какие налоги платит тсн в 2021 году

Какие налоги платит тсн в 2021 году

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Товарищество собственников недвижимости (ТСН) на УСН управляет многоквартирным домом. Единственным работником ТСН является председатель. Имущества в ТСН нет.
В какие сроки ТСН нужно сдавать бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность в государственные органы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Сроки сдачи отчетности ТСН приведены ниже.

Обоснование вывода:

Срок сдачи бухгалтерской отчетности ТСН

Срок сдачи годовой бухгалтерской отчетности ТСН за 2021 год

Сроки сдачи налоговой отчетности ТСН

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам ТСН

Сведения о среднесписочной численности

Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчета по страховым взносам. Поэтому отдельную форму таких сведений с 2021 года сдавать не нужно (абзац 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи статистической отчетности

Перечень форм и сроки сдачи статистической отчетности за 2021 год зависят от различных факторов. Узнать, когда и какие отчеты нужно сдавать определенному ТСН, поможет официальный ресурс Росстата на сайте https://websbor.gks.ru/online/info. В нем поиск организован по кодам ОКПО, ИНН и ОГРН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Савина Елена

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

Какие налоги платит тсн в 2021 году

1. Откуда ноги растут.

Нас интересует лишь небольшая часть законопроекта, о которой и поговорим.

2. На кого распространяются пониженные тарифы страховых взносов?

В законопроекте прямо прописано, что нормы НК РФ будут распространяться на «плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее по тексту – 209-ФЗ).

То есть, если ваша управляющая организация соответствует вышеуказанным критериям, то она с 01 апреля 2020 года может получить «подарок» от государства в виде пониженных страховых взносов.

3. А почему забыли про ТСЖ?

Потому, что ТСЖ (ТСН, ЖСК) не могут относиться к субъектам СМП.

Как вы видите, ТСЖ, ТСН и прочих в законе нет.

Многие возразят, что их ТСЖ есть в реестре на сайте ФНС, но это, по сути, ошибки налоговиков.

Суды в части отнесения ТСЖ к СМП категоричны:

Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 10.02.2017 по делу N А43-19322/2016

Согласно статье 135 Жилищного кодекса Российской Федерации товариществом собственников жилья признается вид товариществ собственников недвижимости, представляющий собой объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме (домах).
Статья 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» же предусматривает, что к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.1 настоящей статьи, хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели.

Таким образом, Товарищество по определению не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, на которого распространяются положения статьи 26.1 Федерального закона N 294-ФЗ.

Поэтому представители ТСЖ могут смело материть выступающих по телевизору, так как УК пониженные страховые взносы получили, а вы – НЕТ.

4. Какие ставки страховых взносов применимы к СМП с 2021 года?

В законопроекте указано, что для субъектов СМП начиная с 2021 года применяются следующие тарифы страховых взносов:

Обратите внимание, что с 2021 года для субъектов СМП в принципе «отменятся» такое понятие, как предельная величина базы для исчисления страховых взносов, так как при превышении предельной величины ставка страховых взносов не изменяется и составляет совокупно 15%.

5. Какие ставки страховых взносов применимы к СМП в 2020 году?

Вышеописанные поправки в НК РФ вступают в силу с 2021 года, но нам то интересны поблажки государства в 2020 году.

Открываем статьи 5 и 6 законопроекта и там видим, что с 01 апреля 2020 года до конца расчетного периода 2020 года для страхователей, которые признаются СМП, применяются следующие тарифы страховых взносов (свел в таблицу, ибо там черт ногу сломит):

В пределах установленной предельной величины базы

Сверх предела установленной предельной величины базы

Выплата в пределах МРОТ

Выплата превышает МРОТ

Выплата в пределах МРОТ

Выплата превышает МРОТ

Взнос на обязательное пенсионное страхование

Ставка 10% от суммы превышения

Взнос на обязательное социальное страхование

Ставка 0% от суммы превышения

Ставка 0% от суммы превышения

Ставка 5% от суммы превышения

Ставка 5% от суммы превышения

Таким образом, если зарплата работника 20 000 рублей, то под широко разрекламированную льготу попадет сумма в 7 870 рублей, а не вся сумма, как подумали при выступлении Путина многие.

6. Как государство не выполняет свои же сказанные по зомбоящику обещания…

Вспомните серьезное лицо Путина, когда он говорил про ставку страховых взносов в 15% и про поддержку малого бизнеса. Вспомнили?

А теперь внимательно посмотрите на то, что я написал выше, то увидите, что с 2021 года ставка страховых взносов для управляющих организаций, являющихся СМП будет составлять 15% и не будет привязана к МРОТ.

А в теперь уже кризисном 2020 году государство не удосужилось сделать ставку в 15%, и львиная доля зарплаты так и будет облагаться под 30%.

Поэтому меньше смотрите обращения – все же равно обманут…

Юрий Кочетков

Генеральный директор ООО «Бурмистр.ру»»

Комментарии

3. А почему забыли про ТСЖ?

ЖСК являются потребительскими кооперативами и в отличие от ТСЖ и прочих могут относиться к СМП.

Честно говоря, я думаю, что при последующей детализации, ТСЖ включат каким-либо образом к плательщикам 15%, просто сейчас не детализируют неохваченный (или выпавший) контингент из общей массы предприятий, включенных в реестр СМП. потом допишут кто не попал под льготу по тем или иным причинам.

Тоже проверила ЖСК и ЖК являются, ТСЖ-нет.

А что по итогу? ЖСК в реестре есть, могул ли они применять пониженные страховые взносы? Какие риски? Кто то применяет?

имеете в виду с 1 апреля 2020 по н.в? Могут ли донаслить обратно, если все это время организация была в реестре МСП?

Дмитрий Владимирович написал:

имеете в виду с 1 апреля 2020 по н.в? Могут ли донаслить обратно, если все это время организация была в реестре МСП?

Да, с 1 апреля 2020 г., но считалка в 2020 г. и в 2021 г. будет разной, т.к в 2020 г. пониженные ставки будут применяться только с суммы превышения МРОТ, а в 2021 г. ко всей сумме ФОТ.

какой закон? Все постановления по сниженным взносам в поддержку малого бизнеса по короновирусным мероприятиям продлены на 2021 год, я об этом

Рассылка новостей ЖКХ

а также наших статей

Подписка на рассылку

Спасибо, вы успешно подписались на рассылку!

Мы получили Вашу заявку, скоро наши менеджеры свяжутся с Вами. Спасибо!

Мы получили Вашу заявку, скоро наши менеджеры свяжутся с Вами. Спасибо!

Спасибо, мы скоро свяжемся с Вами!

Мы получили Вашу заявку, скоро наши менеджеры свяжутся с Вами. Спасибо!

Мы получили Вашу заявку, скоро наши менеджеры свяжутся с Вами. Спасибо!

Статья 14.1.3. Осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами без лицензии

2.Управляющая организация, товарищество и кооператив обязаны раскрывать следующие виды информации:

а) общая информация об управляющей организации, товариществе и кооперативе, в том числе об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности (включая сведения о годовой бухгалтерской отчетности, бухгалтерский баланс и приложения к нему, сведения о доходах, полученных за оказание услуг по управлению многоквартирными домами (по данным раздельного учета доходов и расходов), а также сведения о расходах, понесенных в связи с оказанием услуг по управлению многоквартирными домами (по данным раздельного учета доходов и расходов), сметы доходов и расходов товарищества или кооператива, отчет о выполнении смет доходов и расходов товарищества или кооператива);

б) перечень многоквартирных домов, управление которыми осуществляет управляющая организация, товарищество и кооператив, с указанием адреса и основания управления по каждому многоквартирному дому, перечень многоквартирных домов, в отношении которых договоры управления были расторгнуты в предыдущем году, с указанием адресов этих домов и оснований расторжения договоров управления, перечень многоквартирных домов, собственники помещений в которых в предыдущем году на общем собрании приняли решение о прекращении их объединения в товарищества для совместного управления общим имуществом в многоквартирных домах, а также перечень многоквартирных домов, в которых членами кооперативов в предыдущем году на их общем собрании приняты решения о преобразовании кооперативов в товарищества;

в) общая информация о многоквартирных домах, управление которыми осуществляет управляющая организация, товарищество и кооператив, в том числе характеристика многоквартирного дома (включая адрес многоквартирного дома, год постройки, этажность, количество квартир, площадь жилых и нежилых помещений и помещений, входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме, уровень благоустройства, серия и тип постройки, кадастровый номер (при его наличии), площадь земельного участка, входящего в состав общего имущества в многоквартирном доме, конструктивные и технические параметры многоквартирного дома), а также информация о системах инженерно-технического обеспечения, входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме;

г) информация о выполняемых работах (оказываемых услугах) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме и иных услугах, связанных с достижением целей управления многоквартирным домом, в том числе сведения о стоимости указанных работ (услуг) и иных услуг;

д) информация об оказываемых коммунальных услугах, в том числе сведения о поставщиках коммунальных ресурсов, установленных ценах (тарифах) на коммунальные ресурсы, нормативах потребления коммунальных услуг (нормативах накопления твердых коммунальных отходов);

е) информация об использовании общего имущества в многоквартирном доме;

ж) информация о капитальном ремонте общего имущества в многоквартирном доме. Эти сведения раскрываются управляющей организацией по решению общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме на основании договора управления в случаях, когда управляющей организации поручена организация проведения капитального ремонта этого дома, а также товариществом и кооперативом, за исключением случаев формирования собственниками помещений в многоквартирном доме фонда капитального ремонта на счете специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме (региональный оператор);

з) информация о проведенных общих собраниях собственников помещений в многоквартирном доме, результатах (решениях) таких собраний;

и) отчет об исполнении управляющей организацией договора управления, отчет об исполнении смет доходов и расходов товарищества, кооператива за год;

к) информация о случаях привлечения управляющей организации, товарищества и кооператива, должностного лица управляющей организации, товарищества и кооператива к административной ответственности за нарушения в сфере управления многоквартирным домом с приложением копий документов о применении мер административного воздействия, а также сведения о мерах, принятых для устранения нарушений, повлекших применение административных санкций.

Статья 5.62. Дискриминация

Источник

Какие отчеты сдает ТСН на УСН

Такая форма ОПФ, как ТСН, была утверждена 1.09.2014 года согласно ФЗ-99. Под ней понимают добровольное объединение собственников недвижимого имущества, созданное для целей совместного владения этим имуществом. Данная форма достаточно новая в российской правовой сфере, а потому остается немало вопросов в изучении аспектов налогообложения. В рамках данной статьи рассмотрим, какие формы отчетности сдает ТСН в налоговую при разных системах налогообложения.

ТСН является некоммерческой организацией, которая может быть создана путем госрегистрации юрлица и применением наемного труда.

Хороший О.А., начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Особенности ТСН для целей налогообложения и формирования отчетности

Под ТСН понимают организацию некоммерческой формы, смысл создания которой заключается в исполнении функций для самостоятельного обслуживания объектов недвижимости, например, многоквартирного дома.

Общее представление об отчетности ТСН

ТСН, как и любые коммерческие организации, обязаны вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. При формировании данной отчетности ТСН руководствуются рекомендациями Минфина России, которые представлены в Информации № ПЗ-1/2015.

Состав отчетности будет зависеть от того, пользуется ли ТСН правом вести бухучет в упрощенном форме или нет.

Налоговая отчетность при ОСНО

ТСН при применении режима ОСНО должны исчислять следующие типы налогов:

Размер налога на прибыль также оставляет 20% от суммы налогообложения. Суммы затрат должны быть обязательно подтверждены документально для того, чтобы они могли быть рассмотрены к вычетам.

Декларация по налогу на прибыль заполняется по форме, утвержденной законодательно, ничем не отличается от других фирм. Декларацию нужно заполнять даже если и доходы и расходы были равны «0».

Образец декларации по налогу на прибыль для ТСН представлен в приложении к статье.

НДС может быть исчислен по ставке 18%. Он начисляется только по тем видам работ, которые были выполнены своими силами. Если все таки работы выполнялись сторонним лицом, то ставка НДС имеет льготный характер. Если выручка такой организации за квартал не выше 2 млн. рублей, то возможно получить освобождение от НДС по ст.145 НК РФ. Тогда и отчетность и учет станет проще. Декларация по НДС утверждена п.1 Порядка, который был утвержден приказом ФНС России от 29.11.2014 № ММВ-7-3/558.

Все остальные налоги: НДФЛ и взносы в страхование могут быть рассчитаны и уплачены на тех же основаниях, что и для обычных организаций.

Налоговая отчетность при УСН

Ежегодно ТСН сдает декларацию по единому налогу (п.1ст.346.12 НК РФ) в случае, если является плательщиком УСН.

Применение данной системы значительно сокращает суммы выплат по налогам для ТСН.

Но применение системы возможно только при соблюдении определенных критериев: выручка менее 120 млн. рублей, сотрудников – до 100 человек, ОС по стоимости не более 100 млн. рублей.

Возможны два варианта объектов налогообложения: УСН 6% и УСН 15%. Здесь выбор остается за ТСН. От выбора объекта зависит наполнение декларации по налогу.

Прочие налоги и взносы (НДФЛ, ПФР, ФСС) исчисляются в обычном порядке. Один нюанс: страховые тарифы могут быть снижены до 20% (вместо 30%).

Сравнение вариантов налогообложения для ТСН

В таблице ниже представлены сравнительные характеристики по различным вариантам налогообложения, которые могут быть применены для ТСН

Пример № 1.

У ТСН «Риал» с владельцами квартир заключен агентский договор на прием коммунальных платежей. Вознаграждение составляет 0,5%. ТСН не платит НДС. Находится на упрощенке и имеет право на льготы по взносам соцстраха.

Следует учесть, что коммунальные платежи в выручку не включаются, также как и затраты.

В таблице отражена платежи в бюджет компании СТН «Ромашка»

Представленные расчеты свидетельствуют о том, что применение для ТСН «Ромашка» системы УСН намного выгодней по суммам платежей в бюджет. Экономия обоснована снижением тарифов по взносам соцстрахования.

Пример № 2. Возьмем те же условия, что и в первом примере, но с оговоркой, что у ТСН нет наемных сотрудников. Тогда расходы за год составят 950 т.р. Эти суммы нельзя принять к вычету при расчете единого налога (по НК РФ), значит сумма налога за год будет равна 159 т.р. А налог на прибыль при таких же затратах составит всего лишь 22 т.р., что выгодней для компании.

Прочие виды отчетности ТСН в зависимости от наличия объектов налогообложения

Помимо перечисленных выше основных налогов ТСН также обязано платить и другие налоги. Этот факт зависит от того, есть ли у них соответствующий объект налогообложения.

Важно! Декларация по имущественному налогу подается в органы ИФНС до 30.03. Форма утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Важно! Декларация по земельному налогу подается в органы ИФНС до 01.02.2021 года. Форма утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

Важно! Декларация по налогу подается в органы ИФНС по истечении календарного года до 1 февраля по форме Приказа ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Важно! Форма декларации утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Отчет по страховыми взносам для ТСН

ТСН также имеет право привлекать наемных сотрудников для ведения своей деятельности. А суммы их оплаты труда закладываются в смету по году.

При наличии сотрудников ТСН является страхователем по ним в фондах социального страхования: пенсионный, медицинский, ФСС (ст.6Закона от 15.12.2011 № 167-ФЗ).

Если ТСН находится на упрощенке, то возможно применение пониженных тарифов взносов по страхованию в ситуации, когда управление недвижимым имуществом является основной деятельностью для ТСН.

Являясь страхователем по сотрудникам, ТСН обязано сдавать декларацию по страховым взносам.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. ТСН на УСН 6%.

При применении УСН 6% целевые средства не принимаются в расчет при составлении базы налогообложения. Они не берутся в расчет 6% дохода. Поэтому считается ошибкой платить с них налог 6%.

Ошибка № 2. Большинство плательщиков не учитывают право применения пониженных тарифов либо учитывают, но неправильно. Они могут их применять только в ситуации, когда основной вид экономической деятельности – управление недвижимым имуществом (код. 68.32 ОКВЭД). А также необходимо соблюдение следующих условий:

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Каковы сроки сдачи отчетности НДС для ТСН?

Сроки сдачи отчетности по НДС ежеквартально:

Вопрос № 2. Куда сдавать отчетность по взносам по ТСН?

С 2021 года отчетность сдает в налоговую инспекцию, а декларацию по травматизму – в ФСС. В ПФР сдают СЗВ-М помесячно и СЗВ-М стаж.

Заключение

Источник