
Ошибка на Limon: Нет соединения с интернетом / Нет подключения к интернету при входе в приложение LIFE PAY.
Причина:
Не настроена дата и время на кассе
Решение:
Необходимо настроить дату и время на кассе
зайти в лимон банк и повторно открыть приложение LIFE PAY
На Лимон Банке не печатается слип чек (встречается при использовании как терминала)
Причина:
установлен неверный режим печати
Решение:
Причина:
Не была выбрана модель пинпада
Решение:
Ошибка 701 на ККТ Limon
Причина:
Ошибка возникает при проведении операции, после нажатия кнопки “оплатить”
Решение:
Запустить приложение LIMON BANK
На экране должно появится «Установка ЗН и номер»
Нажать «Прошить» и подтвердить
Перелогиниться в приложении LP
Причина:
версия приложения устарела
Решение:
Обновить приложение через магазин приложений, установив актуальную версию
Причина:
не загружен ключ активации
Решение:
обратитесь в службу поддержки
На лимоне стучит моторчик и выходит пустая лента по миллиметру
Причина:
Проблема связана с новым обновлением приложения Limon_Bank
Решение:
Ошибка Remote Activation на ККТ Limon
Причина:
Сработали триггеры системы безопасности. Попытка воздействия.
Решение:
обратитесь в службу поддержки
Хост отклонил транзакцию в приложении pos droid
Причина:
Некорректный ввод пароля в приложении POS DROID
Решение:
При запросе пароля необходимо ввести 98765
Причина:
Решение:
выполнить обновление параметров в приложении POS DROID
выполнить проверку связи, загрузить ключи
выполнить сверку итогов
выполнить перелогин в LIFE PAY
Ошибка Хост отклонил транзакцию на limonbak-f
Причина:
Сумма операции меньше 1 рубля
Решение:
Изменить сумму операции и попробовать вновь
Причина:
превышено кол-во символов на позицию (больше 128 символов)
Решение:
изменить кол-во символов в наименовании позиции (переименовать товар / услугу в каталоге, сократив название)
сокращать сокращать кол-во позиций в чеке
Причина:
Причина:
Решение: (для клиентов кто подключал эквайринг через LIFE PAY)
Проверяем номер терминала, он должен начинаться с B или BM или A. Если начинается с цифр, например, 0001504100В0001833 то, необходимо удалить цифры перед буквами, чтобы осталось только В0001833. Сохраняем.
Далее нужно вернуться на первый экран «POS Droid» и зайти в «Сервисные операции».
Оплата по терминалу не прошла, а покупатель получил СМС о списании средств: что делать продавцу
При расчете карточкой в магазине нередки ситуации, когда терминал «выдает» так называемую ошибку связи, а оплаты товара не происходит. Однако при этом баланс счета клиента все равно уменьшается, о чем он получает соответствующее сообщение. Ссылаясь на данную информацию, покупатель требует отдать товар. Как в этом случае поступить продавцу?
Как происходит оплата товара при помощи карточки
Прежде всего продавцу нужно понимать, как осуществляется оплата товара при помощи карточек.
Справочно
Банк-эквайер — банк, юридическое лицо — нерезидент, иностранная организация, не являющаяся юридическим лицом по иностранному праву, заключившие с организациями торговли (сервиса) договоры по приему и обработке информации о платежах, совершенных держателями карточек при использовании карточек, осуществлению расчетов по указанным платежам в соответствии с заключенными договорами и обслуживающие держателей карточек по операциям при использовании карточек .
Банк-эмитент — банк, банк-нерезидент, осуществляющие эмиссию карточек и принявшие на себя обязательства по перечислению денежных средств со счетов клиентов согласно условиям договоров об использовании карточек и (или) обязательства по перечислению денежных средств в соответствии с условиями кредитных договоров .
Факт совершения операции подтверждает карт-чек. Карт-чеки, составленные в организациях торговли, включают в себя :
— идентификационный номер организации торговли;
— дату и время совершения операции;
— код или наименование валюты операции;
— код, подтверждающий авторизацию операции (если авторизация осуществляется);
— реквизиты карточки, предусмотренные банком-эквайером и (или) правилами платежной системы;
— подпись держателя карточки (если таковая предусмотрена правилами банка-эквайера и (или) платежной системы).
Получение клиентом уведомлений через электронные каналы связи (СМС-сообщение, push-уведомление и иные способы) о списании денег не означает, что деньги пришли в адрес организации торговли. При отсутствии данных о подтверждении авторизации операции денежные средства не могут быть переведены организации торговли как оплата за товар, а блокировка денег на счете возможна, к примеру, в результате технической ошибки. Отдавать товар клиенту, соответственно, нельзя, т.к. нет подтверждения оплаты им товара.
Разъясняем клиенту его дальнейшие действия
В ситуации, когда клиент получает уведомление о списании денежных средств с карточки, а продавец отказывается отдать ему товар, естественно, возникают претензии со стороны покупателя. Продавцу следует порекомендовать клиенту для решения проблемы обратиться в банк-эмитент, обслуживающий карточку. Для снижения негатива рекомендуем разъяснить клиенту, что именно произошло и как в дальнейшем ему надо поступить.
Каковы последствия для продавца, отдавшего товар в указанной ситуации
Продавцу следует понимать, что отдавать покупателю товар при отсутствии документа, подтверждающего оплату, на основании только лишь оповещения о списании денег со счета — нельзя. Получается, что товар отдают бесплатно и тем самым наносится ущерб организации торговли. Сумму ущерба впоследствии могут взыскать с самого продавца. В рассматриваемом случае имеются все условия для привлечения к материальной ответственности :
— ущерб причинен нанимателю при исполнении трудовых обязанностей;
— противоправность поведения (действия или бездействия) работника.
На заметку
Под противоправным поведением работника понимается неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по трудовому договору (контракту), предусмотренных в нормативных актах, в том числе тарифно-квалификационных справочниках, должностных инструкциях работников, правилах внутреннего трудового распорядка и т.п. ;
— прямая причинная связь между противоправным поведением работника и возникшим у нанимателя ущербом;
— вина работника в причинении ущерба.
Verifone¶
Руководство администратора¶
Переключение терминала на работу через USB-порт¶
Переключение терминала на работу с USB порта на Ethernet¶
Настройка терминала на работу без кассы¶
После этого терминал перезагрузится и в меню появится иконка для инициации платежа.
В этом режиме терминал Verifone не сможет печатать слипы (чеки платежной системы), так как у него нет принтера.
Создание нового кассира¶
Как войти в меню Администратора¶
Загрузка модуля CTLS на терминал Verifone¶
Изменить идентификатор терминала¶
Настройка Wi-Fi¶
Руководство пользователя¶
Подключение терминала к сети Ethernet¶
Нахождение ip-адреса терминала в сети¶
Мы сами ищем ip-адрес PAX/Verifone в сети, можно не указывать даже диапазон.
Но есть ограничение:
Если больше одного терминала в сети, то можно указать его идентификатор, например, terminal_id=12345678 и тогда мы проверим этот терминал.
Правила для заполнения поля address:
Поиск IP адреса Verifone в сети¶
Ошибка связана с повреждением базы данных, которая находится в файле UNIPOS.DBI.
Для ее исправления мы просто обнулим файл UNIPOS.DBI
Шаги по восстановлению:
c:UsersDownload- куда была скачена программа ddl.exe
После этого терминал перегрузится и начнет работать в штатном режиме.
Первичная установка терминала¶
Если при включении Verifone показывает следующую надпись:
Видео процесса установки
Со стороны компьютера:
Со стороны терминала:
Подключите mini USB кабель к компьютеру и терминалу.
Установка программы UNIPOS на терминал с помощью компьютера.
Журнал содержит операции возможны финансовые потери терминал что делать
Вопрос 1. Требует разъяснения порядок отражения в бухгалтерском учете начисления повышенных процентов при неисполнении либо несвоевременном исполнении заемщиком (должником) условий кредитного договора.
Ответ. Правилами бухгалтерского учета в кредитных организациях правовая природа доходов и расходов не регламентируется. Операции и финансовый результат от их проведения (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с принципом приоритета содержания над формой, изложенным в пункте 1.12.8 части I Положения № 385-П, то есть исходя из экономической сущности.
При этом полагаем, что поскольку Высший Арбитражный Суд Российской Федерации признает правовую природу повышенных процентов как меру гражданско-правовой ответственности заемщика (должника), то экономические основания признавать их договорными процентами в данном случае отсутствуют.
С учетом изложенного, указанные проценты должны классифицироваться в качестве неустойки и отражаться в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 2.5 и 8.1 Приложения № 3 к Положению № 385-П.
Согласно нормам пункта 8.1 Приложения № 3 к Положению № 385-П штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания.
Вопрос 2. В соответствии с требованиями Положения № 385-П на внебалансовом счете № 91319 учитываются обязательства кредитной организации по выдаче гарантии в рамках заключенного с клиентом договора (соглашения) о предоставлении гарантии и ход использования лимита по такому договору (соглашению).
Требует разъяснения порядок отражения операций с банковскими гарантиями в том случае, если кредитной организацией подписан договор, условиями которого предусматривается выдача гарантии в рамках установленного лимита, и при этом дата выдачи гарантии не совпадает с датой вступления указанной гарантии в силу. Вправе ли кредитная организация продолжать учитывать выданную гарантию на внебалансовом счете № 91319 с даты выдачи до момента вступления ее в силу, а также целесообразность отражения на внебалансовом счете № 91319 гарантии, выданной в рамках договора выдачи гарантии (без установления лимита), с даты выдачи гарантии до момента вступления ее в силу в случае, если в соответствии с условиями выдачи гарантии указанные даты не совпадают.
Ответ. В соответствии с пунктом 9.20 части II Положения № 385-П на внебалансовом счете № 91319 «Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий» учитываются обязательства кредитной организации по выдаче гарантии в рамках заключенного с клиентом договора (соглашения) о предоставлении гарантии и ход использования лимита по такому договору (соглашению).
Содержание в договоре (соглашении) каких-либо существенных ограничений, при которых дата выдачи гарантий в рамках установленного лимита выдачи гарантий не совпадает с датой вступления их в силу, может влиять на порядок бухгалтерского учета предоставленных гарантий на внебалансовом счете № 91315 «Выданные гарантии и поручительства», но не на порядок бухгалтерского учета неиспользованных лимитов, отражаемых на внебалансовом счете № 91319.
В случае если банковская гарантия выдана по договору о выдаче гарантии без установления лимита, и в соответствии с заключенным договором обязательства по гарантии возникают у кредитной организации только при выполнении клиентом определенных условий, то в бухгалтерском учете указанные обязательства отражаются на внебалансовом счете № 91315 в дату вступления банковской гарантии в силу. Отражение в данном случае банковской гарантии на внебалансовом счете № 91319 с даты ее выдачи до момента вступления в силу его назначению и характеристике не соответствует.
Вопрос 3. Требует разъяснения порядок применения Положения № 385-П в части урегулирования взаимной задолженности по счетам учета внутрибанковских требований и обязательств по состоянию на 1 января.
В соответствии с учетной политикой ежедневно, по окончании (закрытии) каждого операционного дня, в бухгалтерских балансах головной организации и каждого из филиалов осуществляется урегулирование взаимной задолженности между счетами внутрибанковских требований и обязательств путем зачета пассивных и активных остатков, числящихся на каждой паре лицевых счетов балансовых счетов № 30301 и № 30302, № 30305 и № 30306, открытых соответствующему филиалу (головной организации) кредитной организации. Должна ли кредитная организация в дополнение к вышеназванной операции по состоянию на 1 января осуществить какие-либо дополнительные бухгалтерские записи по урегулированию взаимной задолженности по счетам учета внутрибанковских требований и обязательств.
Вправе ли кредитная организация предусмотреть в учетной политике возможность урегулирования внутрибанковских требований и обязательств, выраженных в разных валютах. Урегулирование осуществляется одним операционным днем в балансе головного офиса и соответствующего филиала без формирования финансового результата. Например,
Дебет счета 30305810 лицевой счет «Обязательства по банковским операциям»
Кредит счета 30306840 лицевой счет «Требования по банковским операциям».
Ответ. В соответствии с требованиями пункта 1.3 части I Положения № 385-П в учетной политике кредитная организация должна определить «порядок урегулирования взаимной задолженности и учета внутрибанковских требований и обязательств между филиалами кредитной организации или между головным офисом кредитной организации и ее филиалами».
Урегулирование взаимной задолженности (урегулирование остатков) по внутрибанковским требованиям и обязательствам означает необходимость ее минимизации с целью исключения ее наращивания из года в год на протяжении деятельности кредитной организации. Данное требование может быть выполнено с применением бухгалтерских записей, приводящих к уменьшению валюты баланса, поскольку это полностью соответствует нормам пункта 3.31 части II Положения № 385-П.
Таким образом, способы урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам является исключительной прерогативой кредитной организации, если такое урегулирование ведет к уменьшению валюты баланса кредитной организации.
Приведенная кредитной организацией бухгалтерская запись, отражающая урегулирование взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам, выраженным в разных валютах, нормам пункта 3.31 части II Положения № 385-П не противоречит.
Требует разъяснения также порядок перевода денежных средств кредитной организацией на специальный счет в Банке России при расторжении договора банковского счета, открытого в иностранной валюте, и возврат денежных средств в иностранной валюте со специального счета в Банке России на корреспондентский счет кредитной организации.
Согласно письму Банка России, Указание № 3026-У наличие каких-либо обязательств кредитной организации перед клиентом и требований к Банку России по денежным средствам, перечисленным в Банк России на специальный счет, в случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на счете при расторжении договора банковского счета не предусматривает.
В связи с отсутствием предмета бухгалтерского учета Положением № 385-П какие-либо счета для отражения таких обязательств и требований также не предусмотрены.
Данное письмо Банка России также разъясняет, что возврат денежных средств со специального счета осуществляется Банком России на корреспондентские счета банков в Банке России. При этом если в день поступления денежных средств на корреспондентский счет банка не осуществлена их выплата клиенту или денежные средства не зачислены (перечислены) на счет, указанный клиентом, то данные денежные средства следует учитывать на балансовом счете № 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» в соответствии с его характеристикой, изложенной в пункте 3.21 части II Положения № 385-П.
Законодательством Российской Федерации не определены условия осуществления перевода денежных средств на специальный счет в Банке России и их возврата со специального счета в Банке России в случае расторжения договора банковского счета, на основании которого открыты банковские счета в иностранной валюте.
Ответ. При отражении в бухгалтерском учете операций по переводу денежных средств, поступивших от юридического лица в пользу нескольких физических лиц подтверждающим первичным документом является платежное поручение клиента с приложенным к нему реестром.
При этом бухгалтерские записи осуществляются по дебету корреспондентского счета банка в общей сумме и кредиту банковских счетов клиентов физических лиц на основании реестра с оформлением мемориального ордера в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 29.12.2008 № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера».
В соответствии с пунктом 1.8 Положения Банка России 19.06.2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» кредитные организации самостоятельно определяют и утверждают во внутренних документах порядок извещения клиента о зачисленных на его счет сумм переводов.
Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с переводом денежных средств, осуществляемых в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России, изложен в Положении № 385-П, при этом применение счета № 47422 «Обязательства по прочим операциям», в качестве транзитного не предусмотрено.
Вопрос 6. В каких случаях незавершенные переводы следует отражать на счетах № 30232, № 30233? В настоящее время учет незавершенных переводов (сумм переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению) осуществляется на балансовых счетах № 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов», № 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».
Можно ли отражать на счете № 30232 незавершенные расчеты при наличии договора оператора по переводу денежных средств, обслуживающего плательщика, с получателем средств, а также можно ли из этой суммы удерживать комиссионное вознаграждение с получателя средств, предусмотренное договором?
Ответ. В соответствии с внесенными Указанием Банка России от 04.09.2013 № 3053-У изменениями в пункт 3.27 части II Положения № 385-П на балансовых счетах № 30232 и № 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» учитываются суммы незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.
Перевод денежных средств по распоряжению клиента, оформленный в рамках применяемой формы безналичных расчетов, осуществляется за счет денежных средств плательщика, находящихся на его банковском счете, или без открытия банковского счета.
Для учета незавершенных переводов, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению, предназначены балансовые счета № 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов» и № 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».
В соответствии с пунктом 12 статьи 5 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» оператор по переводу денежных средств обязан ознакомить клиента с размером и порядком взимания вознаграждения, если оно предусмотрено договором. Отражение сумм комиссионного вознаграждения осуществляется в соответствии с пунктом 11.3 приложения 3 к приложению к Положению № 385-П, что разъяснено в вопросах и ответах, размещенных на официальном сайте Банка России, от 5 декабря 2013 года (вопросы № 2 и № 3).
Вопрос 7. Допустимо ли отражать расчеты по переводам, осуществляемые через систему переводов, не зарегистрированную в Реестре операторов платежных систем, через счета № 30232 и № 30233 либо надо использовать счета № 47422 и № 47423?
Ответ. Изменения, вносимые Указанием Банка России от 04.09.2013 № 3053-У с 1 января 2014 года в характеристику счетов № 30232, № 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» предусматривают использование этих счетов не только для отражения сумм незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры, но и с операторами по переводу денежных средств, то есть с кредитными организациями, которые при этом могут не быть операторами услуг платежной инфраструктуры.
При отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с переводом денежных средств, осуществляемых в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России, следует руководствоваться нормами Положения № 385-П, согласно которым применение балансовых счетов № 47422 «Обязательства по прочим операциям», № 47423 «Требования по прочим операциям» в качестве транзитных, промежуточных при отражении данных операций не предусмотрено.
Вопрос 8. В соответствии с новой редакцией пункта 1.4 части I Положения № 385-П (в редакции Указания Банка России от 04.09.2013 № 3053-У) без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы не должны приниматься к исполнению.
Вместе с тем, согласно письму Банка России от 05.10.1998 № 273-Т «Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года № 54-П» «договор / соглашение рекомендуется подписывать:
Требуется ли подпись главного бухгалтера на договорах следующего вида, например:
— на кредитных договорах,
— на договорах по привлечению средств,
— на договорах по выпуску собственных ценных бумаг,
— на договорах на покупку ценных бумаг.
В связи с этим, Указанием Банка России от 04.09.2013 № 3053-У внесены изменения в пункт 1.4 части I Положения № 385-П в части исключения требования о подписании главным бухгалтером финансовых и кредитных обязательств.
Таким образом, наличие подписи главного бухгалтера на указанных в вопросе договорах обязательным не является.
Обращаем внимание, что при определении порядка подписания договоров следует, прежде всего, руководствоваться Законом и основанным на нем нормативным актом Банка России.
Вопрос 9. Согласно Положению № 385-П под НВПИ понимается условие договора, определяющее конкретную величину требований и (или) обязательств не в абсолютной сумме, а расчетным путем на основании курса валют (в том числе путем применения валютной оговорки), рыночной (биржевой) цены на ценные бумаги или иные активы, ставки (за исключением ставки процента), индекса или другой переменной.
В связи с тем, что сумма платежа будет приравнена к весовому количеству золота, будет ли данная операция удовлетворять условиям НВПИ, согласно Положению № 385-П?
На каких балансовых/внебалансовых счетах кредитная организация должна учитывать данные вклады?
В соответствии с подпунктом 1.4.1 пункта 1.4 приложения 3 к Положению № 385-П под НВПИ понимается условие договора, определяющее конкретную величину требований и (или) обязательств не в абсолютной сумме, а расчетным путем на основании курса валют (в том числе путем применения валютной оговорки), рыночной (биржевой) цены на ценные бумаги или иные активы, ставки (за исключением ставки процента), индекса или другой переменной. При этом в целях Положения № 385-П под валютной оговоркой понимается условие договора, согласно которому требование и (или) обязательство подлежит исполнению в оговоренной валюте (валюта обязательства), но в сумме, эквивалентной определенной сумме в другой валюте (валюта-эквивалент) или в условных единицах по согласованному курсу.
Исходя из информации об условиях договора, приведенной в вопросе, в депозит принимаются денежные средства в сумме, эквивалентной стоимости фиксированного количества золота на дату открытия депозита, сумма, подлежащая возврату, определяется в валюте депозита исходя из стоимости фиксированного количества золота на дату закрытия депозита.
Учитывая изложенное, можно сделать вывод, что рассматриваемый договор содержит встроенный производный инструмент, не отделяемый от основного договора (НВПИ), аналогичный по сути валютной оговорке.
Указанные в вопросе депозиты следует учитывать на счетах подразделов «Межбанковские привлеченные и размещенные средства» или «Депозиты» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Вопрос 10. На каком балансовом счете следует отражать принятые платежи в терминалах, принадлежащих кредитной организации:
— 20202 «Касса кредитных организаций»
— 20208 «Денежные средства в банкоматах»
— 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»?
Ответ. Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» банкомат и платежный терминал являются разными техническими устройствами, функционально отличающимися друг от друга.
Так, определение «платежный терминал», в отличие от определения «банкомат»:
— не содержит условия о возможности осуществления расчетов с использованием платежных карт;
— не содержит условия о возможности передачи распоряжений кредитной организации об осуществлении расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам (в том числе возможность получения наличных денежных средств);
— не содержит условия о возможности составления документов, подтверждающих передачу соответствующих распоряжений.
Различный подход при организации работы с наличными деньгами при использовании банкоматов и платежных терминалов предусмотрен в проекте изменений в Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», где, в частности, при организации работы с платежными терминалами предусмотрено только изъятие денег, тогда как при работе с банкоматом предусматривается загрузка и изъятие денег.
В связи с этим балансовый счет № 20208 «Денежные средства в банкоматах» для учета операций с наличными денежными средствами, помещенными плательщиками в платежный терминал, для осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета применяться не может.
На основании изложенного, денежные средства, помещенные плательщиками в платежный терминал, должны приходоваться в кассу кредитной организации в общеустановленном порядке, как проинкассированная денежная наличность, то есть, должны быть отражены на балансовом счете № 20202 «Касса кредитных организаций» только после выгрузки из платежного терминала, доставки в кассу и пересчета.
Если используемое кредитной организацией устройство, именуемое платежный терминал, по своим функциональным характеристикам и возможностям, в том числе в части составления документов, подтверждающих передачу распоряжений, соответствует законодательно установленному термину «банкомат», то в целях бухгалтерского учета такое устройство следует признавать банкоматом с отражением помещенных в него денежных средств на балансовом счете № 20208 «Денежные средства в банкоматах».
Вопрос 11. В соответствии с внесенными изменениями в Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» состав элементов расчетной базы резерва дополнен требованиями к контрагенту по возврату ценных бумаг, переданных без прекращения признания (пункт 2.8).
Просим разъяснить на каких счетах бухгалтерского учета следует отражать сформированные кредитной организацией резервы на возможные потери по вновь введенным элементам расчетной базы в соответствии с требованиями вышеуказанного нормативного акта.
Ответ. Резервы на возможные потери, формируемые кредитными организациями в соответствии с пунктом 2.8 Положения Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» в отношении требований к контрагенту по возврату ценных бумаг по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения признания, отражаются на следующих балансовых счетах:
Вопрос 12. Требует разъяснения вопрос относительно отражения в бухгалтерском учете суммы комиссионного вознаграждения по переводу денежных средств со счетов физических лиц в пользу поставщиков услуг в случае, когда комиссия удерживается с получателя средств.
Ответ. В соответствии с частью 10 статьи 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» вознаграждение оператора по переводу денежных средств (при его взимании) не может быть удержано из суммы перевода денежных средств, за исключением случаев осуществления трансграничных переводов денежных средств.
Сумма комиссионного вознаграждения, взимаемого в соответствии с договором с получателя денежных средств, должна быть списана либо с его банковского счета, либо включена в платежную клиринговую позицию (при осуществлении перевода через платежную систему), либо путем зачета требований по получению комиссионного вознаграждения в счет обязательств по уплате суммы перевода денежных средств.
В случае взимания комиссионного вознаграждения через платежную систему, в том числе при проведении операций с использованием платежных карт, распоряжение на уплату вознаграждения включается в реестр распоряжений, получателем которого является банк и отражается в бухгалтерском учете в общем порядке с использованием балансовых счетов по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств (в редакции Указания Банка России от 04.09.2013 № 3053-У), незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета.
Вопрос 13. Требует разъяснения порядок учета денежных средств клиентов после прекращения договора банковского счета. Возможно ли перенести учет остатка денежных средств с банковского счета клиента на балансовый счет № 47422 «Обязательства по прочим операциям» в случае, когда клиент в заявлении о расторжении договора банковского счета не указывает способ получения остатка денежных средств (не предоставляет реквизиты для перечисления остатка денежных средств) или не является в кредитную организацию для получения остатка денежных средств. В какой срок после расторжения договора банковского счета может быть осуществлен перенос остатка денежных средств с банковского счета клиента на балансовый счет № 47422.
В соответствии с пунктом 8.5 Инструкции № 28-И при наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета указанный счет исключается из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета. Без письменного заявления клиента денежные средства с банковского счета клиента списаны быть не могут. Таким образом, при наличии остатка денежных средств банковский счет не закрывается и запись в Книгу регистрации открытых счетов не вносится.
Применение балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим операциям» или какого-либо другого балансового счета для учета невостребованных сумм остатков денежных средств по закрываемым банковским счетам клиентов требованиям Положения № 385-П не соответствует.
Обзор документа
Рассмотрены некоторые вопросы, связанные с применением правил ведения бухучета в кредитных организациях.
Так, разъяснен порядок отражения начисления повышенных процентов при неисполнении либо несвоевременном исполнении заемщиком (должником) условий кредитного договора. Указано, что они должны классифицироваться в качестве неустойки. Отражаются в доходах в суммах, присужденных судом или признанных должником в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания.
Правила требуют, чтобы кредитная организация в учетной политике определила порядок урегулирования взаимной задолженности и учета внутрибанковских требований и обязательств между филиалами или между головным офисом и филиалами.
Урегулирование взаимной задолженности (остатков) по внутрибанковским требованиям и обязательствам означает необходимость ее минимизации для исключения наращивания. Данное требование можно выполнить с применением бухгалтерских записей, приводящих к уменьшению валюты баланса.
Таким образом, способы урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам является исключительной прерогативой кредитной организации, если оно ведет к уменьшению валюты баланса.
Также рассмотрены следующие вопросы. О переводе средств на специальный счет Банка России. Об отражении переводов средств, поступивших от юрлица в пользу нескольких физлиц. Об учете незавершенных расчетов. Об учете комиссионного вознаграждения по переводу. Об учете средств клиентов после прекращения договора банковского счета.