Исходящий остаток пассив в банковской выписке что это

Операции по расчетному счету и их учет.

Через расчетный счет предприятия могут проводиться два вида операций: списание денежных средств и зачисление денежных средств. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств предприятия в рублях на расчетных счетах в банках служит счет 51 “Расчетные счета” (А). Дебетовое сальдо счета показывает величину свободного остатка денежных средств на расчетных счетах предприятия.

Деньги, поступившие на расчетный счет, отражаются в учете по дебету счета 51. Например:

Д 51 – поступили на расчетный счет деньги от покупателя

Д 51 – поступили на расчетный счет деньги от учредителя в качестве вклада

К 75 в уставный капитал

Д 51 – зачислена на расчетный счет наличная выручка

Деньги, списанные со счета, отражаются по кредиту счета 51. Например:

Д 60 – перечислены деньги с расчетного счета поставщику

Д 66 – погашен с расчетного счета краткосрочный кредит

Д 76 – оплачены с расчетного счета услуги посредника

Некоторые банки могут выплачивать вознаграждения своим клиентам за использование средств, которые остаются на их расчетных счетах. Сумма вознаграждения отражается в учете в составе прочих доходов – на кредите счета 91.

В бухгалтерском учете операции по расчетным счетам отражаются на основании выписок банка, к которым прилагаются все денежно-расчетные документы, на основании которых банк осуществляет операции по расчетному счету.

Образец выписки по расчетному счету клиента коммерческого банка

(красным цветом обозначены комментарии)

Исходящий остаток: 396 800.00 (К) = 500 000.00 + 26 800.00 – 130 000.00 – остаток на расчетном счете на конец дня

Если при проверке банковской выписки обнаружено, что какая-то сумма списана с расчетного счета ошибочно, главный бухгалтер предприятия должен немедленно сообщить об этом в операционный отдел банка (в письменной форме). До выяснения причин ошибки спорная сумма относится в дебет счета 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” (А-П) на субсчет “Расчеты по претензиям”:

Д 76 – отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета

Аналогично поступают, если сумма была ошибочно зачислена на расчетный счет:

Д 51 – отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет

Д 51 – отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет

Источник

Исходящий остаток пассив в банковской выписке что это

Тема: Банковские выписки

Здравствуйте, уважаемые подписчики!

Сегодня разберем банковские выписки.
Представим, что наше учебное предприятие ООО «Ромашка» уже проработало целый месяц, и пришла пора забирать банковские выписки из

банка. На крупных предприятиях данные по движению на расчетных счетах обрабатываются каждый день, иначе просто утонешь в невовремя

своего клиента, что происходит у того на расчетном счете в определенный день. Я видела много всяких выписок, от разных банков. В основном

это текст, напечатанный на листах с такими дырочками (перфорацией) по обеим сторонам. В банках в основном используют матричные

печатать на бесшумном струйном или лазерном принтере. Может быть, экономят? Мне вообще недавно в Привате предложили самой

распечатывать из Клиент-Банка выписки, а они только будут заверять своей печатью.
Сразу отвлекусь и даже забегу вперед. Мы с Вами будем не торопясь, с отвагой, осваивать бухгалтерию, и даже замахнемся на счета

бухгалтерского учета, или двойную запись, или итальянскую бухгалтерию. Для самых любознательных я немного расскажу попозже, что это

забалансовые. Может быть, некоторые из моих подписчиков, с особо живой фантазией, проведут какие-то аналогии с гражданами

нетрадиционной ориентации, но в бухгалтерии все скучнее. Нет тут африканских страстей, просто на активных счетах остатки бывают только

данные несложно отражать в бухгалтерском учете, и, что самое приятное, даже если допущена какая-то ошибка, в выписке Вы всегда можете

МФО или код ОКПО банка. Дальше указывается название предприятия, код ОКПО предприятия, и номер расчетного счета предприятия, а в

датам, а затем обрабатывать. Конечно, я бы советовала делать это ежедневно, но бывают всякие ситуации. Разбирать неорганизованную кучку

банковских выписок нужно по датам и заодно сверяться по конечному сальдо.
В общем, я приведу пример с «Ромашкой», и Вам все станет понятнее.
Под датой выписки идет название: Входящий остаток Пассив (по-украински «Вхідний залишок Пасив»). Сразу замечу, что у банка все

Дальше идет своеобразная табличка (конечно, не все банки балуют своих клиентов, но, во всяком случае, Приват такую табличку делает). Банк

Вам.
И затем, под этими двумя колонками, идет Исходящий остаток за день, по украински Вихідний залишок Пасив. Эта сумма показывает, сколько

денег осталось у Вас на расчетном счете. Банк пишет Пассив потому, что для него это долг Вашему предприятию. В Вашем учете, конечно,

платежных поручений, которые банк провел за один банковский день.

Как я уже говорила, разбирая выписки, нужно сверяться и по датам, и по остаткам. Например, у Вас в руках выписка за 11 января 2011 г.,

входящий остаток 345,00, исходящий остаток 2569,00.

Чтобы найти следующую выписку, для обеспечения непрерывности Вашего бухгалтерского учета, Вы должны в следующих выписках обращать

внимание на предыдущую дату. На небольших предприятиях движение по счету может быть не каждый день. Банк дает выписку только в тот

выпиской, которую никак не могла никуда вставить. Ни дата не сходилась, ни сальдо. Через полчаса меня, что называется, осенило, и я

внимательность, аккуратность и т.д.

На сегодня пока все, я с Вами прощаюсь до новых выпусков.

На случай, если не появлюсь до 8 Марта, от всей души поздравляю все девчонок с нашим весенним праздником! Помните, что вы умницы и

красавицы, и никому не давайте сбить себя с толку. Я восхищаюсь вашему терпению и усидчивости. И желаю еще большего терпения и

женственными и влюбчивыми. Я желаю вам не зависеть от мужчины, хотя бы в финансовом отношении. Первый шаг вы уже сделали, когда

начали учиться бухгалтерскому учету. Это очень востребованная профессия. Не скажу, что за нее всегда достойно платят, но ищущий всегда

найдет местечко получше. Всегда сохраняйте достоинство, и материальное благополучие будет вам наградой. Желаю счастья, здоровья и

успехов в учебе. Человек, который ничему не учится, начинает умирать. К счастью, нам это не грозит, с нашими-то законодателями. Еще желаю побольше денег. Это ерунда, что деньги портят. Дураков, наверное, все портит. А без денег как-то скучно, и грустно, и руку некому подать. Короче, не стесняйтесь зарабатывать. В общем, с праздником!

Источник

Как посчитать исходящий остаток в выписке банка. Выписка из банка по расчетному счету: образец

Конечное или исходящее сальдо определяет остаток по счету на конец указанного периода. Чаще всего итоговым результатом расчёта является арифметическая сумма входящего сальдо и оборотов за весь период.

Файлы-шаблоны для ведения учета, бюджета и расчета точки безубыточности высылаются подписчикам.

Заполните форму слева и нажмите кнопку «Получить бесплатные уроки» Учет и контроль. Финансовая дисциплина в текстовом виде, для тех кто предпочитает читать:

Я бы не стала рассказывать Вам те простейшие принципы, которые изложены в этом уроке, если бы не знала из практики как часто люди обжигаются именно на этих вещах, которые так легко понять и легко выполнить, и которые требуют от Вас всего лишь дисциплины. Случаи из жизни

Я всю жизнь работаю в финансах и повидала много разных случаев. Один очень грамотный, но молодой и только начинающий бизнесмен однажды не успел отнести выручку в банк до закрытия. Наши офисы были рядом, поэтому он принес пакет с деньгами мне и попросил оставить его в сейфе до утра.

Проходит одни день, потом второй, проходит неделя. Большой пакет с его деньгами в моем маленьком сейфе сильно мне мешал, поэтому я взяла пакет и пошла к нему сама. И попала прямо на разборку. Крики, ругань, лица в красных пятнах.

Общая сумма расходных операций, отраженных по кредиту активного счета, называется кредитовым оборотом. Если теперь мы захотим понять, сколько средств осталось на расчетном счете (посчитать исходящий остаток)

Этот случай кажется комичным, но он имеет совершенно естественное психологическое объяснение: человеческий мозг удерживает в оперативной памяти 7 ± 2 дела одновременно. Поэтому человек, который целый день работал с клиентами, получал и выдавал деньги, не может помнить все 10 или 20 сделок, которые произошли за день. И нужно обязательно вести учет, иначе потери неизбежны.

Другой молодой человек много и успешно работал, поставляя товары организациям, которые платили ему безналичными деньгами. Когда он только начинал свой бизнес, он не счел нужным оформлять собственное юр. лицо, и договорился со своим другом (моим работодателем) об использовании нашего расчетного счета. Когда приходили деньги, он звонил мне, называл сумму, отправителя и номер платежки, а я говорила «деньги есть» или «денег нет».

Очень скоро я обнаружила, что часть сумм он не спрашивает. Я видела что деньги его, потому что уже знала его покупателей, но он этих сумм не спрашивал. Просто он не помнил всех партий товара, которые отгрузил.

Таких историй любой финансист или бухгалтер может рассказать сколько угодно. Возможно, кто-то из читателей сейчас понимающе кивает потому, что сам наступал на эти грабли.

Чтобы такого не случалось, нужно правильно считать деньги, соблюдая технологию. Несколько слов о технологии учета и контроля. Сверка

Идея сверки очень проста и интуитивно понятна. В быту каждый, сам того не зная, применяет ее без всякого специального обучения:

По нашему мнению, этот счет закрывается как в части отражения исходящих остатков, так и при формировании входящих остатков у учреждения, поскольку он является транзитным.

Допустим, утром у Вас в кошельке было 7 850 рублей. За день Вы получили 24 600 рублей (оборот по приходу) и отдали 30 000 рублей (оборот по расходу). Сколько денег должно быть в кошельке вечером?

Получаем базовую формулу:

Если Вы точно знаете сколько было утром, то по своим записям легко посчитаете сколько должно быть вечером. Проверяете сколько есть на самом деле. Если не совпадает ищите ошибку. Это и есть сверка.

Только сверка придает учету надежность. Конечно, компьютерные программы считают быстро и без ошибок, но если ввести в такую программу неправильные данные, то машина быстро и без ошибок выдаст неправильный результат. Поэтому надо постоянно, буквально каждый день, сверять остатки, находить и исправлять ошибки. Ведь сегодняшние операции Вы всегда вспомните, найдете и исправите ошибку. Вспомнить вчерашние действия труднее, а позавчерашние практически невозможно. Поэтом очень важно делать сверку именно каждый день.

Уж поверьте, расхождения при сверках обнаруживаются очень часто.

Итак, учет проводится каждый день и выполняется в 3 этапа:

В начале рабочего дня сверяете входящий остаток: пересчитываете наличные деньги, сверяете с остатком по учету. Обе цифры должны быть равны.

В течение дня записываете абсолютно все операции в учет.

На следующий день делаем то же самое. Переходящий остаток

Очевидно, что утром денег должно быть столько же, сколько было накануне вечером. В действительно на этом этапе допускают много ошибок. Представьте себе, Вы уже сделали сверку и закрыли кассу, а тут приходит еще клиент. Вы его обслуживаете и берете у него деньги, но настроение уже не совсем рабочее. В результате, легко забыть сделать запись. Поэтому необходимо обращать внимание на переходящий остаток и проверять, бьется ли он.

Остатки «кочуют» из одного дня в другой и образуют цепочку переходящих остатков.

Таким образом, любая ошибка влечет неправильные остатки в учетах всех последующих дней. Это позволяет убедиться в правильности записей учета на основании одной только последней цифры, и защищает от подделки записей учета в предыдущих периодах.

Из урока 2 Вы узнаете как организовать документооборот, как распределить и контролировать материальную ответственность и как устроить учет в электронном виде.

Скачать файл с шаблоном таблицы учета Вы можете по ссылке в письме для подписчиков. К программе курса К уроку 2 >>>>>

Существует ряд счетов, которые обязательно имеют нулевой остаток на конец периода, в основном это счета, на которые списываются расходы.

Дата совершения операции Номер документа Вид (шифр) операции Наименование операции Номер корреспондирующего счета Сумма операции по дебету счета Сумма операции по кредиту счета Остаток по счету Итого обороты Исходящий остаток

Номер расчётного счёта клиента банка Дата выдачи предыдущей выписки с исходящим остатком, который впредь будет считаться входящим остатком для настоящей выписки Номера документов

1 Проценты по Счету начисляются Банком ежедневно, исходя из суммы входящего остатка денежных средств на начало дня на Счете. Начисленные проценты выплачиваются на Счет в последний рабочий день месяца.

Термин «сальдо», используемый в бухгалтерском учете, означает остаток по бухгалтерскому счету, вычисляемый как разность Соответственно, положительное с-до – признак превышения платежей, поступивших из-за границы над исходящими, а

Определение: В этом поле указывается остаток на счете на конец отчетного периода, или если выписка состоит из нескольких сообщений MT940 – промежуточный исходящий остаток.

Исходящий остаток Пассив 57500.00. Примечание: Сумма прихода отражается в графе Кредит (так как для банка зачисление денежных средств на расчетный счет является увеличением кредиторской задолженности перед клиентом), а расхода

При запуске мониторинга на экране появится список лицевых счетов со следующими реквизитами (по умолчанию): — Номер счета — номер лицевого счета; — Исходящий остаток — исходящий остаток по счету за дату опердня.

Исходящий остаток. Пассивные счета. При частичном использовании средств со счета, то есть в случае, когда что-то остается на счете, остаток будет записывать в учете, как дебетовый и будет отражать сумму средств на активном счете.

Сальдо начальное (входящее)– это остаток по определенному счету на начало периода. Кредитовый (или дебетовый) оборот за период – рассчитывается итог по счетам только за требуемый период.

История платежей и возврат денег. Как проверить остаток на счете и историю покупок? Вы можете посмотреть остаток на счете в Skype и историю покупок на странице учетной записи.

Страница 7. В конце выписки проставляется исходящий остаток (остаток на конец дня). 2.5.Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и другим счетам в банках на предприятии ООО «Окна».

Остаток по расчетному счету можно посмотреть отчетом «ОСВ по счету». В поле «Период» укажите день, в поле «Счет» укажите 51 и выберите нужный расчетный счет.

Для расчета остатков используется входящее или исходящее сальдо по счету на каждый день. 55.3, 55.4, 55.33, 55.44) остатки по депозитным счетам прибавляются к остаткам по соответствующему расчетному счету.

— исходящий остаток. — остаток на клиентском счете. — остаток на конец периода.

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Денежные средства – это финансовые ресурсы организации. От их наличия зависит своевременность погашения задолженности по бюджету, персоналу и прочим кредиторам.

Для учета денежных средств и контроля за их поступлением предназначены следующие счета:

51 — Расчетный счет

52 — Валютный бюджет

55 — Специальные счета в банках

56 — Прочие денежные документы

57 — Переводы в пути

Все эти счета активные, Дебетовое сальдо обозначает наличие денежных средств различного вида. Оборот по Дебету показывает увеличение денежных средств, а оборот по кредиту – их уменьшение.

1. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ.

Расчетные счета …
открываются организациями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

— заявление на открытие счета;

— копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально;

— копию решения о государственной регистрации, заверенную нотариально;

— два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю, второй главному бухгалтеру, подписи фиксируются только в присутствии нотариуса;

— справка о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде и других (социального страхования, фонде занятости).

Подписывается Договор банковского счета и организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения ее денежных средств.

На расчетном счете учитываются все безналичные поступления и расчеты предприятия.

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы:

– выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждении о получении денег, банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Коммерческий банк «Престиж»

Объявление на взнос наличными № 253 «05» апреля 1999г.

Через кассира Иванову Е.С. ______________________________________________

для зачисления на счет ООО «Прогресс» р/с 40223569720002453564 _______

Сумма 500 руб.00 коп Пятьсот рублей 00 копеек __________________

Подпись вносителя Иванова

Деньги принял кассир Петрова

Принять от________ ООО «Прогресс» _________р/с 40223569720002453564 _______

Общая сумма цифрами 500руб.

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Принято от ООО «Прогресс» для зачисления на р/с 40223569720002453564_ ______

За что от поставщика за товары________________________________________

Сумма 500 руб.00 коп Пятьсот рублей 00 копеек __________________

Ст. бухгалтер Смирнова

Указанную в квитанции сумму принял кассир Петрова

Чек (денежный) – является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег.

Лицевая сторона чека:

Оборотная сторона чека:

Указанную в настоящем чеке сумму получил:__________________

Отметки, удостоверяющие личность получателя:

Предъявлен: паспорт XX-AP №356452

Проверено Оплатить «__»___________199__г

Контролер Отв. Исполнитель Кассир

Оприходовано по кассе, кассовый ордер №6от «17» апреля 1999г. Главный бухгалтер __________________ подпись

Платежное поручение – поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы сего расчетного счета на расчетный счет получателя (поставщики, бюджет, страховые организации).

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 10 16.04.1999 электронно

Сумма Пятьсот четыре рубля

Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных документов, договоров, НДС

За бумагу для ксерокса по счету-фактуре № 35от 15 апреля 1999г. – 420 руб., НДС 20% — 84 руб.

Подписи Отметки банка

В правом верхнем углу имеется реквизит «Вид платежа ». В этот реквизит вписывается способ перечисления денег: «почтой», «телеграфом», «электронно». Чуть ниже мы печатаем прописью сумму денег, которую банк по нашему поручению должен перечислить получателю.

Перед названием плательщика и получателя должны указываться их десятичные ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).

Правее ИНН плательщика печатается цифрами сумма денег, которую банк по нашему поручению должен перечислить получателю.

Наименование плательщика печатается на платежном поручении в реквизите «Плательщик ».

К банковским реквизитам плательщика, которые печатаются на платежном поручении, относятся:

1. Наименование банка, в котором обслуживается фирма.

2. БИК (девятизначный банковский идентификационный номер) нашего банка.

3. Расчетный счет плательщика денег. Он должен состоять из 20-ти цифр.

4. Корреспондентский счет нашего банка, который тоже должен состоять из 20-ти цифр.

Напечатав реквизиты своего банка, мы печатаем реквизиты банка получателя. Все эти реквизиты мы узнали из счета, который нам выписал продавец.

Поставщик ООО Магазин «Канцтовары» (1)

Адрес г. Уфа, Ленина, 11 (1а) Телефон35-17-49 (1б)

Расчетный счет № 40503012576925435421 в Башсбербанке (1в)

Кор. счет 45130204023542556214 БИК 048056234 (1г)

Город Уфа (1д) ИНН 0234567246 (1е)

Код по ОКОНХ 92145 (1ж) Код по ОКПО 96 (1з)

Грузоотправитель и его адрес он же к/с (2)

Покупатель ООО «Альбатрос» (4)

Адрес г. Уфа, Свободы, 37 (4а) Телефон 42-17-38 (4б)

Расчетный счет № 30467568412386454578 в Башсбербанке (4в)

Кор. счет 20314569852365456365 БИК 048253654 (4г)

Город Уфа (4д) ИНН 0246125368 (4е)

Код по ОКОНХ 92136 (4ж) Код по ОКПО 85 (4з)

(подпись получателя или уполномоченного (подпись ответственного лица от поставщика)

Наименование получателя денег мы печатаем в реквизите «Получатель ».

В нижней части платежного поручения мы указываем назначение платежа (за что платятся деньги, по каждому документу и каков размер НДС).

В правом нижнем углу платежного поручения находится реквизит «Очередность платежа ». Что это такое?

Если предприятию не хватает денег на все оплаты, то оно должно определить какие платежи следует проплатить в первую очередь, а какие могут и подождать. Для решения этой задачи Центральный банк РФ определил следующую очередность платежей, которую должны соблюдать и вы, и ваш банк.

· Первая очередь – списание по исполнительным документам (решениям суда), обязывающим ваше предприятие возместить вред, причиненный жизни и здоровью, а так же выплату алиментов.

· Вторая очередь – списание по исполнительным документам (решениям суда) по выплате выходных пособий и зарплаты лицам, работающим по трудовому или авторскому договору.

· Третья очередь – перечисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд занятости Российской Федерации, а также оплаты труда лицам, работающим по трудовым договорам.

· Четвертая очередь – платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления, которые предусмотрены третьей очередью.

· Пятая очередь – списание по всем остальным исполнительным документам.

· Шестая очередь – списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Как правило, это обычные хозяйственные и производственные платежи.

Обратите внимание на реквизит «Вид оплаты », находящийся левее реквизита «Очередность платежа ». Номер вида оплаты зависит от того, каким документом вы поручаете банку перечислить деньги:

01 – Платежное поручение;

02 – Платежное поручение-требование (сейчас практически не используется);

03 – Денежный чек (получение наличных денег из банка в кассу);

06 – Мемориальный ордер;

07 – Документ о погашении ссуды;

08 – Документ, подтверждающий выдачу лимитированной чековой книжки;

09 – Распоряжение банка по регулированию специальных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути;

10 – Документ о списании процентов за полученную ссуду.

Все денежные операции, прошедшие через банк, фиксируются в банковской выписке из расчетного счета:

Выписка за: 16-04-1999

Клиент: ООО «Альбатрос»

Входящий остаток: 3000=

Исходящий остаток: 2196=

Выписка за: 25-04-1999

Лицевой счет: 3046756841238645478

Клиент: ООО «Альбатрос»

Входящий остаток: 2196=

Исходящий остаток: 3496=

Входящий остаток и исходящий остаток:

Входящий остаток показывает ту сумму денег, которая числилась на вашем банковском расчетном счете до начала составления данной выписки. То есть ту сумму денег, которая перешла из прошлой банковской выписки в эту банковскую выписку. Исходящий остаток показывает ту сумму денег, которая числится на вашем расчетном счете в момент окончания составления настоящей банковской выписки. То есть ту сумму денег, которая перейдет из сегодняшней банковской выписки в завтрашнюю.

Исходящий остаток предшествующий банковской выписки всегда является входящим остатком следующей банковской выписки.

Как считать деньги, чтобы не просчитаться?Чтобы Вы всегда знали сколько у Вас денег и где они находятся? Бесплатный курс о финансах для предпринимателя.

Файлы-шаблоны для ведения учета, бюджета и расчета точки безубыточности высылаются подписчикам.
Заполните форму слева и нажмите кнопку «Получить бесплатные уроки»

Учет и контроль. Финансовая дисциплина в текстовом виде, для тех кто предпочитает читать:

Я бы не стала рассказывать Вам те простейшие принципы, которые изложены в этом уроке, если бы не знала из практики как часто люди обжигаются именно на этих вещах, которые так легко понять и легко выполнить, и которые требуют от Вас всего лишь дисциплины.

Случаи из жизни

Ведение учета — важнейшая составляющая любого бизнеса. Если ее пренебрегать, можно пасть жертвой совершенно курьезных ошибок.

Я всю жизнь работаю в финансах и повидала много разных случаев. Один очень грамотный, но молодой и только начинающий бизнесмен однажды не успел отнести выручку в банк до закрытия. Наши офисы были рядом, поэтому он принес пакет с деньгами мне и попросил оставить его в сейфе до утра.

Проходит одни день, потом второй, проходит неделя. Большой пакет с его деньгами в моем маленьком сейфе сильно мне мешал, поэтому я взяла пакет и пошла к нему сама. И попала прямо на разборку. Крики, ругань, лица в красных пятнах.

Оказалось — пропали деньги. Читатель уже догадался какие….. В пакете было сорок тысяч долларов, в то время столько стоила однокомнатная квартира в Москве. А если бы я не пришла?

Этот случай кажется комичным, но он имеет совершенно естественное психологическое объяснение: человеческий мозг удерживает в оперативной памяти 7 ± 2 дела одновременно. Поэтому человек, который целый день работал с клиентами, получал и выдавал деньги, не может помнить все 10 или 20 сделок, которые произошли за день. И нужно обязательно вести учет, иначе потери неизбежны.

Другой молодой человек много и успешно работал, поставляя товары организациям, которые платили ему безналичными деньгами. Когда он только начинал свой бизнес, он не счел нужным оформлять собственное юр. лицо, и договорился со своим другом (моим работодателем) об использовании нашего расчетного счета. Когда приходили деньги, он звонил мне, называл сумму, отправителя и номер платежки, а я говорила «деньги есть» или «денег нет».

Очень скоро я обнаружила, что часть сумм он не спрашивает. Я видела что деньги его, потому что уже знала его покупателей, но он этих сумм не спрашивал. Просто он не помнил всех партий товара, которые отгрузил.

Таких историй любой финансист или бухгалтер может рассказать сколько угодно. Возможно, кто-то из читателей сейчас понимающе кивает потому, что сам наступал на эти грабли.

Чтобы такого не случалось, нужно правильно считать деньги, соблюдая технологию.

Несколько слов о технологии учета и контроля.

Сверка

Сверка — это настоящий краеугольный камень всей технологии учета.

Идея сверки очень проста и интуитивно понятна. В быту каждый, сам того не зная, применяет ее без всякого специального обучения:

Допустим, утром у Вас в кошельке было 7 850 рублей. За день Вы получили 24 600 рублей (оборот по приходу) и отдали 30 000 рублей (оборот по расходу). Сколько денег должно быть в кошельке вечером?

Получаем базовую формулу:

Исходящий остаток = Входящий остаток + Приход — Расход.

Если Вы точно знаете сколько было утром, то по своим записям легко посчитаете сколько должно быть вечером. Проверяете сколько есть на самом деле. Если не совпадает ищите ошибку. Это и есть сверка.

Уж поверьте, расхождения при сверках обнаруживаются очень часто.

Итак, учет проводится каждый день и выполняется в 3 этапа :

На следующий день делаем то же самое.

Очевидно, что утром денег должно быть столько же, сколько было накануне вечером. В действительно на этом этапе допускают много ошибок. Представьте себе, Вы уже сделали сверку и закрыли кассу, а тут приходит еще клиент. Вы его обслуживаете и берете у него деньги, но настроение уже не совсем рабочее. В результате, легко забыть сделать запись. Поэтому необходимо обращать внимание на переходящий остаток и проверять, бьется ли он.

Остатки «кочуют» из одного дня в другой и образуют цепочку переходящих остатков.

Таким образом, любая ошибка влечет неправильные остатки в учетах всех последующих дней. Это позволяет убедиться в правильности записей учета на основании одной только последней цифры, и защищает от подделки записей учета в предыдущих периодах.

Из урока 2 Вы узнаете как организовать документооборот, как распределить и контролировать материальную ответственность и как устроить учет в электронном виде.

Скачать файл с шаблоном таблицы учета Вы можете по ссылке в письме для подписчиков.

Практически все слышали о таком термине, как сальдо. Что это такое, безусловно, известно всем бухгалтерам и экономистам. Но для большинства обывателей это слово ассоциируется лишь с понятием «разница». Термин, который на слуху у всех, является один из основных в В самом общем смысле он действительно обозначает разность между поступлениями средств и всеми расходами за определенный промежуток времени. Но это понятие на самом деле гораздо шире.

Когда разница между дебетом и кредитом равняется нулю, счет по закрывается.

На практике анализируется, как правило, не вся с момента возникновения предприятия или фирмы, а только за определенный период, именуемый отчетным (месяц, квартал и т.д.). В связи с этим выделяют следующие понятия.

Сальдо начальное (входящее)- это остаток по определенному счету на начало периода. Рассчитывается по данным предыдущих операций.

Конечное (исходящее) сальдо- это остаток по счету на дату окончания периода. Рассчитывается как сумма начального сальдо и всех оборотов за период.

Внешнеторговые отношения часто рассматриваются как сумма экспортируемых и импортируемых товаров за определенный период. В этом аспекте выделяют несколько его разновидностей.

В бухгалтерии точно так же, как и в математике, большую роль играет точность. Здесь не может быть условностей. При этом одним из самых значимых терминов многие специалисты называют сальдо. Предлагаем выяснить что такое сальдо, бывает ли сальдо в экономике и что принято понимать под сальдо торгового баланса.

Что такое сальдо в бухгалтерии?

Еще в 19-м веке было известно, что же такое сальдо. В те времена слово начали использовать как называющий остаток средств по всем счетам термин. Неизменным смысл остается и на сегодняшний день. Однако сейчас оно приобрело более широкое значение. Прежде его было принято использовать исключительно, чтобы обозначить разницу между дебетом и кредитом счетов. С 20-го века применение термина смогло выйти дальше бухгалтерского учета.

Данный термин в бухгалтерском учете является одним из самых значимых терминов. Про его значение очень хорошо знают специалисты в этой области. Сальдо платежного баланса – это разница, возникающая между израсходованными и поступившими средствами за определенное время. Для специалистов данное понятие является более широким. Разделяют такое сальдо:

Что такое исходящее сальдо?

В бухгалтерии важно знать не только, что обозначает сам термин сальдо, а и что принято понимать под такими терминами как входящее и исходящее сальдо. Между входящим и исходящим сальдо есть существенная разница, которую определенно должен видеть каждый специалист в бухгалтерии. Конечное или, как еще его часто называют, исходящее сальдо представляет собой остаток по счету на конец периода. Его принято рассчитывать в качестве суммы начального сальдо и всех оборотов за период.

Что такое входящее сальдо?

В бухгалтерии и экономике очень важна точность и понимание основных процессов. Любая ошибка может стать фатальной. По этой причине специалисты в бухгалтерии должны определенно понимать, что собой представляет сальдо и каким оно может являться. Понятие сальдо принято разделять на входящее и исходящее. Под первым понимают то, что возникло во время анализа движений по счету за последний проанализированный период и на начало определенного периода.

Активное и пассивное сальдо торгового баланса

Новички в бухгалтерии и экономике часто задаются вопросом, что такое сальдо и что же такое активное и пассивное сальдо. Под первым понимают превышение экспорта над импортом. Что касается пассивного сальдо, данный термин говорит про превышение импортного над экспортным. Нередко можно слышать про нетто-баланс, представляющий собой ситуацию, где экспорт и импорт являются равными.

Активное сальдо платежного баланса

Бухгалтера сальдо платежного баланса называют определенный результат, что отражается в конечной строчке определенного баланса страны, что представлен в форме напоминающего бухгалтерский баланс документа. Он показывает как доходные, так и расходные операции государства. Сальдо платежного баланса разделяют на активное (положительное) и пассивное (отрицательное). Активное сальдо – это сальдо баланса счета настоящих операций и баланса счета движения средств.

Пассивное сальдо платежного баланса

Негативное или, как еще его часто называют, пассивное сальдо не всегда свидетельствует про кризис платежного баланса государства, поскольку его часто можно покрывать благодаря передвижению предпринимательского капитала. Это может быть, когда в стране присутствует нормальный инвестиционный климат как для иностранных, так и для отечественных предпринимателей. Можно говорить про то, что кризис существует, если регулярно значительное негативное сальдо покрывают благодаря валютным и золотым резервам.

Как рассчитать сальдо?

Не только бухгалтерам, а и порой даже обычным гражданам нужно понимать, как правильно узнать про значение сальдо. Примером такой ситуации, где важно знать про его показатель, может быть необходимость вычисления в квитанции за коммунальные услуги. Здесь важна точность и определенные знания. Однако не каждый начинающий специалист в сфере бухгалтерии знает, как вычислить сальдо. Важно знать основные моменты:

Что такое сальдо в квитанции?

Про некоторые моменты в бухгалтерии должно быть известно не только специалистам, а и обычным людям. Иногда даже при оплате коммунальных услуг возникает масса вопросов и недоразумений, поскольку сложно разобраться с бухгалтерскими терминами. Одним из них принято считать сальдо. Для кого-то понятный и несложный термин, а для других новое значение. Современному человеку важно понимать, что же такое сальдо в квитанции ЖКХ.

Данное значение может показывать остаток по лицевому счету на начало этого месяца. А когда значение является положительным, это говорит про переплату за коммунальные услуги. Когда число отрицательное, однозначно имеются долги. При этом такой ее принято считать после десятого числа месяца, следующего за расчетным. Можно говорить про то, что сальдо рассматривают в качестве входящего остатка по лицевому счету жилого помещения.

Источник