какие налоги платит ип на нпд в 2021 году

Какие налоги ИП платит в 2021 году

Налог на доходы, обязательный для всех индивидуальных предпринимателей, определяется системой налогообложения, которую применяет ИП. Рассказываем, какие налоги и другие обязательные платежи должен перечислять в бюджет ИП и какие сроки для них установлены в 2021 году.

Страховые взносы за себя

ИП без наёмных работников выплачивает страховые медицинские и пенсионные взносы за себя вне зависимости от того, какую систему налогообложения он применяет. Эта обязанность лежит на нём даже в том случае, если он не ведёт никакой деятельности и не получает прибыли.

Общая сумма фиксированных платежей, которую ИП должен выплатить за себя в 2021 году, составляет 40 874 рубля. Из них 32 448 рублей — на ОПС в Пенсионный Фонд РФ, и 8 426 рублей — на ОМС в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Эти суммы также отражаются в отчётных документах. При заполнении вы не ошибётесь, используя Астрал Отчёт 5.0 — сервис помогает автоматически заполнять документы, указывает на ошибки и даёт советы по их исправлению.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, для уплаты страховых взносов за себя установлен срок до 31 декабря текущего календарного года.

Если годовой доход предпринимателя превысит лимит в 300 тысяч рублей, то ему придётся дополнительно заплатить 1 % от суммы, на которую годовой доход превысил этот лимит. Для данного платежа установлен срок до 1 июля следующего года.

Обязательные платежи с заработной платы наёмных работников

Если у предпринимателя есть работники, с которыми заключён договор по ТК РФ, то он в качестве работодателя берёт на себя следующие дополнительные обязанности:

Взносы за сотрудников ИП платит в обязательном порядке, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Страховые взносы за работников в 2021 году ИП должен выплачивать ежемесячно до 15 числа каждого месяца. Если на этот день выпадает выходной, крайний срок смещается на следующий первый рабочий день. Например, крайний срок выплаты за август выпадает на 16 число.

Налоги по выбранной системе налогообложения

Всего для ИП предусмотрено четыре специальных налоговых режима и один общий. Рассмотрим каждый по отдельности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО назначается предпринимателю после регистрации автоматически, если он при постановке на учёт в качестве ИП заранее не подал заявление о переходе на один из налоговых спецрежимов. Обычно ОСНО применяют ИП, которые в силу каких-либо причин не могут перейти на другую систему налогообложения. Например, если численность сотрудников или годовой доход превышают установленный предел.

ИП на ОСНО платит НДФЛ, НДС, а также налог на имущество физического лица, который рассчитывается налоговой. Доход ИП облагается налогом по ставке 13 %, для НДС ставка может быть 0, 10 или 20 %, для налога на имущество — 2 % от кадастровой стоимости.

ИП, применяющий общую систему налогообложения, выплачивает НДФЛ частями (авансом): за I квартал, за полугодие и за девять месяцев.

В п. 8 ст. 227 НК РФ для авансовых платежей установлены сроки — не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом (I кварталом, полугодием и девятью месяцами). Если на 25 число выпадает выходной или праздничный день, крайний срок сдвигается на первый следующий за ним рабочий день. В 2021 году это:

Оставшуюся часть платежей по НДФЛ (по итогам года) предприниматель должен уплатить до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

НДФЛ с выплат своим работникам ИП перечисляет в стандартном порядке.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Индивидуальный предприниматель, который решил перейти на упрощённую систему налогообложения, ему необходимо выбрать объект налогообложения. Это могут быть доходы или доходы, уменьшенные на расходы.

Если объектом налогообложения будут «доходы», налоговая ставка составит 1-6 % в зависимости от региона. Если ИП выберет в качестве объекта для исчисления налога «доходы минус расходы», ставка может составить 5-15 % в зависимости от региона.

С 2021 года «упрощёнку» можно применять, если у ИП не более 130 наёмных работников, менее 200 млн. рублей дохода по итогам отчётного периода, стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей.

ИП на УСН должны платить в бюджет единый налог по своему спецрежиму (УСН-налог). В качестве физлиц ИП на «упрощёнке» платят налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог.

ИП на УСН платят свой налог ежеквартально. Для авансовых платежей единого налога установлены такие же сроки, как и для НДФЛ у ИП на ОСНО: до 25-го числа месяца, который за отчётным периодом. Это прописано в п. 7 ст. 346.21 НК РФ.

Таким образом, авансовый платёж за I квартал 2021 года нужно было перечислить в бюджет до 26 апреля 2021 года. Сроки для следующих авансовых платежей в 2021 году:

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели. Чтобы перейти на этот спецрежим, у ИП должно быть не более 15 наёмных работников. Применять патентную систему налогообложения можно к определённым видам деятельности, перечень которых приведён в статье 346.43 НК РФ. До 2021 года этот список был обязательным, теперь разрешённые к применению ПСН виды бизнеса устанавливаются в субъектах РФ региональными властями. Обычно региональные законы дублируют список из ст. 346.43 НК РФ, но могут быть исключения.

Патент можно купить на любой срок от одного до двенадцати месяцев.

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно подать соответствующее заявления не позднее, чем за 10 дней до того, как начнёт действовать приобретённый патент.

Перейдя на ПСН, ИП освобождается от необходимости платить НДФЛ и НДС. Если в его деятельности используется часть имущества, облагаемого налогом на имущество физлиц, то он также освобождается от налога на эту часть.

Срок, в который необходимо уплатить патентный налог, зависит от длительности действия приобретённого патента.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот спецрежим предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Чтобы индивидуальный предприниматель мог применять ЕСХН, его доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять более 70 процентов от общего дохода.

ИП на ЕСХН освобождён от уплаты налога на имущество физлиц, НДФЛ и НДС. Он платит только единый налог по специальной ставке — 6 %. Региональные власти могут установить более низкую ставку, вплоть до 0 %.

Оплата налога при ЕСХН осуществляется два раза в год. Установлены следующие сроки:

Налог на профессиональный доход

Если ИП регистрируется в качестве самозанятого, он платит налог на профессиональный доход (НПД). Сейчас такая регистрация разрешена во всех регионах.

Налогоплательщик в статусе самозанятого освобождается от уплаты НДФЛ и платит налог на профессиональный доход по специальной ставке:

Режим для самозанятых имеет некоторые ограничения.

Например, его нельзя применять, если годовой доход превысит 2,4 млн. рублей.

Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Зато в статусе самозанятого можно участвовать в торгах, для которых понадобится квалифицированная электронная подпись : для регистрации на ЭТП, размещения заявок и заключения контрактов. Электронная подпись пригодится самозанятым также при работе на госпорталах.

Никакой отчётности подавать на этом спецрежиме не требуется. Расчётом суммы налога занимается налоговая инспекция. Не позднее 12 числа каждого месяца в специальном мобильном приложении от неё должно поступать уведомление с суммой налога и реквизитами для его уплаты. Налог перечисляется ежемесячно до 25 числа.

Какие ещё могут быть платежи и налоги у ИП

Если у ИП есть специальное разрешение или лицензия, то кроме дополнительных налогов, он вносит регулярные платежи за пользование недрами, сборы за пользование объектами животного мира, а также сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Источник

Как ИП перейти на НПД

Как сообщает налоговая служба, по данным на 14.12.2020 в России зарегистрированы 1,5 млн самозанятых. Причем ежедневно их ряды пополняются более чем на 5 тыс. человек. Если на этапе внедрения эксперимента спецрежимом можно было воспользоваться только в четырех регионах страны, то сейчас он распространен на всей территории России. Плательщиками НПД могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (ИП), не закрывая при этом ИП. Тема нашей статьи посвящена переходу на НПД лица, имеющего статус ИП.

Регистрация ИП на НПД

Индивидуальные предприниматели, применяющие тот или иной налоговый режим (УСН, ЕСХН, ЕНВД), вправе перейти на НПД при соблюдении определенных требований. Об этом гласит ч. 3 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Перейти на уплату НПД нельзя, если ИП (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

Доход пользователя НПД за календарный год не может превышать 2,4 млн рублей. Если лимит будет нарушен, лицо утратит право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно будет облагать НДФЛ, а ИП может вернуться к прежнему или перейти на иной спецрежим (письмо ФНС РФ от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@). Все доходы, к которым до превышения лимита применялся НПД, пересчитывать не потребуется.

ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами или ОСНО.

Если все условия перехода на НПД соблюдены и ИП примет решение о его использовании, необходимо пройти процедуру регистрации в качестве плательщика НПД (ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Есть несколько способов регистрации в ИФНС:

В случае перехода на НПД индивидуальный предприниматель в течение месяца после регистрации в качестве самозанятого должен подать в инспекцию уведомление о прекращении ранее используемой системы налогообложения (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ч. 4 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Ненаправление уведомления или нарушение срока его отправки грозит аннулированием статуса плательщика НПД (ч. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Формы уведомлений пока не утверждены. Рекомендуемые формы приведены в письме ФНС РФ от 10.01.2019 № СД-4-3/101@ и в информации ФНС РФ «ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения».

Переход ИП с УСН на НПД

Алгоритм перехода индивидуального предпринимателя с упрощенки на НПД следующий.

1. Нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.

2. В течение месяца с момента регистрации подать в ИФНС по месту жительства уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСНО по форме № 26.2-8 приложения 8 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Документ можно представить лично, по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика-ИП на сайте nalog.ru в разделе «Моя система налогообложения» (письмо ФНС РФ от 10.01.2019 № СД-4-3/101@). Статус ИП при этом сохраняется. Если не подать уведомление в течение месяца, налоговики просто аннулируют постановку на учет в качестве самозанятого, и будет считаться, что ИП продолжает применять УСН (ч. 5 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Учтите, что в соответствии с письмом Минфина РФ от 11.03.2019 № 03-11-11/15272 добровольное прекращение деятельности предпринимателя в качестве плательщика НПД в середине года грозит пребыванием на общем режиме налогообложения до конца года. Это означает, что доходы от бизнеса такого ИП-отказника будут облагаться согласно положениям гл. 23 НК РФ.

3. ИП необходимо убедиться, что он больше не является пользователем «упрощенки». Иногда статус в личном кабинете сохраняется, несмотря на регистрацию в качестве плательщика НПД. В такой ситуации придется уже в произвольной форме уведомить инспекцию о переходе на НПД и отмене обязанности по оплате авансов по УСН-налогу.

Регистрация в качестве самозанятого, согласно ч. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ, отменяет оплату фиксированных страховых взносов ИП за себя. Однако часть взносов, приходящуюся на период применения УСНО, предприниматель обязан оплатить в срок не позднее 31 декабря текущего года. Это относится и к дополнительным взносам в размере одного процента с суммы дохода, превысившего 300 тыс. рублей. Срок оплаты допвзносов по п. 2 ст. 432 НК РФ — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

4. В срок до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП стал плательщиком НПД, он должен перечислить УСН-налог, а также подать УСН-декларацию за период применения «упрощенки», то есть с начала года до момента перехода на НПД. Это следует из пункта 2 ст. 346.23 НК РФ.

Переход с ОСНО, ЕСХН, ЕНВД

Если ИП применяет ОСНО, ему достаточно встать на учет в качестве плательщика НПД. Никаких дополнительных уведомлений в ИФНС отправлять не потребуется.

Переход в категорию самозанятых с ОСНО устанавливает ряд правил по оплате НДС (при условии, что ИП является его плательщиком):

При переходе на НПД с ЕСХН предпринимателю после регистрации в качестве ИП необходимо подать в ИФНС уведомление по рекомендованной ФНС форме «О прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» 26.1-7, утвержденной Приказом ФНС РФ от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.

Для перехода на НПД с ЕНВД специально заявлять о снятии с учета не нужно. Связано это с отменой ЕНВД с 01.01.2021.

Согласно пункту 3 ст. 346.28 НК РФ, снятие с учета при прекращении налогоплательщиками подлежащей налогообложению деятельности, а также при смене режима происходит на основании заявления в ИФНС.

Часть 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ 01.01.2021 применение ЕНВД отменила. Поэтому, исходя из того, что прекращение ЕНВД-деятельности наступит с 01.01.2021, то есть уже после отмены одноименной главы 26.3 кодекса, необходимости в подаче заявления о снятии с учета в качестве плательщика данного налога нет, эта процедура произойдет автоматически (письмо ФНС РФ от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@).

Однако плательщикам ЕНВД до конца 2020 года в любом случае придется выбрать новый режим, иначе их переведут на ОСНО. Об этом предупреждает ФНС в информации от 27.08.2020. Таким образом, ИП-вмененщики, не имеющие наемных работников по трудовым договорам, после отмены ЕНВД могут перейти на применение НПД. Для этого потребуется лишь регистрация в качестве самозанятого.

Не забудьте, что подать последнюю декларацию за IV квартал 2020 года нужно не позднее 20.01.2021 в инспекцию, в которой ИП состоял на учете до отмены ЕНВД. Единый налог нужно перечислить не позднее 25.01.2021.

Платит ли ИП страховые взносы на НПД

Одним из преимуществ применения НПД индивидуальным предпринимателем является отсутствие обязанности по оплате фиксированных страховых взносов. Согласно части 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ ИП не признаются плательщиками страховых взносов за себя на период применения НПД. Таким образом, за год ИП может сэкономить 40 874 рубля (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ) плюс 1 процент с суммы доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

ИП при этом вправе уплачивать страховые взносы в добровольном порядке:

ИП, утратившие право на применение НПД, обязаны вновь уплачивать страховые взносы. Датой начала расчетного периода для их начисления станет дата утраты права на использование НПД. Если ИП откажется от НПД, начислять взносы придется с даты снятия его с учета в качестве самозанятого (ч. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Какие налоги платит ИП на НПД

ИП, перешедший на НПД:

Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий НПД, платит:

Сумму налога, согласно ст. 11 закона № 422-ФЗ, налоговики исчислят самостоятельно. При этом налог уменьшается на сумму налогового вычета, предусмотренного ч. 1 ст. 12 закона № 422-ФЗ. Его размер — 10 тыс. рублей. Расчет налога ведется нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога (ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

Вычет предоставляется однократно, срок его использования не ограничен (ч. 3 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Кроме того, налог, уплачиваемый с 01.07.2020 по 31.12.2020, уменьшается на неиспользованный вычет, увеличенный на налоговый бонус размером 12 130 рублей. Такую антикризисную меру поддержки самозанятых предусмотрело правительство в Постановлении от 29.05.2020 № 783. Условие для ее получения — это отсутствие недоимки по налогу или задолженности по пеням. При этом ограничения, установленные ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ в зависимости от ставки налога, не применяются. Если есть долг, вычет засчитывается сначала в счет него, а затем в счет налога, уплачиваемого в указанный период (ч. 2.1 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Остаток налогового вычета, не использованного в 2020 году, применяется с 01.01.2021 в размере, не превышающем остатка вычета на 01.06.2020 (ч. 2.2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если ИП впервые после 01.06.2020 зарегистрировался в качестве плательщика НПД, остаток вычета, не использованного в 2020 году, применяется с 01.01.2021 в размере, не превышающем 10 тыс. рублей (ч. 2.2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налог подлежит перечислению по итогам каждого месяца. Первым налоговым периодом будет период с момента постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена регистрация (ч. 1, 2 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если окажется, что налог меньше 100 рублей, эта сумма добавится к сумме налога к оплате по итогам следующего месяца.

О сумме начисленного налога ИФНС уведомит налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца. При этом будут указаны реквизиты для его перечисления.

Срок оплаты НПД не позднее 25-го числа следующего месяца.

Перечислить налог можно несколькими способами:

Нарушение порядка и сроков передачи сведений о расчете в ИФНС грозит начислением штрафов (ст. 129.13 НК РФ):

Отчетность ИП на НПД

Согласно статье 13 закона № 422-ФЗ отчетность по НПД отсутствует.

Взаимодействие с налоговой будет происходить через приложение «Мой налог». Книгу учета доходов также вести не нужно.

Необходимости в применении кассовых аппаратов у плательщиков НПД нет (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Но при этом самозанятые обязаны формировать и выдавать чеки, причем даже в том случае, если они не требуются клиентам. За такое нарушение предусмотрен 20-процентный штраф от суммы расчета.

Чек формируется в мобильном приложении смартфона или в личном кабинете «Мой налог».

Если заказчик — организация или ИП, необходимо ввести ИНН. В чеке потребуется указать также вид выполняемых работ (товара).

Чек нужно передать клиенту одним из способов (ч. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

Формировать чек лучше в день расчета, максимум на следующий день.

Открывать специальный банковский счет или карту для ведения бизнеса самозанятому необязательно. Согласно пункту 2 письма ФНС РФ от 19.04.2019 № СД-4-3/7496@ деньги за работу можно получать как наличными, так и в безналичном порядке на любой имеющийся у ИП счет или карту.

В самом начале внедрения эксперимента были случаи блокировки карт и расчетных счетов из-за поступлений на них средств по деятельности, связанной с НПД. Но Информационным письмом от 30.05.2019 № ИН-06-59/46И Центробанк настоятельно рекомендовал банкам проверять статус владельца счета, прежде чем принимать решение о блокировке средств. И в случае если лицо окажется самозанятым, не замораживать движение по счету.

Источник

Как ИП работать на НПД

Когда ИП можно стать самозанятым, чем это удобно, как отчитываться о доходах и выдавать чеки заказчикам

Леонид Яковлев

Можно сначала быть самозанятым, а потом зарегистрировать ИП на НПД или наоборот: если вы уже ИП, можно перейти на самозанятость, то есть изменить налоговый режим. В каждом случае будут свои нюансы и тонкости. Собрали в этой статье самое важное: когда выгодно быть самозанятым, как перейти на НПД и как на этом режиме платить налоги.

Что такое самозанятость и когда можно так работать

Самозанятость помогает легализовать небольшой бизнес — платить налоги и работать без рисков получить штрафы за незаконное предпринимательство.

Если человек разово получил деньги за товар или услугу, например помог сделать сайт, это не считается предпринимательской деятельностью, ничего оформлять не надо. Но если регулярно делать сайты за деньги, даже если это только подработка, нужно оформить эту деятельность официально, например стать самозанятым.

Самозанятость — это режим для небольшого бизнеса, но подойдет он не всем: на НПД можно только продавать товары собственного производства, самостоятельно выполнять работы и оказывать услуги. То есть продавать свитера, которые вязал сам, можно, а купить и перепродавать — нельзя.

У самозанятых есть еще ряд ограничений:

Если нарушить эти ограничения, допустим превысить лимит по доходам, придется сменить НПД на другой налоговый режим.

В таком случае, если ИП не перейдет на УСН или патент в течение 20 дней со дня превышения дохода, его автоматически переведут на общую систему налогообложения — отчетности и налогов будет гораздо больше. Чтобы не пропустить лимит, нужно следить за суммой дохода в приложении «Мой налог».

А самозанятому физлицу, который превысил ограничение, нужно будет заплатить 13% от суммы сверх 2,4 млн рублей — это будет считаться обычными доходами физлица, которые облагаются НДФЛ.

У режима НПД есть такие преимущества:

Выгодная налоговая ставка. Самозанятые платят 4% от дохода при работе с физлицами без статуса ИП и 6% при работе с ИП и компаниями.

Не нужно платить взносы. Самозанятым, включая ИП, можно не платить фиксированные страховые взносы, которые платят предприниматели на любом другом режиме налогообложения — например, в 2021 году можно сэкономить 40 874 ₽. Но если самозанятый хочет вносить деньги на будущую пенсию, это можно делать по собственному желанию.

Можно работать без онлайн-кассы. Практически все компании и ИП, которые получают платежи за товары и услуги от физлиц, должны при расчетах пользоваться онлайн-кассой. Кроме некоторых исключений, к которым относятся и самозанятые.

Платежи наличными и переводами на карту. Самозанятые могут законно принимать переводы на личную карту и получать наличные от клиентов. Главное — выдать чек из приложения.

Вести учет или разбираться в бухгалтерских программах тоже не нужно. Чтобы отчитываться по сделкам, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог»

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица

У самозанятого физлица и ИП на НПД одинаковая налоговая ставка, для них действуют одинаковые ограничения по доходу и видам деятельности.

Но ИП на ПНД может использовать больше инструментов предпринимателя.

В Тинькофф ИП на НПД могут пользоваться картами для бизнеса, бесплатно создавать сайты в конструкторе и пользоваться другими сервисами.

Как физлицу стать ИП на НПД

Чтобы самостоятельно зарегистрироваться как ИП на НПД, сначала можно зарегистрироваться как самозанятое физлицо.

Для этого нужно скачать приложение «Мой налог», внести свои паспортные данные и ИНН.

После того как зарегистрировались как самозанятое физлицо, нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП — и режим НПД применится автоматически.

Важно проверить, что статус самозанятого сохранился. Это можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой.

В законодательстве не прописано, что будет, если действовать в обратном порядке. То есть сначала зарегистрировать ИП и одновременно с этим или позже попытаться стать самозанятым. Есть опасность, что время налоговая будет считать, что ИП находится на общем режиме налогообложения. Тогда придется сдать множество отчетных форм, пусть и нулевых, а это лишняя трата времени и сил. Поэтому удобнее сначала стать самозанятым, а потом зарегистрировать ИП и автоматически оказаться на НПД.

Как действующему ИП перейти на НПД

Самозанятость подходит и для действующих предпринимателей, когда бизнес на паузе или идет сезонный спад: в такой ситуации это выгоднее упрощенки.

Если ИП работал на патенте и не прекращает деятельность, по которой применял патент, отказаться от него нельзя.

Перейти на НПД можно будет только после завершения срока действия патента.

Главное в таком случае — полностью рассчитаться по УСН.

Важно выполнить все шаги. Например, если предприниматель на УСН просто зарегистрировался как самозанятый в приложении «Мой налог», для налоговой он останется на УСН и, помимо налога, взносы нужно будет заплатить за весь год.

Как ИП на НПД платить налог

Самозанятые платят налоги каждый месяц. Доход нужно внести самостоятельно — указать в приложении полученную от клиентов сумму.

До 12-го числа месяца, следующего за месяцем продажи, в приложение приходит квитанция из налоговой. Ее нужно оплатить до 25-го числа.

В приложении можно привязать карту или настроить автоплатеж.

Для новых самозанятых действует специальная ставка и налоговый вычет: 3% вместо 4% на доходы от физлиц, 4% вместо 6% на доходы от юридических лиц. Сумма вычета — 10 000 ₽, она постепенно уменьшает сумму налога к уплате.

Фотограф принял заказ от ИП — сделать фото для меню. Стоимость услуги 15 000 ₽. Это новый самозанятый, поэтому действует сниженная ставка: 4% на доходы от юрлиц.

Изначально налоговый вычет был 10 000 ₽, теперь он снизился на эти 600 ₽.

Вычет полностью израсходуется примерно за 16 таких заказов.

Когда вычет заканчивается, начинает действовать обычная ставка — 4% и 6%.

Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками

Главный документ при расчетах — это чек. С августа 2021 года ФНС считает, что понадобятся и акты, чтобы зафиксировать, какие именно работы были выполнены или услуги оказаны. Требования составлять договор в виде отдельного документа нет. Договор составляют, если нужно прописать много условий.

Когда самозанятый вносит в приложении «Мой налог» новую продажу, чек можно сразу сформировать там же. Его нужно передать заказчику до 9-го числа следующего за оплатой месяца. Можно отправить чек по электронной почте, в мессенджере или распечатать и вручить клиенту.

Если не выдать чек, самозанятого оштрафуют на 20% от этого платежа.

Источник