какие налоги в польше для ип

Система налогообложения и налоговые ставки в Польше

Данная статья будет интересна и тем кто планирует расширять горизонты своего бизнеса и посматривает в сторону открытия филиала в одной из стран Европы, так и для тех, кто задумывается о вопросе бизнес иммиграции через открытие фирмы в Польше. Вопрос налогообложения в Польше будет интересен как первой, так и второй категории граждан.

Как и в большинстве восточноевропейских стран, рыночное налогообложение в Польше начало формироваться с 1991 года. Ставка налога для субъекта предпринимательской деятельности рассчитывается по прогрессивной шкале — больше зарабатываешь — выше ставка.

Если коротко подсуммировать принцип налогообложения, то получим:

Должны ли платить налоги в Польше иностранцы?

Любой человек, независимо от гражданства, у которого в Польше присутствуют личные и экономические интересы (например проживание и работа) и который пребывает в Польше более 183 дней в году автоматически становится налоговым резидентом и обязан оплачивать налоги в Польше.

Какие налоги действуют в Польше?

Из них налог на транспортные средства, недвижимость, сельскохозяйственный и лесной являются местными. Ставки утверждают муниципальные советы в пределах, установленных в Законе о местных сборах.

Местные общины – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный сбор, налог на собак, на рекламу и т. п.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году

При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.

Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.

Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.

Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.

Налогообложение заработной платы

Кроме налога с физических лиц из зарплаты ежемесячно удерживаются взносы в систему социального страхования – ZUS. Работодатель и работник поровну пополняют пенсионный фонд, работодатель оплачивает страховой взнос от несчастного случая, работник – на медицинское обслуживание и рождение ребёнка. Совместители выплачивают эти взносы по первому месту работы.

Ставки соцстраха на 2015 год

Этим налоги в Польше с зарплаты не исчерпываются: небольшие средства удерживаются и на другие цели.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

изображение с сайта POLBIZ

Юридические лица освобождены от уплаты налогов с доходов в сельскохозяйственной сфере, лесном хозяйстве (с исключениями в обеих отраслях). Плательщики налога с тоннажа – также в этой группе. О том, какие налоги в Польше работают на будущее, свидетельствует такой факт: Законодатель допускает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовых технологий. Предусмотрены вычеты части расходов на благотворительность.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.) – наиболее привлекательная форма организации бизнеса. Оно может быть образовано нерезидентом – лично или по доверенности – при наличии загранпаспорта. Но если учредителем ООО единолично захочет стать юр.лицо с единственным владельцем, зарегистрировать такое предприятие не удастся.

Уставной капитал для открытия ООО всего 5 тыс. злотых (около 1100 евро), который необязательно вносить на счёт фирмы при регистрации: достаточно подписанной декларации. Наличие нескольких учредителей позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не даёт никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих сферах:

Кроме этого, некоторые виды деятельности требуют государственного разрешения, концессии или согласия. В отдельных случаях необходимо подтверждение квалификации. При регистрации обязателен один основной вид деятельности, сопутствующих – девять. После внесения в реестр (KRS) и получения налогового идентификационного номера можно приступать к работе.

Отчётность по налогам в Польше ежемесячная или квартальная, налоговый период – календарный год.

Возмещение НДС

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предусмотрен только для физических лиц-путешественников, не имеющих постоянного места жительства в странах Евросоюза. Возврату подлежит НДС, включённый в стоимость товара. При покупке товаров следует уточнить, будет ли выдан документ на возврат налога. Такие места розничной торговли отмечены специальным знаком TAX FREE, в них обязаны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Как вернуть VAT на покупки в Европе, читайте здесь —

Право на возврат наступает при стоимости покупки более чем на 200 злотых (без НДС). Запакованный товар необходимо предъявить на таможне в трёхмесячный срок от даты покупки. На чеке, скреплённом с фактурой VAT, ставится штамп и подпись ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможенной службы значительно ускорит эту процедуру. С заверенным документом в течение 10 месяцев следует обратиться в магазин и там получить НДС. Можно это сделать и в своей стране.

Двойное налогообложение в Польше

В целях оптимизации уплаты налогов 92 страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Польшей, пресечения уклонения от налогов.

Например, Конвенция между Правительствами Украины и Республики Польша от 12.01.93 состоит из 30 статей, в которых подробно описаны методы (распределительный, налоговый кредит и т. д.) обложения доходов всех категорий особ и капитала, порядок обмена информацией.

Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?

Предприниматель должен чётко представлять, что будет в случае неуплаты налога в Польше, сокрытии источников дохода, занижения его объёма. Административное и уголовное наказание предусмотрено, однако не является самоцелью. Упор делается на погашение задолженности по налогам.

Широко используются налоговые санкции, такие как проценты за просрочку, лишение льгот, пересмотр налоговой базы, дополнительные налоговые обязательства. Они могут быть применены параллельно с наказанием, предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом.

Заключение

В целом налоговая система Польши благоприятствует бизнесу, в том числе и мелкому. Привлекательна страна и для иностранцев. Вместе с тем поиск свободной ниши для бизнес-проекта требует тщательного анализа экономической ситуации.

Индекс Джини в Польше – самый высокий в ЕС. Он свидетельствует, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это позволяет маневрировать производственными мощностями, оптимизируя тем самым налоговую нагрузку на предприятие. Результат — увеличение прибыли.

Источник

Какие налоги в Польше?

Для юридических и физических лиц

По сравнению с другими европейскими странами налоговая система Польши может считаться достаточно лояльной. Хотя суммы, отдаваемые государству на безвозмездной основе, все равно довольно внушительны. К этому надо быть готовыми, планируя переезд в РП.

Налогообложению подлежат как юридические лица, то есть, компании и организации, зарегистрированные и ведущие коммерческую деятельность на территории страны, так и иностранцы-резиденты РП, то есть, физические лица, пребывающие в Польше более 183 дней в течение года и получающие доход, а также нерезиденты – но только с тех сумм, которые были ими заработаны на территории страны. Как видите, налоги платят не только граждане государства, но и те, кто проживает в стране по виду на жительство или иным основаниям.

Подоходный налог в Польше

Первый и, пожалуй, главный налог — подоходный. Он взимается со всех лиц, получающих заработную плату. Поскольку в РП, как и в большинстве европейских стран, используется прогрессивная шкала налогообложения, подоходный налог в Польше напрямую зависит от уровня годового дохода:

Налог на прибыль в Польше

С юридических лиц взымается аналог подоходного налога, который начисляется на прибыль. Ставка налога на прибыль в Польше составляет 19% вне зависимости от дохода, формы собственности, сферы деятельности и прочих факторов.

Важно: физические лица, работающие в Польше на временной основе, опасаются, что, заплатив здесь подоходный налог и вернувшись затем в свою страну, они вынуждены будут повторно платить его «дома». Эти опасения беспочвенны: вопросы налогообложения четко урегулированы между Польшей и Россией, Украиной, Беларусью и другими странами. Так что риск двойного налогообложения сведен к нулю.

Какие налоги в Польше с зарплаты?

Другие налоги в Польше с зарплаты – это, по факту, отчисления, хотя в просторечье их часто называют именно налогами. К обязательным отчислениям относят выплаты в пенсионный фонд и за медицинскую страховку. Размер первых составляет 20%, вторых – 2,45%. Существуют и другие отчисления, как правило, незначительные.

Каждый работающий обыватель или действующая компания должны получить PESEL – специальный код, используемый при расчетах с фискальными органами.

Прочие актуальные польские налоги

Помимо вышеперечисленных, на данный момент действуют и другие налоги в Польше для юридических лиц, физических лиц-индивидуальных предпринимателей и просто рядовых обывателей. Это, в частности:

Все перечисленные налоги, кроме трех последних, являются прямыми. Акцизный сбор, НДС и налог на игры относятся к косвенным.

Стоит знать: местные общины могут устанавливать и другие налоги, исходя из своего представления об их обоснованности и необходимости. Уточнить этот момент лучше еще до переезда, в процессе выбора места будущего проживания.

Ответственность за неуплату налогов в Польше

Платить государству обязан каждый, кто получает доход и прибыль. Польские власти довольно ревностно следят как за правильностью начисления, так и за своевременностью уплаты налогов. Тем, кто уклоняется от своих обязательств, а также тем, кто идет на обман государства, занижая в декларациях доход, стоимость недвижимости и других объектов налогообложения, указывает прибыль, не соответствующую фактической, и так далее, рано или поздно получат санкции со стороны этого государства.

В подавляющем большинстве случаев ответственность за неуплату налогов в Польше ограничивается штрафами. Кстати, с 2020 года они ощутимо повысились. Минимальный штраф сегодня равен сумме недоимки, которую скрыло виновное лицо.

Однако в отношении наиболее злостных нарушителей, когда речь идет об очень больших суммах или о неоднократном уклонении от уплаты налогов, могут быть применены и более суровые санкции, вплоть до условного или даже реального заключения.

Источник

Индивидуальный предприниматель в Польше

Открытие предпринимательской деятельности в Польше – задача не сложная. Подать заявление и зарегистрировать собственное дело можно не выходя из дома, через Интернет. Мы пошагово опишем всю процедуру, а также разъясним нюансы налоговой нагрузки на польских предпринимателей.

Кто может стать предпринимателем в Польше

Начать свой бизнес может любой гражданин страны, а также иностранец, проживающий легально и имеющий следующие документы:

Открытие бизнеса в Польше

Открывать бизнес можно тогда, когда Вы точно знаете, на чем он будет основываться, рынок уже исследован, изучены критерии спроса и предложения в нужной сфере деятельности. При процедуре регистрации предстоит выбрать форму собственности будущего предприятия.

Зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность можно через Интернет. Для этого необходимо заполнить специальную форму CEIDG-1. Формуляры можно найти он-лайн, процедура бесплатна.

Данный документ это, одновременно, и заявление на предоставление будущему предпринимателю налогового номера (польск. NIP) и статистического номера (польск. Regon). Также в форме CEIDG-1 будет определен тип налогообложения и оплаты в по медицинской страховке — ZUS (польск. Zakład Ubezpieczeń Społecznych).

Подача заявления о регистрации ИП в Польше

Заявление можно подать и зарегистрировать двумя способами: лично или через Интернет. Непосредственная подача осуществляется в двух управлениях: гмины или города (польск. Urząd gminy \ Urząd miasta). Также заявление можно подать при помощи электронного сервиса ePUAP. Для регистрации на ресурсе необходимо сначала получить индивидуальный номер PESEL.

Cделать это можно в течение нескольких часов (и даже быстрее) в городской администрации (польск. Urząd miejski). Личный номер выдается одновременно с регистрацией (польск. meldunkiem) по месту проживания (постоянного или временного).

При подаче заявления в режиме онлайн необходима электронная подпись. При ее наличии Вам не придется совершать дополнительные визиты в управления для регистрации своего дела. Если же защищенной электронной подписи у Вас пока нет, подача документов через Интернет также возможна, но после этого подписать все документы придется лично, посетив управления гмины или города (упоминались выше).

Номера NIP и REGON для предпринимателя

Номер NIP (индивидуальный номер налогоплательщика) имеется у каждого, кто работал в Польше и платил налоги. Поэтому если Вы уже вели в стране трудовую деятельность, менять номер NIP не придется. Если же номер не был присвоен Вам ранее, он будет назначен автоматически после регистрации формы CEIDG-1.

Номер REGON необходим для подписания контрактов с различными управлениями (налоговым, соц. страхования). Он также используется для проведения расчетов и размещается на печатях фирмы. Для получения REGON Вам не придется совершать дополнительных действий. CEIDG (Центральный реестр и информация о хозяйственной деятельности) занимается направлением в Управление по статистике всех данных, содержащихся в Вашем заявлении CEIDG-1. Номер REGON будет назначен в ближайшие дни.

Оплата НДС

Если ваша будущая деятельность кроме стандартного налогообложения предполагает оплату НДС ( польск. VAT), следует заполнить дополнительные документы. Кроме стандартного заявления CEIDG-1 бесплатно зарегистрируйте в налоговой инспекции ( польск. Urząd Skarbowy) также форму VAT-R.

Налоги для ИП в Польше

Будущий предприниматель сам может выбрать для себя подходящую форму налогообложения:

Этот тип налогообложения чаще всего выбирают бизнесмены, работающие в сфере гастрономии, оказывающие различные услуги. Налоговая карта охватывает ограниченную область деятельности, также характеризуется множеством формальностей.

Социальное страхование предпринимателя (польск. ZUS).

Открывая свою предпринимательскую деятельность Вы можете не обращаться лично в управление социального страхования. Структура ZUS сама выйдет на связь с Вами благодаря центральному учету и информации о предпринимательской деятельности. Дело в том, что заявление CEIDG-1, которое Вы подали в налоговую инспекцию, автоматически передается в управление социального страхования. Эта организация в обязательном порядке принимает от предпринимателя заявление плательщика страховых взносов.

Льготная ставка ZUS

Начинающие предприниматели могут воспользоваться правом уплачивать первые 2 года специальный льготный взнос на цели социального страхования. Его ежемесячный размер составляет от 504.66 злотых до 520.09 злотых в зависимости от выбранной медицинской страховки.

К сожалению, оплата социального страхования по льготному тарифу предлагается не всем начинающим предпринимателям. Все зависит от рода деятельности. Поэтому лучше индивидуально уточнить информацию по своему конкретному случаю.

Полная ставка ZUS

Размер взносов на социальное страхование для предпринимателей постоянно обновляется и рассчитывается ежегодно. Сумма для уплаты в текущем году зависит от средней зарплаты в Польше в предыдущем году. Соответственно, при росте зарплат в стране наблюдается и увеличение взносов ZUS.

В 2018 году прогнозируемый размер средней зарплаты составит 4 443 злотых, и выростет по сравнению с прошлым годом на 4%. Однако взнос на социальное страхование высчитывается не из полной суммы зарплаты, а от ее части, которая составляет 60%. Таким образом, отчисления на социальное, медицинское страхование, в пенсионный фонд и др. высчитываются от суммы в 2665,80 злотых. Ежемесячная выплата в 2018 году составляет от 1 166,87 злотых до 1 232,18 злотых в зависимости от нюансов медицинской страховки.

Как оплатить ZUS предпринимателю?

С января 2018 года оплатить взносы на социальное обеспечение стало проще. Сейчас осуществляется один перевод на один номер банковского счета. Дело в том, что в 2017 году обязательным было оформление платежей ZUS на три разных счета: отдельно на социальное и медицинское страхование, отдельно в Фонд занятости и в Фонд гарантированных выплат для работников.

Сейчас, как уже упоминалось, оплатить все взносы можно одним переводом. Номер счета для взносов Вам вышлют заказным письмом из управления. Если по каким-либо причинам Вы его не получили, обращайтесь в центр информационной поддержки ZUS по единому номеру телефона: 22 560 16 00.

Банковский счет для ИП в Польше

Начало предпринимательской деятельности подразумевает одновременное открытие для всех бизнес-целей отдельного банковского счета. Разграничение его от вашего обычного расчетного счета будет максимально удобным, ведь Ваши личные деньги не будут смешиваться со средствами на ведение дела. Это упростит контроль над денежными потоками, поможет прозрачнее оценить результаты финансовой деятельности.

В Польше работает большое количество банков, каждый из которых предлагает свои условия открытия и ведения счета. Можно проанализировать все предложения самостоятельно, можно проконсультироваться со специалистом (польск. doradca finansowy), который поможет более профессионально сориентироваться на рынке. Помните, что некоторые банки при открытии счета для предпринимателя требуют наличие печати. Поэтому такой вопрос лучше решить заранее.

Это все основные процедуры для регистрации собственного дела в Польше. При возникновении каких-либо дополнительных, индивидуальных вопросов правильнее будет обращаться в соответствующие службы по месту жительства. Только в официальных структурах Вам дадут исчерпывающие и точные ответы.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Источник

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель в Польше?

Автор: Дмитрий Константинович

Дата обновления: 30.10.2021

Расценивать ИП в Польше можно и как первый шаг по развитию бизнеса, и как постоянную форму деятельности – это решает сам предприниматель. Пройдя все организационные вопросы, бизнесмен перейдет непосредственно к деятельности, плодом которой станет не только прибыль, но и выплата необходимых налогов и сборов, а это уже требование законов, за соблюдением которых государство тщательно следит.

Налогообложение в Польше – это достаточно непростая система, и шанс ошибиться при ее использовании довольно высок. Мы постараемся в данной статье описать все возможные налоги и сборы, выплачивать которые придется, и, настоятельно советуем всем желающим открыть свое ИП ознакомиться с информацией заранее.

Что является налогом для ИП в Польше?

Не станем глубоко влезать в формулировки и занудные понятия. Скажем лишь, что часть необходимых выплат является по закону налогами, другие именуются сборами, платежами и т.д. Обозначены будут все выплаты, которые при тех или иных условиях должен делать Jednoosobowa działalność gospodarcza.

Какие налоги платит предприниматель в Польше?

За небольшим исключением, налоги в Польше начисляются по умолчанию, т.е. тот или иной налог установлен, и его должны платить все ИП, кроме… а дальше предоставляется список исключений. Попробуем следовать этой практике, но постараемся более точно описать необходимость и размер той или иной выплаты.

Налог на прибыль (Podatek dochodowy)

В РП существует некоторое расхождение с привычными гражданам стран СНГ формулировками. Так доходом (dochodem) считается то, что чаще называют прибылью, т.е.:

Доходом в Польше считаются поступления предпринимателю за исключением средств потраченных на получение этих поступлений.

Для понимания мы будем применять понятия доход и прибыль как синонимы, а при необходимости указать на полный приход средств (без учета затрат) будем говорить о всех поступлениях.

Это важно для понимания дальнейшего, т.к. систему налогообложения прибыли предприниматель выбирает сам, а расчеты связаны как раз с типом прибыли / поступлений. Далее рассмотрим типы налогов на прибыль, один из которых ИП должен выбрать при регистрации.

Базовая ставка (Skala podatkowa)

По этой ставке облагается доход (прибыль), т.е. от поступлений вычитаются расходы, которые предприниматель понес при осуществлении своей деятельности. Шкала налога состоит из двух частей:

Надо понимать, что указанные цифры устанавливаются законом, и могут быть изменены. Государство может установить и некоторою сумму, ниже которой налог не взимается вовсе. На момент публикации это 3 091 zl.

Линейный налог (Podatek liniowy)

Другое название – единый налог. Суть в том, что ставка всегда одна – 19%, которой и облагается доход (прибыль). Однако этот тип налогообложения не предполагает совместной семейной декларации и необлагаемой налогом суммы. Система представляет интерес для тех, кто получает высокие доходы, намного выше 85 528 злотых в год.

Этот вариант начисления налога не может быть использован при осуществлении сельскохозяйственной деятельности.

Упрощенная система (Ryczałt ewidencjonowany)

Суть метода в том, что налог начисляется по фиксированной ставке, а взыскивается не с дохода (прибыли), а со всех связанных с предпринимательской деятельностью поступлений. Характеризуется простой отчетностью (не нужно учитывать расходы), но применим только в случаях, когда доход за предыдущий год не превысил 250 000 евро.

Сложность заключается в том, что для каждого вида деятельности устанавливается своя ставка и их разброс достаточно внушительный. Большой и перечень видов деятельности, которые могут применять данный налог. Несколько примеров, для понимания:

Очевидно, что далеко не все сферы деятельности подходят для ИП в Польше, но тем не менее, знать о возможности использования такой шкалы налогов нужно.

Если деятельностей несколько, то доход от каждой из них учитывается отдельно и облагается своим налогом.

Налоговая карта (Karta podatkowa)

Речь идет о системе индивидуальных налогов. По отдельной договоренности с местным начальником налоговой предприниматель может получить право на оплату фиксированной авансовой ставки налога и не вести отчетности приходов – расходов средств. Выплаченной суммы достаточно для урегулирования отношений с государством в плане налога с прибыли.

Как правило, величина налога зависит от:

Норма используется для ИП не очень часто, и только в случаях реальной экономической выгоды области. При отсутствии прибыли налог не отменяется – его выплата производится в любом случае. Подробнее про налоговую карты можно узнать из этой статьи.

Налог на добавленную стоимость (VAT)

Этот налог платят все субъекты хозяйствования, реализующие товары и услуги, за исключением отдельно указанных случаев.

Базовая ставка НДС (VAT) – это 23% от стоимости нетто товара или услуги. Однако некоторые виды продаж имеют другие ставки. Например:

Предприниматель, который должен платить VAT, отдельно регистрируется в налоговой именно как плательщик НДС, для чего предоставляется специальное заявление. Если от уплаты этого налога предприниматель освобожден, регистрация не требуется.

Освобождение от НДС

Случаи, когда ИП не должен платить НДС в Польше строго установлены законодательно. К ним относятся виды деятельности:

В целом, этот список довольно внушительный и характеризуется отдельными нюансами почти в каждой своей части. Перечень устанавливается Постановлением Минфина РП. Ознакомиться с которым можно здесь.

Вторым, и используемым наиболее часто, случаем освобождения от уплаты VAT является применения т.н. лимита освобождения от НДС (limit zwolnienia podmiotowego z VAT) – минимальной суммы оборота от реализации товаров и услуг в год, ниже которой НДС не взимается.

На 2019 год такая сумма составляет 200 000 злотых в год. При этом реализация вышеуказанных товаров и услуг, НДС за которые не начисляется по Распоряжению Минфина, в «лимите освобождения» не учитываются.

Учет суммы лимита производится за отчетный год. Если предприятие открылось не с начала года, то в отчетном году лимит рассчитывается пропорционально дням работы: 200 000 / 365 х дни после регистрации в отчетном году.

Кто не может быть освобожден от уплаты НДС?

Отдельно установлены случаи, когда освобождения от уплаты VAT не может быть произведено, даже если выполняется какое-то из вышеуказанных условий.

Среди них основные — продажи (реализация):

Отдельно указано на запрет отмены НДС для дистанционной торговли косметики и комплектующих, компьютеров, электронных и оптических устройств, бытовых приборов (как электрических, так и неэлектрических), двигателей, турбин и насосов.

Налог на гражданско-правовые действия (Podatek od czynności cywilnoprawnych)

Это фиксированные ставки налогов, которыми облагаются некоторые типы сделок гражданско-правового характера. Размер ставки зависит от типа соглашения, но, в большинстве случаев, не превышает 1%-2% от суммы контракта.

Облагаются следующие сделки:

Самым распространенным случаем взыскания данного налога является покупка автомобиля фирмой у частного лица.

Налог на недвижимость (Podatek od nieruchomości)

Налогом облагаются здания, сооружения и земля. Размер устанавливается муниципалитетом и может быть разным.

Для ИП, чья деятельность осуществляется по месту жительства, налог взимается только если такая недвижимость полностью или частично предназначена для предпринимательской деятельности. Однако определяет факт налогообложения конкретного объекта для деятельности Jednoosobowa działalność gospodarcza муниципалитет.

Налог на транспортное средство (Podatek od środków transportowych)

Это местный налог, которым облагаются владельцы грузовиков, прицепов и полуприцепов, тягачей, автобусов. Размер платежей устанавливается муниципальными властями.

Плата за окружающую среду (Opłata za korzystanie ze środowiska)

Этот сбор устанавливается ежегодно ужендом маршала и, соответственно, может отличаться в разных воеводствах. Взыскивается с предпринимателей, если в процессе их деятельности:

Если установленный маршалом платеж для конкретного ИП составляет менее 800 злотых, то данный сбор не выплачивается. Однако сдать отчетную документацию по этому поводу предприниматель должен.

Налогообложение для зарплаты предпринимателей

Вынесем эти расходы в отдельный раздел, т.к. они имеют существенное отличие от остальных. Рассмотрим сначала вариант, когда частный предприниматель не имеет наемных работников.

Какой налог ИП платит за себя?

Взносы для самого предпринимателя по социальным и медицинским статьям расходов основываются на установленных законом минимальной и средней оплате труда.

Рассмотрим фактические оплаты на примере данных 2019 и 2020 годов. Напомним, что минималка в 2019-ом составляет 2 250, а в 2020м – 2 450 злотых в месяц; средняя — 4 765 злотых.

Взнос на здравоохранение (Składka zdrowotna przedsiębiorcy)

Эти сборы для ИП рассчитываются отдельно и по довольно путанной схеме. Сначала получаем основу для вычислений – она составляет 75% от средней зарплаты по отрасли на IV квартал предыдущего года. Далее вычисляем 9% от основы.

Например, IV квартал 2018 года в условной сфере экономики дал среднюю зарплату в размере 5 071,41 злотых. Значит основа для наших вычислений будет равна 5 071,41 х 75% = 3 803,56. От этой цифры и берем 9%: 3 803,56 х 9% = 342,32 злотых.

Эту цифру запоминаем отдельно. Дальнейшее рассчитываем сверх этого.

Льготные выплаты в ZUS (Preferencyjne składki ZUS)

Льготные ставки положены «молодым» предпринимателям – тем, кто осуществляет деятельность в течение 24 месяцев с момента регистрации. Однако льготы не будут учтены, если:

Суть льгот, что основа для них высчитывается как 30% от минимальной заработной платы. Детально расчет основы выглядит так:

Общая сумма сборов, в зависимости от обстоятельств, может колебаться на 1%-2%.

Стандартные выплаты в ZUS (Standardowe składki ZUS)

Все, кому не положены льготы, должны платить стандартные размеры сборов. Это уже значительно большие величины, в т.ч. и потому, что появляется дополнительная статья – Фонд труда, а основа вычисляется не из минимальной, а из средней заработной платы за предыдущий период, а размер таких выплат – 60%.

Таким образом, основа для стандартных отчислений в ZUS для ИП на примере 2019 года составит: 4 765 х 60% = 2 859 злотых, а реальные величины сборов:

Если в ИП есть наемный работник

Появление у индивидуального предпринимателя наемного работника приведет к полномасштабным выплатам за него всех необходимых сборов в ZUS, подоходного налога и т.п. Только начисляться они будут не на теоретические основы от минимальной или средней оплаты труда, а на реальную зарплату, которую будет выплачивать ИП.

Кратко какие есть налоги в Польше для предпринимателей

В конце кратко подытожим весь перечень налогов и сборов, которые выплачивают частные предприниматели в РП:

Мы рассмотрели основные налоги и сборы, которые придется выплачивать ИП в Польше. Однако местные власти вправе изменять некоторые параметры, а также вводить дополнительные сборы.

Источник