Что будет если не заплатить пени по налогам

Чем грозит неуплата личных налогов

Срок уплаты личных налогов, пени, штраф

Уплатить личные налоги за 2020 год физлица должны до 01.12.2021 включительно.

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? Пошаговый алгоритм действий смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Если налоговую обязанность не исполнить в срок, возникнет задолженность. За каждый день просрочки на нее начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Оштрафовать вас за неоплату уведомления налоговая не вправе. Штраф по ст. 122 НК РФ налагается на неплательщика тогда, когда неуплата образовалась в результате неправильного исчисления налога и выявлена контролерами в ходе налоговой проверки. Если неуплаченный налог посчитан верно, штраф не применяется. Личные налоги уплачиваются по уведомлениям от налоговиков. Это значит, что неверного расчета суммы платежа и оснований для штрафа здесь быть не может.

Другие последствия неуплаты: увеличение долга, ограничение выезда за границу, арест счетов, распродажа личного имущества

Однако имейте в виду: если вы будете игнорировать уведомление, ФНС начнет процедуру принудительного взыскания налогов. Она включает в себя несколько этапов. Сначала вам направят требование об уплате недоимки с указанием срока для его добровольной оплаты.

Если в указанный в требовании срок налог не будет уплачен, инициируется процесс взыскания долга за счет вашего имущества в соответствии со ст. 48 НК РФ — в суд будет направлено заявление на вынесение судебного приказа. При этом за рассмотрение дела в суде вам придется оплатить госпошлину в размере не менее 200 руб.

После получения судебного приказа при наличии у налогового органа сведений об источнике вашего дохода он направит этому источнику исполнительный документ о взыскании (на работу, в банк и пр.). Если таких сведений у налоговой нет, приказ передается судебным приставам. Ваш долг при этом увеличивается на сумму исполнительского сбора в размере 7% от подлежащей взысканию суммы, но не менее 1000 руб.

Дальше взысканием занимаются судебные приставы. Они могут установить вам ограничения на выезд за границу, запрет на регистрационные действия с транспортными средствами, земельными участками и недвижимым имуществом должника, произвести арест с изъятием имущества и последующей его реализацией.

Наглядно о последствиях неоплаты уведомления рассказывает это видео от ФНС.

Как узнать задолженность по налогам, см. здесь.

Источник

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

Размер пеней для ИП

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Расчёт пеней для ИП на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

Как пользоваться калькулятором

Пени для ООО

С 2017 года выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2021 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 4,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 85 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 4,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 56,7 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 141,7 рублей пеней.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

Статья актуальна на 02.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Источник

Какой он — срок исковой давности по налогам

Каждый гражданин обязан вовремя и в полном объеме отдавать государству налоги. Если этого не делать, налоговая начислит штрафы и пени, обратится в суд, и тогда придется платить бóльшие суммы. В течение какого времени могут требовать неуплаченные налоги?

Существует ли вообще срок давности по налогам

Если вы не заплатили один из налогов, будьте уверены, что ФНС это рано или поздно обнаружит и деньги придется платить. На это отводится срок давности — максимально возможный отрезок времени, когда налогоплательщика обяжут вернуть долг в бюджет страны. Ведомство обратится в суд, который вынесет постановление о принудительном удержании сборов. Но это произойдет только если ФНС подаст заявление до истечения срока давности.

Налоговый кодекс РФ гласит: срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. Это время отводится на то, чтобы получить долги и пени с налогоплательщика. Помните, что обязанность платить налоги в бюджет РФ не имеет срока давности. Налогами облагаются доходы как физических, так и юридических лиц и ИП.

Когда ФНС начинает процесс по взысканию денег с неплательщика? Это зависит от нескольких факторов.

Андрей скрыл от ФНС свои доходы и уклонился от уплаты налогов, пропустив последний день внесения денег — 30 марта 2021 года. Так как Андрей должен был отчитаться за прошлый год, датой его нарушения считается 30 марта 2020 года. Срок давности в этот раз начинается с началом нового периода и длится три года — с 1 января 2021 года и по 31 декабря 2023 года.

Срок давности для физических лиц

ФНС может потребовать возмещения неуплаченных налогов в день, когда было обнаружено правонарушение. Срок исковой давности для физлиц подробно описан в ст. 48 НК. Три года также применяются в качестве исковой давности и к начисленным пеням.

Процедура пополнения неуплаченных налогов определяется их видом.

Иногда человек может забыть оплатить ежегодный налог. В этом случае поможет приложение «Госуслуги»: в личном кабинете указаны все долги по штрафам и налогам, которые можно легко и безопасно оплатить в два клика.

Срок давности для юридических лиц и ИП

Для юрлиц и ИП срок исковой давности также составляет три года, но процесс требования неуплаченных налогов другой.

Если ООО или ИП прекратили свою деятельность, но налоговая служба обнаружила недоплаченные налоги, ответственность за это все равно остается на организации. Иными словами, даже недействительная компания должна заплатить в бюджет за период своей работы. Срок в этом случае также определен в три года.

Есть и обратная ситуация, когда ФНС задолжало налогоплательщику. Это происходит, когда ведомство потребовало заплатить лишние налоги или начислило необоснованные штрафы и пени. Тогда в течение календарного месяца нужно подать заявление в ведомство о возврате переплаты или сразу обращаться в суд.

Ответственность за неуплату налогов

Привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов нельзя, если прошел срок исковой давности. Если налогоплательщик попался на правонарушении впервые, его ожидают минимальные штрафы и мягкое наказание.

Громкий скандал произошел в 2021 году в Татарстане. Директора крупного кранового завода обвинили в уклонении от уплаты налогового обременения в особо крупном размере. По версии следствия, несколько лет руководитель предприятия подавал недостоверную информацию в ФНС, тем самым уклонившись от уплаты в казну 404 млн рублей.

Что грозит неплательщику:

Неустойки начисляются как организациям, так и физическим лицам на следующий день после наступления просрочки. Штрафы составят до 40% от суммы неуплаченного долга. Реальный тюремный срок грозит тем, чьи долги превысят 2,5 млн рублей.

Те, кто на регулярной основе уклоняется от уплаты налогов, рискуют потерять как деньги, так и свободу.

Размер санкции

Юридическое лицо

Физическое лицо

Весь официальный доход за последние три года или штраф от ста до пятисот тысяч рублей

Весь официальный доход за последние три года или штраф от ста до пятисот тысяч рублей

Руководителя могут приговорить к обязательным работам до пяти лет, арестовать на полгода, поставить запрет на ведение деятельности или запретить занимать определенные должности

Обязательные исправительные работы до трех лет, арест до полугода

В 2010 году Анна решила закрыть свое ИП в Сочи, продать квартиру и переехать в Москву. Девушка продала квартиру, закрыла бизнес, выписалась и зарегистрировалась уже по новому месту жительства. Спустя пять лет Анна получила письмо из налоговой Сочи: оказалось, что за ней числился неоплаченный налог ЕНВД (отменен с 2021 года).

Выяснилось, что Анне начислили этот налог, когда она уже уехала в другой город, а за пять лет набежали крупные неустойки. В ФНС пояснили, что срока давности по этому налогу нет и для разбирательств девушка сама должна явиться в ведомство.

Анна запаниковала, но на помощь пришел юрист. Он предположил, что в 2010 году была проведена камеральная проверка, по итогу которой доначислили налог. ИП Анны уже было ликвидировано, но это не освобождало ее от обременения. Однако служба пропустила все сроки давности обращения в суд, что спасло Анну от выплаты просроченных штрафов и пеней.

Определение сроков давности по уплате налогов кажется запутанным вопросом. Что нужно помнить:

Держите свою финансовую отчетность прозрачной. Это спасет от проблем и тяжб в будущем. Помните, что мощную государственную машину обмануть невозможно.

Источник

Налоговая считает недоимку, даже если ее нет: как не платить пени и штрафы

Долг перед бюджетом влечет неприятные последствия — от пеней за неуплаченный налог до блокировки счета в самый неподходящий момент, когда пора платить зарплату или перечислять обеспечение по новому контракту. Откуда же берется недоимка и почему она может возникнуть даже у тех, кто оплачивает вовремя все налоги и взносы?

Как появляется недоимка?

Причин появления долга перед бюджетом может быть несколько.

Как видите, дело не только в том, насколько своевременно уплачен налог, но и во многих других факторах.

В определении НК РФ: «недоимка — сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок ».

Отметим, что если вы ошиблись только в КБК, то у вас есть возможность не платить пени и штрафы, возникающие при недоимке — почему так и как правильно действовать, мы расскажем ниже.

Пропустили срок уплаты

Здесь ваша вина очевидна — забыли заплатить вовремя, придется отвечать. Или нет?

Если вы должны были перечислить, например, НДС 25 августа, а перевели только 27-го, то тут все понятно — срок пропущен. Но если вы направили платеж 25 числа, а банк списал деньги 26-го (платежка попала в банк после операционного дня), Но при этом 25 августа на счете были деньги, достаточные для уплаты налога, то вы просрочки не допустили.

Откуда мы это взяли? Подпункт 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ как раз об этом. Если ФНС предъявит вам претензию в виде штрафа и пени, то вы можете оспорить ее, отправив письмо с пояснениями, отсылкой к указанному пункту статьи НК и копией выписки из банка на нужную дату.

Вот еще один важный момент — ФНС обычно не вникает в подобные тонкости и будет присылать вам требования, акты о выявленном нарушении и прочие страшные документы. Ваша задача — правильно на них отреагировать (ну, и конечно, не забывать в будущем пораньше перечислять платежи).

Рекомендуем регулярно проверять состояние расчетов с бюджетом. Сделать это можно несколькими способами. Классический — написать заявление, отнести его в ИФНС и ждать, когда будет готов акт сверки — его в зависимости от ваших пожеланий или выдадут вам лично в руки в инспекции или направлять по почте.

Платеж не попал в бюджет

С такой проблемой обычно сталкивается малый бизнес, который за состоянием банка, которому доверены средства, особенно не следит, крупные компании стараются наблюдать за экономической ситуацией и действием банковских лицензий, ведь по их счетам проходят миллионные и даже миллиардные обороты.

Что произойдет, если возникла такая ситуация:

К жалобе приложите копии всех документов, представленных в инспекцию ранее — заявления, платежки, выписки и т. д.

Отметим, что налоговые органы могут посчитать, что налогоплательщик намеренно перевел платеж через проблемный банк (хотя в чем тут выгода не очень понятно).

Если дело дошло до суда, то стоит запастись сразу целым набором аргументов. Во-первых, апеллируйте к тому, что обязанность по уплате вами считается исполненной с момент подачи платежки в банк. Ведь проверка наличия денег на корреспондентском счете банка — это не обязанность налогоплательщика.

Во-вторых, есть четкий список критериев для непризнания обязанности по уплате налога исполненной (см. статью 45 НК РФ), в нем нет отзыва лицензии у банка, в-третьих, если банк не сообщил о невозможности провести платеж — используйте это, как еще одно доказательство невиновности.

Суды зачастую принимают сторону налогоплательщика.

Платеж отправлен не на тот КБК

Самые частые ошибки: спутали цифры в КБК (например, вместо 182. вы набрали 128. ), перечислили налог на КБК пени или штрафа, перечислили один налог на КБК другого и т.п.

Большинство таких ошибок трудно совершить, если вы пользуетесь онлайн банком. При заполнении полей платежки сервис отреагирует на опечатки и другие ошибки и предупредит, что что-то не так. Однако, так бывает не всегда.

При этом у налогоплательщика есть целых 3 года на уточнение платежа, в тот же срок и сам налоговый орган может принять решение об уточнении (если это не повлечет появления недоимки у налогоплательщика).

О принятии решения об уточнении ИФНС письменно извещает заявителя (в течение 5 дней после принятия решения). Если решение положительное, то пени (если их успели начислить) за неуплату налога пересчитываются со дня фактической уплаты в бюджет.

А вот ФСС, если КБК был указан неверно, может решить, что обязанность по уплате взносов не была исполнена и насчитать пени. Формально Фонд будет прав.

При этом судебная практика и тут для налогоплательщиков положительная — судьи считают, что если ошибка только в КБК, то бюджет не пострадал и применять санкции не нужно.

Невыясненные платежи

Ошибку можно совершить не только в КБК, но и в других полях платежного поручения. Например в ОКТМО, названии банка-получателя, казначейском счете.

Эти искажения приведут к тому, что налог или взнос окажется не уплаченным, ведь он не попадет на нужный счет или ОКТМО. Последний важен при перечислении НДФЛ.

Обратите внимание : со 2 августа если в платежке обнаружена ошибка подать заявление об уточнении платежа можно в любой налоговый орган. Так говорит сама налоговая служба.

Порядок действий здесь тот же — подать заявление об уточнении,, но в этом случае пени вам все же начислят.

Неправомерный вычет

В ряде случаев налогоплательщик может заявить вычет и уменьшить налог к уплате. Такой порядок применяется к:

Если вычет был получен незаконно или уменьшен / снят полностью налоговым органом по иным причинам (например, по НДС сделки с отдельным контрагентом могут быть признаны сомнительными), то налог (акциз) по ним придется доплатить в бюджет.

В этом случае на сумму недоимки будут рассчитаны пени. В отношении налогоплательщика может быть также инициирована выездная проверка, если заявленные суммы вычетом крупные, а характер проведенных сделок заставляет усомниться их реальности. Хотя, как правило, предварительно руководителя организации или ИП будут приглашать в ИФНС на беседу (фактически — допрос) с целью выяснить информацию о реальности сделок.

В этом случае оптимальное решение — доплатить налог и погасить пени.

Доначислен налог

При выездной или камеральной проверке вам могут также доначислить налог или взносы к уплате.

Например, работник получил материальную помощь в сумме 10 000 рублей, которую вы не облагали взносами, хотя необлагаемая сумма только 4 000 рублей. При выездной проверке ФНС обнаружила ошибку и доначислила взносы на сумму материальной помощи свыше 4-х тысяч.

В этом случае придется не только доплатить взносы и пени, но еще и пересдать отчетность за период, когда было допущено нарушение.

Если вы обнаружили ошибку в расчетах налогов или взносов, всегда лучше исправить ее самостоятельно, доплатить налог и пени, это поможет уменьшить ответственность и даже избежать штрафа.

Если ФНС нашла недоимку

Как действует налоговый орган, если находит недоимку сам?

1. Сначала налогоплательщик получит требование из которого узнает какие именно налоги, взносы, пени или штрафы им не уплачены. При этом:

2. Вам надлежит исполнить требование в срок, который в нем указан.

3. В случае неисполнения ФНС вправе взыскать долг за счет средств на счетах в банках.

4. Если на счетах денег нет, то в ход может пойти взыскание имущества (при этом на него может быть наложен арест).

5. В самом сложном случае организация может быть признан банкротом и ФНС обратиться в суд с тем, чтобы компания была ликвидирована.

Можно ли списать недоимку по налогам?

Бывает что налоговики пропускают сроки и уже не могут взыскать с вас задолженность, при этом задолженность остается висеть в вашей карточке расчетов с бюджетом.

Единственный вариант — чтобы задолженность была признан безнадежной к взысканию. Это возможно:

Источник

Неуплата пеней грозит штрафом

В большинстве случаев бухгалтер находит ошибку в расчете базы по налогам уже после сдачи деклараций. Для того чтобы организация избежала санкций, необходимо выполнить ряд условий.

Как показывает практика, многие фирмы часто забывают заплатить пени перед подачей уточненной декларации. За это нарушение инспекторы начисляют штраф по статье 122 Налогового кодекса. Правда, из нее следует, что ответственность наступает только за неуплату или неполную уплату налога. Однако инспекторы придерживаются своей точки зрения. Чтобы отстоять правоту, предприятиям приходится обращаться в суд. К сожалению, у арбитров нет единого мнения по данному вопросу.

Доводы в пользу фирм

Например, судьи Центрального округа полагают, что в 122-й статье не предусмотрена ответственность за неуплату пени. Поэтому штрафовать фирму нельзя (постановление ФАС от 10 марта 2005 г. по делу № А08-3636/04-07). К аналогичному выводу пришли арбитры Поволжского округа. Они заявили, что пени начисляют за просрочку уплаты налога (постановление ФАС от 17 февраля 2005 г. по делу № А65-11713/ 2004-СА1-32). Такой же позиции придерживаются судьи Московского округа (постановление ФАС от 13 октября 2004 г. по делу № КА-А41/9182-04).

Факт неуплаты пеней до подачи уточненной декларации сам по себе не свидетельствует о правонарушении, которое предусмотрено статьей 122 Налогового кодекса. Об этом говорится в постановлении ФАС Уральского округа от 22 сентября 2005 г. по делу № Ф09-4163/05-С7.

Однако судьи других округов все же признают, что штраф за неуплату пени правомерен. Они приводят следующие аргументы. Уплата пени является одним из условий освобождения от ответственности (п. 4 ст. 81 НК РФ). Если предприятие нарушает это правило, инспекторы обоснованно начисляют штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ). Такого мнения придерживаются арбитры Западно-Сибирского (постановление ФАС от 18 августа 2005 г. по делу № Ф04-5295/2005(13965-А27-27)) и Восточно-Сибирского (постановление ФАС от 6 сентября 2005 г. по делу № А19-3063/05-40-Ф02-4384/05-С1) округов. Даже отсутствие расчета суммы пени в решении налоговой инспекции судьи признают несущественным аргументом (постановление ФАС Поволжского округа от 9 декабря 2004 г. по делу № А06-2187У/4-24/04).

Учитывая неоднозначную судебную практику, вряд ли можно заранее предугадать вероятность положительного для предприятия решения суда. Поэтому фирме придется выбирать между уплатой пени и надеждой на освобождение от штрафа. Однако помните: даже если инспекция не оштрафует вашу компанию, она вправе взыскать соответствующую сумму пеней в бесспорном порядке (п. 6 ст. 75 НК РФ).

Ольга Грачева, юрист:

«В ваших силах уменьшить сумму штрафа. Для этого нужно привести смягчающие вину обстоятельства. Например, этим правом воспользовалась фирма из Челябинской области. Согласно статьям 112 и 114 Налогового кодекса, арбитры снизили сумму штрафа за неуплату пени с 8316 до 500 рублей (постановление ФАС Уральского округа от 21 июля 2005 г. по делу № Ф09-3045/05-С2)».

Н. Бовша, начальник сектора налогового анализа ЗАО «ОРЛЭКС»

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Источник